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采購審計要點

【課程背景】
采(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)與付款循環，其主(zhu)要(yao)涵(han)(han)蓋的(de)要(yao)素是企(qi)(qi)業(ye)購(gou)買(mai)的(de)商品與勞務(wu)，包括能夠為(wei)企(qi)(qi)業(ye)帶來直接經濟利益的(de)各(ge)項費用支出。企(qi)(qi)業(ye)的(de)采(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)業(ye)務(wu)其實有(you)大有(you)小，但確(que)是作為(wei)企(qi)(qi)業(ye)生(sheng)(sheng)產(chan)經營活動的(de)起(qi)點，畢竟(jing)“巧(qiao)婦難(nan)為(wei)無米之炊”，沒有(you)生(sheng)(sheng)產(chan)材料或者(zhe)辦公用具，相信(xin)沒有(you)企(qi)(qi)業(ye)會不關注自己的(de)采(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)。企(qi)(qi)業(ye)的(de)付款行為(wei)，從(cong)數(shu)額和性質(zhi)上來說可以涵(han)(han)蓋多種事(shi)項，比如與供應(ying)(ying)商企(qi)(qi)業(ye)之間的(de)應(ying)(ying)付賬款、重大交易的(de)相關費用等。要(yao)做好采(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)審計工作,必須得有(you)套嚴格地、合理(li)的(de)采(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)管理(li)制度，要(yao)嚴抓管理(li)。采(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)審計的(de)控制要(yao)點主(zhu)要(yao)包括采(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)計劃、采(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)詢價(jia)、采(cai)(cai)(cai)(cai)購(gou)選擇、合同、驗收入庫。

【課程大綱】
一、了解企業基本情況及內部控制
1、公司規模及所處行業的經營環境
2、公司企業文化及內控環境
3、公司考核機制及舞弊動機
4、采購的流程建立(li)及內(nei)控審核

二、采購基本流程及各不相容職務分離情況
1、請購環節與請購審批
2、采購詢價及確定供應商
3、合同擬定及合同審批
4、采購執行及采購驗收
5、付款(kuan)、記賬及對賬

三、采購環節及審計要點
1、對采購計劃進行審計
1）采購部門物料需求計劃
2）采購數量、采購時間、運輸、使用、質量的有保證措施
2、采購詢價審計
1）不同供應商的COST COMPARE（成本比較），——貨比三家
2）供應商的類型及對口跟蹤
3、采購選擇審計
1）供應商的生產狀況、質量保證、供貨能力、公司經營和財務狀況的調查
2）長期合作過的供應商的周期性的評審
4、合同的審計
1）審查合同的內容和交貨期執行情況
2）對不符合合同部分的跟蹤處理
5、驗收入庫的審計
1）是否對收貨、入庫、發放過程進行驗收控制；
2）對不合格品控制執行情況審計
3）審查是否對發現的不合格品及時記錄；
4）是否及時反饋給供應商，供應商的處理方式是什么；
5）是否保持一定的產成品存貨以規避缺貨損失；
6）是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長引起的生產需要；
7）是否建立牢固的(de)外部契(qi)約關系，保(bao)證供貨渠道(dao)穩定，降(jiang)低(di)風險，規避成本。

四、邀請招標采購業務
1、邀標財務制度建設方面
2、邀標采購業務的適宜性
3、邀標業務過程符合
4、邀標采購執行結果及時效
5、不合規邀標(biao)的補救措施

五、付款進度的審計
1、付款節點的證據
2、同類供應商的付款進度差異
3、付款后的異常事項

采購審計要點