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稅務稽查方式(shi)改革課程

課程背景：
隨著深化稅收征管改革的推進和金稅四期的實施，稅務稽查方式和工作重點也隨之發生著變化。這些變化是與每一個納稅人的切身利益密切相關的。
為了幫助(zhu)納稅(shui)(shui)人及時了解和(he)掌(zhang)握稅(shui)(shui)務(wu)稽(ji)查方式(shi)改革變化內容和(he)稽(ji)查工(gong)作(zuo)安排動向，根據(ju)稅(shui)(shui)收征管進程和(he)國家(jia)稅(shui)(shui)務(wu)總(zong)局有關工(gong)作(zuo)安排部署，結(jie)合稅(shui)(shui)務(wu)稽(ji)查實際案(an)(an)例，研(yan)發此課(ke)程。全面講(jiang)解稅(shui)(shui)務(wu)稽(ji)查工(gong)作(zuo)與每一(yi)個納稅(shui)(shui)人的關系，稅(shui)(shui)務(wu)稽(ji)查方式(shi)改革的內容、當前稅(shui)(shui)務(wu)稽(ji)查工(gong)作(zuo)的重點(dian)安排和(he)稅(shui)(shui)務(wu)稽(ji)查關注的重點(dian)行業、重點(dian)納稅(shui)(shui)行為，幫助(zhu)納稅(shui)(shui)人準確認識和(he)掌(zhang)握稅(shui)(shui)務(wu)稽(ji)查工(gong)作(zuo)流(liu)程和(he)方法(fa)的變化，結(jie)合案(an)(an)例分析應對稽(ji)查風(feng)險(xian)(xian)的具體策(ce)略方法(fa)，助(zhu)力企(qi)業做好日常納稅(shui)(shui)風(feng)險(xian)(xian)防(fang)范和(he)規(gui)避工(gong)作(zuo)。

課程收益：
● 全面認識和把握稅務稽查方式方法，掌握納稅人在稽查過程中的權力，強化權力意識，提高應對和化解稽查風險能力能力
● 通過對6個方面17項稅務稽查工作方式的變化和對新頒布的《稅務稽查案件辦理程序規定》中10個重大變化內容解讀，幫助納稅人掌握稅務稽查方式變化趨勢和對納稅人的影響
● 運用實際稽查案例，結合稅務稽查方式變化和當前稅務稽查關注的重點行為和行業解讀應對稅務稽查的方法和策略
● 揭(jie)秘稅務稽查工作的流程和方法，提高納稅人(ren)依(yi)法維護合法權益能(neng)力，及時(shi)化解和規避(bi)稅務稽查風險

學員對象：企(qi)業管理人(ren)員、合規及(ji)風(feng)控人(ren)員、財(cai)務管理人(ren)員、法務管理人(ren)員、自然人(ren)納稅(shui)人(ren)

