《信貸視角下財務報表體系分析暨實戰案例分享》
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課程描述(shu)INTRODUCTION
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培訓天數：日程安(an)排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
財務報表體系分析課程
課程背景：
在經濟下行壓力的新常態下，實體經濟遭遇到前所未有的困難與挑戰，許多企業利潤下降，甚至出現虧損，企業經營面臨困難，還貸能力大打折扣。商業銀行的信用風險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現連續上升的勢頭，局部地區的不良率也在不斷上升，商業銀行的信貸資產安全面臨巨大挑戰。
對商業銀行來說, 企業客戶提供的財務報表是判斷其資信狀況的主要依據, 識別企業客戶財務報表的真假, 對選擇優質客戶、提高信貸資產質量、降低信貸風險非常重要。客戶經理在識別客戶虛假信息方面應該有不可替代的作用。客戶經理如何具備透過企業有用的財務信息，對目標企業進行科學分析和準確判斷，如何通過財務報表識別客戶的信用風險，如何提高銀行信貸資產的質量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經理訓練，這是擺在各銀行面前的重要課題。
課程收益：
1、了解企業財務報表的基本框架，解讀資產負債表、利潤表和現金流量表中的基本財務原理，以及財務報表中各種數據背后的含義，使得沒有會計或財務專業背景的高層管理者可以通過解讀財務報表來初步了解企業的財務狀況；
2、掌握分析企業財務報表的基本方法，理清經營管理決策與財務報表及其業績之間的關系，根據企業長期發展戰略的目標，調整和制定相對正確的經營政策和財務政策，體會研讀財務報表后進行戰略決策的價值；
3、通過分析和研究自己所管理的企業的財務報表，你將正確地理解經營管理決策可能給公司財務狀況帶來的后果，有助于避免盲目或錯誤的決策。你可以成功地經營和管理一家企業，也可以更加自信地去拯救一家處于困境中的企業。
課程對象：國有大銀行、股份制銀行、城商行、農商行、農信社(擔保公司、租賃公司)等各類銀行的經營單位分管領導，信貸業務主管、客戶經理(有信貸從業經驗者)，亦適用干融資租賃公司、融資擔保公司等非銀行金融機構的授信業務人員
課程大綱：
一、從財務報表解讀企業核心競爭力
1、財報基礎-前世今生
1) 會計科目到財務報表
2) 財務報表編制原則與案例
3) 財務報表合并及實務注意事項
4) 關于財務報表分析概述
5) 案例-某上市公司財務分析
2、財報構成-框架邏輯
1) 財務報表的用途
2) 財務報表的構成體系
3) 投融資中財務分析關注點
4) 基于財報體系的邏輯分析框架
5) 案例-A股紙老虎中順潔柔財報分析
3、勾稽關系與核心科目分析
1) 三張財務報表之勾稽關系
2) 科目勾稽關系實務案例解析
3) 銷售收入與應收賬款分析
4) 產品銷售成本與存貨分析
5) 存貨與應收賬款實務分析
6) 營業費用與應收賬款實務分析
4、財務報表特殊項目
1) 折舊/未付費用計入累計負債
2) 所得稅費用及其債務/凈收益
3) 留存收益/每股收益要點分析
4) 營業活動現金流/投融資現金流
5) 財務報表中腳注實務要點解析
5、財務報表比率分析
1) 現金流增長/下降影響常見財務比率分析
2) 盈虧平衡點和利潤分析縱向與橫向財務比率分析
3) 案例-*財務分析體系詳解
6、會計舞弊手段的演進
1) 財務舞弊1.0-只關注利潤表
2) 財務舞弊2.0-造假利潤-同時關注現金流
3) 財務舞弊3.0-造假利潤-調整現金流
