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現金業務管控培訓

我們不論在大學里學《財務會計》這門課，還是考會計職稱，亦或是考CPA或稅務師的《會計》這門課，貨幣資金是必不可少的一個章節。在財務報表里，它是資產負債表左邊兒的第一個科目。但之前我們都是從會計準則的角度學的，今天咱們從稅務的角度聊一聊貨幣資金。
眾所周知，貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
我們今天先從稅務的角度，說說庫存現金管理。自從有了手機移動支付功能，基本上現在現金用的少了，以前出門是“伸手要錢”，即出門要帶上身份證、手機、鑰匙和錢包。現在不用了，錢包和手機合并了！前些年單位財務部都會有保險柜存放現金，現在連保險柜制造企業都紛紛倒閉了。所以說對于單位來說，現金報銷的時代已經一去不復返了。
現在都是網上付款收款了，所以每一筆錢的支付和收取，都是有銀行記錄的，甚至微信支付都有記賬功能，你支付給誰，什么途徑支付的，都有記錄，而且每天提醒你今天你支付多少，收入多少，一個月內你花費多少，收入多少等等，都清晰可查，非常便捷。
有人說，現在只有現金收付沒有記錄可循，無從查證啊！但是，2020年5月出臺的《中國人民銀行關于開展大額現金管理試點的通知》規定了人民幣現鈔有循可查的時代也來了！
經詢問權威銀行人士，這個大額現金管理指的是對現鈔存取的管理，這一政策率先在河北省、浙江省、深圳市展開為期2年的試點工作，通過三省市試點，總結積累經驗，然后有可能推向全國。
這個政策的要點內容是說這三省市對公賬戶（含個體工商戶對公賬戶）現金存取50萬元以上，河北省對私賬戶10萬元以上、浙江省對私賬戶30萬元以上、深圳市對私賬戶20萬元以上，屬于大額現金管理的范疇。
試點銀行統籌考慮人民銀行冠字號碼數據集中要求與大額現金監測要求，指導銀行業金融機構實現起點以上存取業務的信息與現金實物的冠字號碼相關聯、可追溯。通俗地說，就是大額現金存取，每一張人民幣實物的冠字號碼要與存取業務信息相關聯，比如說是誰取款的，在什么時候取的，在哪兒取的，是誰存的，什么時候存的，在哪兒存的，這些信息都可根據人民幣現鈔上的號碼進行追蹤查詢。（哇哦！這技術也太牛了吧？！）
而且，試點行要求銀行業金融機構報送大額現金業務信息，包括取現預約、存取現登記、分級審核、風險信息等。在確保個人信息安全和嚴格規范信息用途的前提下，與相關部門交流、共享信息。（這當然包括會與稅務共享啦！為稅務征管和稽查提供便利。）
但是目前，還有很多公司隨意支取大額現金，覺得只有現金收付沒有銀行明細記錄，無據可查，不會被監控。這樣想的老板們和財務人員，那你就大錯特錯了！既然國家出臺了這個政策，利用互聯網大數據，未來對大額現金支取的管理只會越來越嚴格。   
所(suo)以，我們(men)納(na)稅(shui)(shui)人一(yi)定(ding)要改變思想，與時俱進。如果我們(men)企業或(huo)個人還像以前一(yi)樣隨意地大額支取(qu)現金(jin)，當時可能沒什(shen)么感(gan)覺，不會影響你(ni)的(de)納(na)稅(shui)(shui)信用(yong)等(deng)(deng)級，但如果哪一(yi)天你(ni)被(bei)大數據預警了(le)，因為這個原因或(huo)其他原因被(bei)查到，現在的(de)稽(ji)查手段也越(yue)來(lai)越(yue)完(wan)善了(le)，稅(shui)(shui)務和(he)銀(yin)行互通互聯，其后果可能是不僅是補稅(shui)(shui)滯(zhi)納(na)金(jin)及罰款(kuan)，而且(qie)你(ni)的(de)納(na)稅(shui)(shui)信用(yong)等(deng)(deng)級受(shou)影響了(le)!可能會影響你(ni)的(de)政(zheng)(zheng)(zheng)府招投標、行政(zheng)(zheng)(zheng)審批(pi)、政(zheng)(zheng)(zheng)府扶持、融資信貸、市場(chang)準入、資質認(ren)定(ding)、限制高(gao)消費等(deng)(deng)方(fang)面受(shou)到限制或(huo)者禁止。所(suo)以還請各位老板(ban)和(he)財務同仁們(men)對大額現金(jin)管(guan)理重(zhong)視起來(lai)，既然知曉了(le)這個政(zheng)(zheng)(zheng)策，那(nei)就別再踩線了(le)吧！

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