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財務稅務處理課程

課程背景：
出口退稅是指國家在對外貿易中，對出口商品的增值稅、消費稅和關稅等，按一定比例或一定金額進行退稅的政策。出口退稅在財稅方面具有重要性的原因如下：
促進出口貿易發展：出口退稅可以降低出口商品的成本，提高出口競爭力，促進出口貿易的發展。通過退稅政策，企業可以獲得一定的財政支持，增加出口商品的市場競爭力，擴大出口規模，增加出口收入，推動經濟增長。
支持企業發展：出口退稅可以減輕企業負擔，提高企業的資金流動性。退稅款項可以用于企業的生產、研發、市場開拓等方面，支持企業發展。特別是對于中小企業來說，出口退稅具有更大的支持作用，可以幫助他們更好地參與國際貿易，提升競爭力。
維護國際市場份額：出口退稅政策可以幫助企業在國際市場上保持競爭力。在全球化經濟發展的背景下，各國之間的貿易競爭日益激烈，出口退稅政策可以幫助企業降低成本，提高產品的價格競爭力，維護和擴大國際市場份額。
促進外匯收入增加：出口退稅可以促進外匯收入增加。通過退稅政策，企業出口商品的價格更具競爭力，可以吸引更多的外國買家購買，增加出口商品的數量和金額，推動外匯收入的增加，維護國家經濟的穩定。
 財稅是企(qi)業的“大腦(nao)”，準確記錄企(qi)業經營業務，*享受國家的出(chu)口退(tui)稅政策，是企(qi)業獲得(de)更高收入、成(cheng)本盡可能(neng)降到*、利(li)潤達到*的有力支撐。

課程收益：
1、點面結合：掌握金稅四期的底層邏輯思維，并且從本企業的財稅重點知識方向講解落實，并給出落地解決方法。
2、有張有弛：輕松而大道至簡的把握金稅四期政策方向，嚴謹而“錙銖必較”學習增值稅計算難點和重點，并可以直接用到實際工作中。
3、量化精髓：針對財務人員急需解決的財稅問題，從賬務處理方面展開講解財稅具體操作，并且有針對性講解出口退稅企業的增值稅這一難點，用案例分拆講解，有的放矢。
4、工具(ju)輔助(zhu)：表格(ge)呈(cheng)現(xian)出(chu)口退(tui)稅過程，對于比較(jiao)不容易理解的知識點，輔之以(yi)常識性故事案例。

課程收益：
懂方向：按照國家的政策要求辦事，事半功倍
懂財務：賬務處理準確，則企業“后院”穩妥
懂稅務：稅務計算是稅務申報的重要一環，計算準確，則可以減少企業寶貴的成本支出
懂工具：出口退(tui)稅匯總(zong)申(shen)報(bao)表(biao)清(qing)晰把握，提(ti)前演練，在企(qi)業實際(ji)運(yun)營過程中立于不敗之地

課程特色：
理論框架+思(si)維（T型財(cai)稅(shui)財(cai)商財(cai)富(fu)）+企業案例講解+互動+練習

授課對象：
財務人員

課程大綱
引言
金稅四期政策解讀
指導思想
以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力、*執法、精細服務、精準監管、精誠共治
稅務提高執法精準度情況下，企業從10個層面提起注意
銀行賬號備案
建賬保管憑證
辦理納稅申報
報送開票數據
收據代替發票
繳銷增值稅票
報關代扣資料
報送代扣資料
開具稅收票證
報告發包事項

第二講 生產企業出口貨物退（免）稅操作流程
出口企業在開展業務前應準備的10個工作流程
出口企業的三種類型
是生產型出口企業（簡稱生產企業）；
是外貿型出口企業（簡稱外貿企業）；
是特準退（免）企業，如對外承接修理修配業務、對外承包工程公司等
生產企業和外貿公司出口業務操作上的四點不同
計稅依據不同
出口退稅申報方法不同
賬務處理不同
增值稅申報表申報欄次不同
生產企業出口貨物賬務處理10步法
1.根據出口貨物銷售發票（增值稅普通發票），在億企代賬-票據-銷項發票中可以提取發票直接生成記賬憑證。
附圖
認證抵扣
國內費用統計
國外費用統計
支付運保費時的會計處理
出口銷售征退之差屬于【免抵退不得抵扣稅額】的會計處理
根據【免抵退申報匯總表】新表的18欄次為當期【應退稅額】，次月如何做會計處理
根據上月稅務審核無誤后的【免抵退稅申報匯總表】新表的19欄次為當期【免抵稅額】的會計分錄制作方法
成本計算
月末調賬

第三講 增值稅出口退稅詳解
退稅政策目的
企業避免重復征稅，降低成本
【例子】內外銷售企業增值稅計算方法
如何計算哪？
三種退稅政策
增值稅退（免）稅辦法
兩類企業退（免）稅辦法
“免、抵、退”稅辦法-具有生產能力的企業
“免、退”稅辦法-外貿企業
三、計算步驟
“免、抵、退”三個步驟解讀
免-出口貨物環節，免征增值稅
抵-進項稅額抵減應納增值稅
退-進項稅額未抵減完的部分，予以退還
計算“免、抵、退”四步法
【例子】免抵退稅計算方法分解
增值稅退（免）稅計稅依據
國家對于計算過程中的“計稅依據”確定方法
【巧用】了解兩件事即可
主體是生產企業ro外貿企業判斷
生產企業出口貨物的原材料判斷
【案例解讀】增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算
【案例一】生產企業免抵退計算
某自營出口的生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2019年5月的有關經營業務：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票價款200萬，外購貨物準予抵扣的進項稅額26萬。上月數據......計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。
【案例二】生產企業免抵退計算
【案例三】外貿公司免抵退計算
某進出口公司2019年6月出口*平紋布2000米，進貨增值稅專用發票列明單價20元/平方米，計稅金額40000元，增值稅出口退稅率13%。如何計算？
【附】
出口退稅匯總申報表
出口退稅風險防范(fan)清單

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