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土增稅清(qing)算全流程課程

【課程背景】
土(tu)(tu)(tu)地增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)是(shi)(shi)一(yi)個(ge)地方稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)種(zhong)，納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)口徑(jing)各(ge)地差(cha)異較大(da)，爭(zheng)議(yi)也不斷，為了(le)讓廣(guang)大(da)學(xue)(xue)員(yuan)(yuan)更(geng)好(hao)地做(zuo)好(hao)土(tu)(tu)(tu)地增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)清(qing)(qing)算工(gong)作，減(jian)少土(tu)(tu)(tu)地增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)清(qing)(qing)算稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收風(feng)險，從(cong)理(li)論(lun)到(dao)實(shi)(shi)踐(jian)系統(tong)的(de)(de)(de)學(xue)(xue)習土(tu)(tu)(tu)增稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)清(qing)(qing)算與政策把握，本課(ke)程從(cong)設(she)計(ji)開(kai)發上本著”一(yi)學(xue)(xue)就會(hui)(hui)、課(ke)后不會(hui)(hui)作廢(fei)”的(de)(de)(de)理(li)念，讓學(xue)(xue)員(yuan)(yuan)朋友們徹(che)底告別以前聽(ting)類似課(ke)程那種(zhong)課(ke)上聽(ting)得懂、想得會(hui)(hui)做(zuo)、實(shi)(shi)施起來找不到(dao)方向的(de)(de)(de)困惑，課(ke)程將(jiang)土(tu)(tu)(tu)地增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)從(cong)理(li)論(lun)到(dao)實(shi)(shi)踐(jian)的(de)(de)(de)每個(ge)步驟均(jun)做(zuo)了(le)詳細的(de)(de)(de)設(she)計(ji)，即是(shi)(shi)非(fei)財人員(yuan)(yuan)也能聽(ting)得懂、學(xue)(xue)得會(hui)(hui)。對實(shi)(shi)務(wu)中(zhong)出現的(de)(de)(de)爭(zheng)議(yi)項也都做(zuo)了(le)詳盡的(de)(de)(de)解讀和如何規范處理(li)。并(bing)對清(qing)(qing)算中(zhong)可能引發稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收風(feng)險的(de)(de)(de)一(yi)些事項進(jin)行了(le)歸納(na)總(zong)結(jie)，目(mu)的(de)(de)(de)是(shi)(shi)從(cong)源頭、過程、結(jie)果(guo)等流(liu)程上幫(bang)助土(tu)(tu)(tu)地增值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)清(qing)(qing)算工(gong)作者(zhe)學(xue)(xue)習并(bing)厘清(qing)(qing)清(qing)(qing)算風(feng)險，把握爭(zheng)議(yi)邊界，更(geng)好(hao)地系統(tong)的(de)(de)(de)學(xue)(xue)會(hui)(hui)土(tu)(tu)(tu)增稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)清(qing)(qing)算。

【參會對象】
總(zong)經理(li)(li)、財務(wu)(wu)總(zong)監、財務(wu)(wu)經理(li)(li)、會(hui)計、稅務(wu)(wu)會(hui)計、經營、預算(suan)、審(shen)計、采購、工項目管(guan)理(li)(li)及(ji)相關人(ren)員。

【課程收益】
框架建立：使學員對土增稅清算從理論法規、賬務處理、稅法處理等維度了解學會各個模塊之間的相互指導與依存關系。
思維引導：通過系統的理論學習及完整的案例講解（帶著學員一起學）讓學員在思維上形成系統的知識鏈。
模擬實戰：教會學員獨立完成土增稅清算工作。
課(ke)后效果：兩天(tian)的(de)理論與實(shi)務（含案(an)例）系統學習，課(ke)后實(shi)務中都(dou)能較熟練進行操(cao)作。

【課程大綱】
第一章：土地增值稅清算概述
一、什么是土地增值稅清算
二、清算單位和清算條件
2.1清算單位
2.2清算方法
2.3清算條件及時間要求
2.4清算時提供資料
三、土地增值稅納稅申報表單修訂內容

第二章土地增值稅的清算審核
第一節收入的確認和審核
1.與收入相關面積
2.收入總額的確認和審核
2.1清算時收入確定方法
2.2面積誤差的處理
2.2.1實測面積與合同面積之差的稅收處理
3.收入的審核
3.1審核直接銷售收入
3.1.1代收費用相關政策
3.2審核視同銷售收入
第二節扣除項目金額確認和審核
第一部分“支付土地價款情況”
（一）、清算中土地成本分攤方法
1.分攤適用對象
2.稅收規定分攤方法
（1）基本分攤方法
（2）占用土地面積法
①廣義土地總面積，②稅收口徑，③占地面積計算順序，④土地成本分攤
（3）建筑面積法
①總建筑面積，②稅收口徑，③可售面積計算順序，
（4）稅務機關確定其他方法
（二）、開發土地和新建房及配套設施的成本
1.土地征用及拆遷補償費
土地出讓金；土地整理費；拆遷補償費
2.開發成本
2.1前期工程費
2.2建筑安裝工程費
2.3基礎設施費
2.4公共配套設施費
2.5開發間接費用
3.房地產開發費用
審核利息支出重點關注？
期間費用和開發間接費用的區分?
4.與轉讓房地產有關稅金
5.其他扣除項目金額
6.清算后再轉讓房地產的處理
7.核定征收
8.預征和清算的會計處理
9.開發項目涉及“拆遷安置”的財務核算
10.委托代建財稅處理
11.土地增值稅的籌劃應用
（1）利用臨(lin)界點(dian)，（2）收入分散，（3）利用合作建房(fang)，（4）選適當利息扣除(chu)方法，（5）代收費用并入房(fang)價，（6）增加(jia)扣除(chu)項目金額，（7）費用轉移、加(jia)大開(kai)發成本，（8）成本核算對象籌劃，（9）利用代建房(fang)，（10）合法前提(ti)下延(yan)后清算時點(dian)。

第三章土地增值稅清算檢查
1.主管稅務機關要求企業提供與清算相關資料
2.案頭初審
3.比對分析發現疑點和確定審核重點
4.價格明顯偏低無正當理由申報時不做調整
5.非貨幣性交易（非直接銷售）不按公允價確認收入或根本不確認收入
6.審核扣除項目
6.1取得土地使用權支付金額
6.2土地征用及拆遷補償費
6.3建筑安裝工程費
支付現金方式套現；轉帳方式支付、迂回套現；材料非正常損失，擠入工程成本；材料重復入帳；耗用鋼材數量合理，但價格奇高；虛列鑒證費；工程隊掛靠總承包人；
6.4前期工程費
6.5基礎設施費
6.6公共配套設施費
6.7開發間接費
6.8政(zheng)府收取(qu)規費

第四章土(tu)地增值(zhi)稅(shui)清算應用(yong)案例

土增稅清算全流(liu)程(cheng)(cheng)課程(cheng)(cheng)