4) 財務舞弊4.0-造假利潤-同時造假現金流
5) 財務舞弊5.0-看上去真-但審計報告可能很假
7、會計信息質量要求與失真
1) 會計信息質量要求
2) 財務報表編制的會計基礎關于財務報告體系介紹
3) 三大財務報表之間邏輯關系
4) 三種信息失真及其相關識別方法
5) 案例分析(長榮股份/綠大地/世紀星源)
8、會計舞弊定律與識別的總體原則
1) 財務報表-橫看成嶺豎成峰會計造假基本邏輯
2) 報表粉飾行為以虛增利潤為核心
3) 主要的造假方法及演變快速識別會計舞弊的技巧
9、財務舞弊
1) 財務舞弊概述
2) 財務舞弊的主要路徑
3) 自有/體外資金循環交易的舞弊造假信號(動機/壓力/機會)
4) 收入造假/成本造假/非常規手段識別企業財務作假方法
5) 多管齊下的識別和分析假賬
6) 數據分析(實質性測試/勾稽核對)
7) 注意事項(不輕易信奇跡/關注現金流)
10、企業收入確認方式及時點
1) 關于收入確認條件及方式虛增收入的預警信號
2) 常見財務舞弊主要手段
3) 常見虛增收入的方法匯總
4) 常見虛減成本的方法有哪些
5) 常見虛減費用的方法都有什么
6) 常見虛減應收賬款手段及其要點
11、報表結構與財務舞弊
1) 有關三大報表勾稽關系
2) 資產負債表/利潤表/現金流量表財務舞弊識別操作注意事項
3) 財務舞弊的相關案例分析
12、貨幣資金
1) 財務舞弊貨幣資金要點
2) 實施與貨幣資金相關財務舞弊目的
3) 貨幣資金財務舞弊案例分析
13、應收票據
1) 財務舞弊應收票據要點
2) 實施與應收票據相關財務舞弊目的
3) 票據貼現賬務處理案例分析
14、預付賬款/票據
1) 預付賬款/票據財務舞弊要點預付財務舞弊識別方法
2) 案例分析(以博浩生物為例)
15、應收帳款
1) 應收帳款舞弊動因分析
2) 應收帳款財務舞弊要點解析
3) 案例分析(欣泰電氣財務問題為例)
16、存貨
1) 與存貨相關的財務處理要點
2) 存貨跌價準備的賬務處理
3) 舉例上市審核中主要涉及的存貨問題
17、其它應收款
1) 其他應收款實務知識要點
2) 利用其它應收款進行財務舞弊的形式
3) 案例分析(陽煤化工/金亞科技等)
18、投資性房地產
1) 投資性房地產知識要點
2) 投資性房地產賬務處理舉例
3) 識別投資性房地產財務舞弊要點
19、長期股權投資
1) 關于股權投資要點
2) 長期股權投資核算要點
3) 長期股權投資賬務處理舉例
20、長期應收款
1) 長期應收款財務舞弊要點
2) 長期應收款的賬務處理
3) 舉例如何識別長期應收款舞弊問題
21、固定資產
1) 固定資產財務舞弊要點
2) 融資租賃財務處理
3) 固定資產減值/折舊舞弊事項
22、在建工程
1) 在建工程財務舞弊要點
2) 資本化/費用化的注意事項
3) 識別在建工程財務舞整關注點
23、無形資產
1) 無形資產常見舞弊環節
2) 外部獲得無形資產舞弊要點
3) 內部獲得無形資產舞弊要點分析
24、長期待攤費用
1) 長期待攤費用相關舞弊要點
2) 常見舞弊手段及識別方法
3) 案例分析(華聯綜超/創智科技等)
25、商譽
1) 商譽相關財務舞弊風險點
2) 商譽的確認條件與計量方法.
3) 商譽控制權的轉移及注意事項
26、其他舞弊分析
1) 負債類科目常見舞弊分析
2) 損益類科目常見舞弊分析
3) 關于財務舞弊分析體系總結
課程要點總結
現場答疑解惑
財務報表體系分析課程
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/295852.html
已(yi)開課時間Have start time
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