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涉稅會計核算

【課程背景】
   為進一步加強和規范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質量，優化納稅服務，國家稅務總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）》，一般納稅人的賬、票、表、稅的風險明顯增加。
   有些納稅人因為對*的計稅政策沒有掌握好，或者涉稅風險意識不夠，在合同簽訂，開票，賬務處理和月底填寫增值稅納稅申報表時出現了各種問題，而這些問題讓納稅人輕則受到稅務局罰款處理，重則被稅務局納入輔導期管理，嚴格限制領票和開票行為。
   如何(he)應對新的政策變化？如何(he)應對稅務局新的比對要求？如何(he)規范做賬(zhang)？如何(he)規范開(kai)票(piao)和(he)收(shou)取發票(piao)？如何(he)正確填寫《申報表(biao)》？如何(he)降低納(na)稅人的其(qi)他風險？這是(shi)本次(ci)課(ke)程(cheng)主(zhu)講(jiang)老師想(xiang)要與大(da)家分享(xiang)的。

【本次課程適合的群體】
主辦會計
財務經理
集團公司財務負責人
特別適合業務復雜、目前在賬、票、表、稅中出現(xian)過問(wen)題的企業

【精彩內容摘要】
第一部分：增值稅發票實務管理要點及風險控制
增值稅專用發票
增值稅普通發票
特殊行業專業發票
增值稅電子普通發票
増值稅發票管理系統
互聯網連接狀態下在線開具發票
需要選擇相應的編碼開具增值稅發票
普通發票也需要填寫購買方納稅人識別號或統一社會信用代碼
 “差額征稅”發票開具要點
“通行費”電子發票開具要點
“備注欄”注明經營業務的發票開具
收取款項未發生銷售行為開具的發票
發售加油卡、加油憑證增值稅專用發票
增值稅專用發票的作廢或開具紅字發票
一般納稅人不得領用增值稅專用發票的情形
一般納稅人不得開具增值稅專用發票的情形
取得走逃（失聯）企業的異常增值稅扣稅憑證
用于抵扣或出口退稅的發票認證、逾期認證、逾期申報抵扣要點
發票(piao)違章處(chu)理(li)規定，稅務(wu)總局2019重點打擊虛開增值稅發票(piao)行為

第二部分：增值稅賬務處理要點及風險控制
“應交稅費—應交增值稅（三級專欄）”核算及涉稅政策要點解析
“進項稅額”專欄
“銷項稅額抵減”專欄
“已交稅金”專欄
“減免稅款”專欄
“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄
“轉出未交增值稅”專欄
“銷項稅額”專欄
“出口退稅”專欄
“進項稅額轉出”專欄
“轉出多交增值稅”專欄
“應交稅費—未交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—預交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待認證進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待轉銷項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—簡易計稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—代扣代交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅(shui)(shui)費—增值稅(shui)(shui)檢查(cha)調整(zheng)”核算及涉稅(shui)(shui)政策要(yao)點解析

第三部分：*版《增值稅納稅申報表》及附列資料要點解讀
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫要點及案例解析
《增值稅減免稅申報明細表》填寫要點及案例(li)解析

第四部分：《增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）》要點解讀及涉稅風險控制
申報比對的范圍
1、增值稅納稅申報表及其附列資料信息。
2、增值稅一般納稅人開具的增值稅發票信息。
3、增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息。
4、納稅人稅款入庫信息。
5、增值稅優惠備案信息。
一般納稅人票表比對規則
1、銷項比對
2、進項比對
3、應納稅額減征額比對
4、預繳稅款比對
5、特殊規則
申報比對其他規則
1、稅務總局可以根據增值稅風險管理的需要，對申報表特定項目設置申報比對規則。
2、各省國稅機關可以根據申報比對管理實際，合理設置相關比對項目金額尾差的正負范圍。
3、主管(guan)(guan)稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)可以結(jie)合申(shen)報(bao)比(bi)對管(guan)(guan)理實(shi)際(ji)(ji)，將征收方式、發(fa)票開(kai)具等業務(wu)存在特殊情(qing)形的(de)納稅(shui)人列入白名(ming)單(dan)管(guan)(guan)理，并(bing)根據實(shi)際(ji)(ji)情(qing)況確(que)定所適用的(de)申(shen)報(bao)比(bi)對規則。白名(ming)單(dan)實(shi)行動(dong)態管(guan)(guan)理。

第五部分：增值稅特殊業務要點解讀
“視同銷售業務”計稅政策及風險控制要點
“混合銷售業務”計稅政策及風險控制要點
“兼營不同業務”計稅政策及風險控制要點
一般納稅人轉為小規模納稅人，要考慮哪些因素？
企(qi)業如(ru)何加強內部(bu)合同管理？讓合同，發(fa)票，現金流保(bao)持一致(zhi)？

第六部分：課后互動，你問我答。

涉稅會計核算