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發票涉稅處理技巧培訓

課程背景
你以為發票填寫正確就可以高枕無憂了嗎？
你以為發票填寫正確就可以順利報銷了嗎？
你以為發票填寫正確就沒有任何風險了嗎？
財務人，這樣想的話你就太天真了！
國家稅務總局在《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）的解讀中強調，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務，如計稅、退稅、抵免等。使眾多納稅人糾結不已，擔心無法保證每一張發票上都能填寫上購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼，擔心如此便產生了很多不符合規定的發票，擔心因此給企業造成稅收成本的增加，等等諸如此類的問題。
任何一個發(fa)(fa)票(piao)涉(she)稅(shui)(shui)問題(ti)(ti)的(de)疏(shu)漏，都可(ke)能(neng)使(shi)企(qi)業增加(jia)不(bu)必要(yao)的(de)巨額稅(shui)(shui)收負擔；任何一個方(fang)法技巧的(de)掌(zhang)握，都可(ke)能(neng)為企(qi)業帶(dai)來可(ke)觀的(de)稅(shui)(shui)收利益(yi)！本課程(cheng)結(jie)合(he)真(zhen)實(shi)的(de)實(shi)操(cao)案例(li)，從財務處理角度(du)出(chu)發(fa)(fa)并結(jie)合(he)2017新的(de)稅(shui)(shui)收政策，針對企(qi)業常見的(de)發(fa)(fa)票(piao)工作(zuo)中存在的(de)涉(she)稅(shui)(shui)問題(ti)(ti)提出(chu)建議(yi)，以提高財務人員的(de)職(zhi)業判斷能(neng)力(li)及實(shi)踐操(cao)作(zuo)能(neng)力(li)，*限度(du)降低企(qi)業稅(shui)(shui)務風險，減少企(qi)業損失。

課程收益
1、幫助您準確認清2017年企業發票開具和接受所面臨的財稅形勢；
2、幫助您準確把握工作過程中發票的具體稅務問題及正確的解決辦法；
3、幫助您*限度降低發票涉稅風險，減少企業損失；
4、幫助您從稅務角度進行發票處理，提前規避稅務風險；
5、幫助您(nin)選擇正確(que)的(de)稅務發(fa)票檢查(cha)應對策略，確(que)保公司和財稅人員(yuan)無法律(lv)責(ze)任。

受益對象
企(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)副總(zong)、總(zong)監(jian)、財(cai)(cai)(cai)務(wu)經理、稅務(wu)主辦或財(cai)(cai)(cai)務(wu)相(xiang)關(guan)人(ren)(ren)員、負責稅務(wu)方(fang)面專(zhuan)業(ye)人(ren)(ren)員等(deng)；鑒(jian)于本課程的實用性強(qiang)，強(qiang)烈(lie)建議(yi)企(qi)業(ye)領(ling)導(dao)和(he)財(cai)(cai)(cai)務(wu)負責人(ren)(ren)、人(ren)(ren)事部門領(ling)導(dao)一起參會(hui)！

