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稅務風險防控課程

課程背景：
隨著《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯網+稅務”和“涉稅信息大數據”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”。在此背景下，采礦行業暴露出的稅收風險問題日益嚴重。
本次課程基于采礦行業(ye)業(ye)務(wu)的特點，遵(zun)循目前稅(shui)務(wu)總局針(zhen)對采礦行業(ye)稅(shui)收(shou)風(feng)(feng)險排查的總體思路，全(quan)方位梳理(li)采礦行業(ye)涉稅(shui)問題(ti)，有效規避涉稅(shui)風(feng)(feng)險，提升企業(ye)稅(shui)收(shou)風(feng)(feng)險管理(li)水平。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務機關*監管動向，做到有的放矢
2、政策梳理——學習采礦行業各稅種主要稅收優惠政策
3、風(feng)險防范——圍繞采礦行業全(quan)流程全(quan)環節，防控稅收風(feng)險

課程對象：
財務(wu)(wu)總監、財務(wu)(wu)經(jing)理、財務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)、稅務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)、財務(wu)(wu)專員(yuan)等

課程方式：
講師講授+案例分析+情景(jing)模擬+互(hu)動討論

課程大綱
導引：金稅四期是否已全面上線？你想過還有五期、六期嗎？
第一講：數字化監管下，企業的新稅收管理觀念
1. 深化稅收征管改革意見
2. 金稅四期的核心功能與重大影響
3. 數據共享+數據比對+數據分析+數據監控（實現新一戶式畫像）
4. 推動稅務后臺“自動記賬、自動算稅”
討論：傳統的(de)核算會計，離失業還遙(yao)遠嗎？

第二講：礦業主要稅收優惠政策運用要點
1.資源稅30%/50%優惠政策的運用
2.資源稅免稅政策的運用
3. 小型微利企業所得優惠及運用
4. 小規模納稅人增值稅優惠及運用
5. 增值稅即征即退政策及運用
6. 資源綜合利用企業所得稅優惠及運用
7. 高新技術企業所得稅優惠政策
8. 研發費用加計扣除政策及運用
9. 不征稅收入政策運用要點
10.城鎮土地使用稅免稅政策及運用
案例：礦業企業變(bian)更發票品(pin)名(ming)騙取稅收優惠，稅局定性偷稅

第三講：礦業主要稅收風險分析
一、籌建環節
1．探礦權、采礦權未按規定進行攤銷
2. 試運行期間產生的稅會差異未作納稅調整
3．未取得或取得不符合規定憑證未作納稅調整
二、采購環節
1．接受虛開增值稅專用發票
2．三流不一致發票抵扣風險
3. 非應稅項目、免征增值稅項目等應轉未轉進項稅額
案例：上游公司構成虛開犯罪，下游電力公司被稅局定性為取得虛開
案例：取得“被掛靠方”增值稅專用發票不，是否構成虛開
4. 購置環境保護、節能節水、安全生產專用設備涉及所得稅優惠錯誤享受
三、生產環節
1. 接受多開運輸發票抵扣進項稅額
2. 安全生產費用、維簡費稅前扣除不符合規定風險
3．購進貨物用于集體福利或者個人消費未作進項稅額轉出風險
四、銷售環節
1．視同銷售，未計算增值稅
2．少計未計主要產品銷售收入風險
3．少計附屬產品銷售收入風險   
4．未計少計廢料、廢渣銷售收入風險    
5．轉售材料未計收入風險     
6．關聯企業不當交易，有意壓低產品售價
7．銷售環節印花稅風險
8．會計、增值稅和企業所得稅的收入不同確認方法、時間
9. 企業非貨幣交易行為涉稅風險
10. 價外費用未計提增值稅風險   
五、資產、福利涉稅風險
1）資產劃分、折舊、攤銷與稅法存在差異未作納稅調整
2）已計提但未實際發生費用稅前扣除風險
3）借款費用應資本化未資本化的風險
4）關聯企業借款利息支出稅前扣除風險
5）固定資產大修理費用稅會差異風險
6）各類獎金、津貼、補貼、實物福利等各類津貼未扣繳或少扣繳個人所得稅
7）不能稅前列支的項目未作納稅調整的風險
8）不符合免稅收入條件的收入計入免稅收入風險
9）研發費用加計扣除風險
10）財政性資金少繳納企業所得稅的風險
11）與關聯企業之間的交易多計成本的風險
12）企業投資收益、損失涉稅風險
13）增(zeng)值稅(shui)留(liu)抵(di)退(tui)稅(shui)風險

第四講：清算稅務處理
1.稅務清算的流程及準備材料
2.清算所得的確定
3.清算稅收政策
4.清算的具體征管事項
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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