課程大綱
第一講：新知：納稅人眼中的稅務稽查
一、稅務稽查真的很厲害嗎？
1、稅務稽查工作任務和目的
1）專司打擊偷、逃、騙、抗違法行為
2）查處日常各種稅務行政違法行為
3）懲治行政違法行為維護稅收秩序
2、稽查局的日常稽查6大主要方法
1）實地檢查納稅人生產經營情況
2）調取賬簿資料檢查納稅人相關經營和財務資料
3）詢問有關人員
4）查詢納稅人銀行存款賬戶或者儲蓄存款
5）異地請求相關部門進行協查等
6）稅警聯合辦案
3、被稅務稽查后會產生的4種后果
1）補繳稅款和滯納金
2）稅務行政處罰
3）稅務行政強制執行
4）涉稅犯罪移送
二、稅務稽查的權力是有限制的
1、稅務稽查是由相互制約的不同部門和人員分別完成的
2、稅務稽查工作是有嚴格程序規范限制的
3、稅務稽查行為是有紀律要求的
1）稅務稽查人員回避
2）為納稅人保密
3）稽查過程中相關行為有禁止性規定
4）稅務稽查執法要求全過程記錄
三、在被稽查過程中納稅人是有相應權力主張的
1、可以要求相關稽查人員回避檢查
2、可以在檢查過程就相關問題進行陳述和申辯
3、可以要求稅務機關舉行聽證
4、可以申請行政復議和提起行政訴訟
四、稅務稽查和日常檢查、納稅評估存在區別
1、稅務稽查與稅務檢查區別
2、納稅評估和稅務稽查聯系與區別
3、大企業風險管理和稅務稽查聯系與區別
課堂討論：
1、結合實際談談你是如何理解“天不怕地不怕就怕稅務稽查來查賬”的？
2、你眼中的稅務稽查是什么樣的？會對你產生什么影響？
課堂小結：稅(shui)(shui)務稽查是稅(shui)(shui)務機關對(dui)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)實施監(jian)督管理一(yi)項(xiang)重要(yao)措(cuo)施，國家法(fa)律賦予了(le)(le)一(yi)定(ding)權(quan)力(li)，同時又對(dui)這一(yi)權(quan)力(li)給予了(le)(le)必要(yao)的限制，納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)應當(dang)結合實際正確對(dui)待稅(shui)(shui)務稽查，有效規避企業納(na)稅(shui)(shui)風(feng)險(xian)

第二講：新規：稅務稽查方式改革主要內容
一、稅務稽查工作理念和方式發生重大變化
變化一：稅務稽查工作指導思想和工作理念變化
變化二：新型稅務稽查監管機制變化
變化三：加強稽查制度建設，推進“*執法”方式變化
變化四：依法查處違法行為，向“精準監管”方式變化
變化五：深化社會化協作，向“精誠共治”方向變化
變化六：寬嚴結合，稽查處理結果變化
二、新頒布的《稅務稽查案件辦理程序規定》十大變化
1、增加對行政相對人個人信息的保護
2、明確行政執法全過程記錄要求
3、細化提取電子數據的程序
4、細化保障行政相對人知情權和陳述申辯權的相關規定
5、將證據納入處罰決定書的填寫范圍
6、增加稅務行政處罰決定公開和撤回程序規定
7、明確稅務稽查案件辦理期限
8、增加暫緩或延期繳納罰款的規定
9、明確實施稅收強制執行前的催告程序
10、完善處(chu)理處(chu)罰決定重新(xin)做出工作機制

第三講：新貌：當前稅務稽查工作重點
一、2023年全國稅務稽查重點
1、聚焦高風險重點行業重點領域
2、發揮六部門常態化打擊虛開騙稅工作機制作用，提高涉稅案件查辦的整體效能
3、提高風險發現、精準打擊能力，規范稅收法治環境
二、近期稅務稽查重點關注的行為、行業
行為一：利用“假企業、假出口、 假申報”騙取國家出口退稅的涉稅違法犯罪行為
行為二：惡意虛開、買賣、使用增值稅專用發票和普通發票行為
行為三：騙取增值稅留低退稅行為
行為四：稅收優惠企業認定和優惠政策運用情況
行為五：企業稅負率異常行為
行為六：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為
行為七：利用公轉私、個人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為
行為八：對涉稅中介機構和靈活用工平臺、私車公用平臺等惡意稅收籌劃行為
行業一：對律師、教培、醫美、網絡電商、直播帶貨、娛樂業等高凈值、高收入人群
行業二：本區域內重點稅源企業 

第四講：新策：稅務稽查應對策略
一、稅務稽查應對基本方法
1、稽查前做好稅務合規防范稽查風險發生
2、稽查中利用好稅務“五步工作法”化解稅務稽查風險
3、稽查查后要用好涉稅犯罪合規整改程序降低風險損失
二、稅務稽查過程中具體應對策略和辦法
1、在態度上要積極配合稅務稽查
2、認真進行自查和風險評估整改
3、做好與稽查人員的有效溝通
4、注重稽查資料和工作程序等相關證據歸集和備份
5、聘請涉稅(shui)服(fu)務(wu)第三方專業人員提前介入

課程總結與回顧

稅務稽查方式改革課程