課程大綱
1、增值稅征管與“以票控稅”辨析
盡管納稅人是在稅務機關掌控的增值稅發票新系統中開具發票，但是數以千萬的納稅人究竟在從事什么交易，究竟以什么方式開展交易等問題錯綜復雜。在這樣茫茫無邊的市場環境中，無論稅務機關投入多少征管資源，要實現對如此龐大規模的發票開具行為實施有效監控，都是杯水車薪、不切實際的。
2、如何理解稅前扣除的“合法有效憑證”
在實際業務中，在計算應納稅所得額時涉及稅前扣除項目，稅務機關都會要求企業取得合法有效的憑證，甚至有的稅務機關按著以票管稅的理念，狹義的理解為對于企業成本費用支出的項目，凡沒有取得發票的，都不能在稅前扣除。那么到底什么是合法有效憑證，如何才能讓企業的成本費用支出盡可能的都在稅前扣除呢？
3、從稅法與實務角度看稅前扣除原則——不是所有扣除都要發票
發票不僅是企業會計進行核算的重要原始憑證之一，同時也是稅務機關重點稽查的對象，對于企業是否發生真實的業務往來發票往往都具有很強的證明效力。雖然說企業所得稅前扣除不一定僅憑發票，但是企業在經營活動中，對于發票的取得、使用等管理工作應當嚴格按照《稅收征管法》、《發票管理辦法》相關規定進行，避免不必要的稅務風險。在要求取得發票的經營業務中如未取得發票應當加強與稅務機關的溝通，說明沒有取得發票的原因。
4、發票開具與經濟業務合同如何匹配
某房地產企業與電梯生產供應商簽訂采購合同，合同約定價款為100萬元，同時該房地產企業與電梯供應商的全資子公司——電梯安裝公司簽訂安裝合同，合同約定安裝費用為10萬元。這種合同約定的發票如何開？
5、發票這些潛在風險你想到過沒有
水電費報銷，發票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產能相吻合。有的企業賬面反映產量很少，但水電費卻很高。
6、“普通發票≠增值稅普通發票”嗎
對照發票分類，對網絡熱炒的“定額發票是否也要填列納稅人識別號？出租車索取普通發票如何實現填列納稅人識別號？坐高鐵、坐飛機，索取普通發票也要填寫納稅人識別號實際操作存在難度”等問題，相信大家心里已經有了答案。
7、“發票使用范圍=經營范圍”這個誤解不應再有
即使企業超越其登記的經營范圍從事經營活動，只要該行為不違反法律、行政法規關于市場準入的限制性規定，就應當是合法有效的。這也落實了“法無禁止即可為”的法律精神。我們既不應該因企業超過經營范圍判定其違法，也不能禁止其開具發票。而事實上，稅務機關也從未明文規定企業超經營范圍不能開具相應發票。
8、發票備注欄要求及實務理解
多用途卡業務中，特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。支付機構從特約商戶取得的增值稅普通發票，作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預收資金不繳納增值稅的憑證，留存備查。
9、以第三只眼看異常增值稅扣稅憑證如何處理
企業購進貨物再對外銷售，稅務機關往往要求購進貨物的品名和對外銷售貨物的品名應該保持一致，特別是貿易公司，品名不一致，稅務機關認為企業業務存在問題。
10、電子發票報銷的六大痛點和管控指南
還在擔心員工報銷時，發票種類繁多真假難辨？還在擔心員工報銷時，重復打印電子發票報銷？
這些都是經常處理發票的會計們所頭疼的！
11、無資金流收付發票是否需要會計處理
在企業財務管理的實踐中，有時會發生這樣一些業務，購銷雙方發生交易和經濟往來，在資金尚未收付時，銷售方已經開具增值稅發票并交付給購買方；或者，銷買方所開具的發票金額大于實際的收款金額。那么，這種情況是否符合規定呢？
12、銀行利息扣除，回單還是發票
一直以來，有些銀行收取利息，都不出發票，直接以利息回單為憑證，企業也習慣地以利息回單入賬、所得稅前扣除。現在營改增了，利息應該按增值稅發票扣除，還是繼續用回單扣除呢？
13、企業代收水、電及暖氣費后,如何給其他客戶開具發票
營改增后，從事物業管理服務或者房屋轉租的企業，經常會碰到這樣的一個問題：企業統一繳納的水電費，在收取客戶應承擔的水電費時，如何合格開具發票？
14、金三直播間”--你還敢找發票虛列費用嗎
一家企業做賬人員也太低估稅務人員的智商了，5個人公司而且是典當行，竟然搞出100萬會議費。這種情況很多企業存在，當時買發票的時候只關心發票是否真偽，卻忘記了企業費用也得合理性。這種買發票做賬的低級方式，一查就容易查出來！
15、業主從工程款中扣除建筑企業質量保證金的賬務處理、發票開具和稅收風險及其規避之道
建設方與總承包方進行工程結算時而扣押的質量保證金部分，總承包方可以向發包方開具建筑服務業的增值稅專用發票（當業主能夠抵扣增值稅進項的情況下）或增值稅普通發票（當業主不能抵扣增值稅進項稅的情況下）。
16、掛靠方式等模式如何開具和接受增值稅發票
如運輸企業掛靠方個體運輸者，自己擁有運輸車輛，同時使用自己的運輸車輛為受票方納稅人提供交通運輸服務，這種情況下，因沒有“貨物、勞務及應稅服務流”，被掛靠方運輸企業向受票方納稅人就該項業務開具增值稅專用發票，就屬于虛開發票。
17、未取得發票能否在企業所得稅稅前扣除法院如何裁判
法院一旦以生效法律文書的形式對稅務機關的行政權力予以判斷，則必須以司法判斷為最終結果。以下案例當中，有相互矛盾的案例，并非作者疏忽所致，乃是目前我國司法實踐中的現實狀態。
18、多層貨物購銷關系埋藏虛開增值稅專用發票風險
而多層、復雜的交易關系卻埋藏著虛開增值稅專用發票的違法風險。本案即是銷貨方與購貨方將本來簡單的交易關系復雜化，引致稅務機關作出認定銷貨方構成虛開增值稅專用發票違法行為的結果。
19、“購物返券”方式的發票開具技巧
關于“購物返券”或“代金券”的促銷方式，商業企業應如何開具發票，國家稅務總局沒有明確的文件進行規定，但有的地方省級稅務機關有明確的規定，可以參照這些地方規定進行執行。
20、增值稅中貨物“視同銷售行為”發票開具問題分析 
銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。而對于“視同銷售行為”，應如何開具普通發票，并沒有相應的規定。
21、一般納稅人外購農產品發票涉稅處理技巧
涉農企業外購農產品，為什么取得小規模納稅人開具的增值稅專用發票的按扣除率計算稅額，而不按注明稅金作為進項稅額？
22、“白條收據”不能在所得稅前扣除 應當補繳稅款
納稅人認為“白條收據”入賬的支出是合理的實際支出，應在在所得稅前扣除的觀點不能成立。稽查局不承認該項業務稅前列支，責令原告補繳稅款的處理決定符合法律規定。
23、40個最常見發票問題對照自查技巧
法院判決企業支付賠償金，但無法取得發票，此項支出可否稅前扣除?
24、“對開”、“環開”專用發票該如何定性
如果幾個企業只是出于虛增銷售額的目的，相互虛開增值稅專用發票，事實上并沒有對國家稅款造成任何損失，對于這種虛開發票行為，稅務機關應該如何定性與處罰？
25、“發票由誰開具給誰”非常重要的“三個原則”
發票由誰(shui)開具(ju)給誰(shui)，很多(duo)時(shi)候(hou)是個問題(ti)(ti)，有(you)時(shi)也是一個難題(ti)(ti)，稍有(you)不(bu)慎，就被以(yi)“虛開”定性；只要真(zhen)正這三個原則(ze)，實務(wu)中通常不(bu)必擔心稅務(wu)局找你麻煩。

發票涉稅處理技巧培訓