課程描述(shu)INTRODUCTION
同業審計課程
日程(cheng)安排SCHEDULE
課程(cheng)大(da)綱(gang)Syllabus
同業審計課程
【課程大綱】
第一篇 提高審計質量的審計技巧與方法
審計理念的轉變
風險導向審計
是否所有的風險都具有可審計性
審計項目質量管理
影響內部審計項目質量的因素
審計項目質量管理的目標
確定審計重點方法的原則
按供需平衡模式設計審計項目計劃
必須重視事前、事中審計
案例:存折掛失的風波
案例:銀行未履行告知義務起糾紛
必須綜合運用審計方法
撰寫高質量的審計報告
審計報告的文字表達
撰寫報告時應注意避免的17點錯誤
案例:風險導向下金融助農點審計
審計的方法
科學的、正確的審計思想方法
案例:貸款合同修改的糾紛
*限度地利用被審行的基礎和條件
內部控制的測試方法
案例:成都商業銀行票據事件
計算機操作系統環境下審計
查賬的技術方法
①核對法
案例:弟弟冒充哥哥貸款
注意核查居民身份證件
②審閱法
案例:大寫金額中少寫一個0,匯票變成廢紙
案例:同一文本不同結果
案例:“有瑕疵”的擔保
③復核法
案例:貼現利息的計算
4、重復執行
案例:增值稅發票查詢
公示催告信息的查詢
調查的技術方法
觀察法
案例:混亂的柜面操作
觀察柜員卡授權方式
查詢法
案例:篡改對賬單隱藏大案
核實法
案例:北京農商行7億騙貸案
分析性復核的技術方法
報表的審計
實物盤點的技術方法
案例:邯鄲農行特大金庫被盜案
舞弊審計中的特別方法
案例:海陽農合行開展頂崗式檢查
壓力測試的審計方法
高效內部審計溝通技巧
案例:“有瑕疵”的擔保
內部審計人際關系的概念
人際關系對于內部審計的重要性
內部審計人員建立人際關系的對象
內部審計人員建立人際關系的目的
內審人員處理人際關系的方式方法
內審人員人際關系沖突的原因
內審人員化解人際關系沖突的方法
組織溝通
人員溝通
內部審計人員如何處理人際關系
保證良好人際關系的原則和要點
案例:銀行員工兜售客戶信息
案例:篡改對賬單隱藏大案
溝通能力可以通過訓練來提升
注重協同配合
審計溝通的原則
重視非語言溝通
重視文字溝通
具備較強的文(wen)字撰(zhuan)寫能力
第二篇 信貸業務審計
信貸業務的風險
案例:“投資大亨”空殼騙貸328億
案例:征信信息泄露引發法律風險
案例:某行違法發放貸款案
貸款申請審計
案例:弟弟冒充哥哥貸款
貸前調查工作審計
案例:浙企“跑路潮”
案例:現場核查十分必要
案例:虛假申貸資料導致合同無效
案例:“有瑕疵”的擔保
案例:未經股東大會決議而抵押重大資產
案例:上市公司擔保
案例:齊魯銀行騙貸案
案例:北京農商行7億騙貸案
案例:廣東南海巨額騙貸案
貸款審批工作審計
案例:莊吉集團倒閉致銀行三百億壞賬
案例:未經決議為公司股東提供的擔保
案例:房地未同時抵押的
案例:有瑕疵的抵押
案例:抵押被依法查封扣押財產的
案例:未成年人提供的抵押擔保
案例:以未成年人所有的房產進行抵押
貸款合同管理審計
案例:鴛鴦合同
案例:同一文本不同結果
案例:主合同無效,擔保合同無效
案例:貸款合同修改糾紛
案例:合同非本人簽名貸款打水漂
警惕:簽合同盡量用自己的筆
信貸合同締約過失責任的風險
信貸合同訂立的法律風險審計
案例:“雙保險”
貸款支付管理工作的審計
貸后管理工作的審計
挪用貸款的審計方法
案例:抵押房屋被拆遷
訴訟時效中斷
商業銀行中斷訴訟時效的方式
案例:銀行扣劃行為與訴訟時效
案例:銀行委托拍賣貸款抵押物引發訴訟
借新還舊的法律風險審計
案例:“轉貸”的風險
案例:未辦理抵押登(deng)記的合同糾紛
第三篇 柜面業務審計
(一)存款業務審計
存款內部控制審計評價
個人存款業務的檢查
個人存款業務檢查的目的和內容
儲蓄政策原則執行情況的檢查
儲蓄規章制度執行情況的檢查
個人存款業務的檢查要點和方法
單位存款業務檢查的意義和內容
單位存款業務合規性的檢查
單位存款業務經營與核算的檢查
單位存款真實性的檢查
(二)結算業務審計
支票業務檢查
匯兌業務檢查
檢查匯出款項的審查和辦理
審查匯入款項的處理
銀行匯票/本票業務檢查
銀行匯票/本票業務檢查要點
銀行承兌匯票審計
審查發出托收業務的審查和辦理審查要點
審查收到托收業務的審查和辦理審查要點
(三)銀行卡業務審計
銀行卡業務(wu)檢查要(yao)點
第四篇 銀行同業業務審計
1、同業業務的概念
銀行同業基本業務
中國銀行間同業市場主要類型
中國銀行間同業市場參與者
金融同業業務的客戶范圍
同業業務的風險
案例:郵儲銀行79億票據案
同業內部控制
同業業務風險管理
2、專營機構執行及治理情況的審計
3、內部控制審計
4、同業存單業務的審計
NCDs與協議存款的對比
同業存單和同業存款的對比
NCDs與金融債的對比
NCDs可能帶來影響
同業存單如何定價?
同業存單的會計核算
對同業存單的審計
案例:興業銀行同業理財被騙10億
同業套利:同業業務倒存轉一般存款
案例:銀行14、5億存款被套取
5、同業拆借業務的審計
同業拆借的利率
中國銀行間同業市場-拆借市場
同業拆借市場
同業拆借的會計核算
同業拆借業務的審計
6、同業融資的審計要點
7、債券投資業務的審計
債券類產品
債券的分類
案例:渤海鋼鐵陷千億債務危機
中國銀行間債券市場
國內債券市場
銀行間債券市場主要交易類型
銀行間債券市場主管機關審核注冊
短期融資券
中期票據
債券業務的監管
債券投資流程
債券投資業務的核算
債券業務的審計
8、中國銀行間票據市場
什么是票據轉貼現?
轉貼現的種類
買斷式轉貼現
回購式轉貼現
轉貼現業務的原則
案例:龍江銀行被冒名辦理貼現
買斷式轉貼現的操作
轉貼現買斷式買入的操作
案例:天津銀行上海分行7億票據案
轉貼現的處理手續
轉貼現買斷式賣出的操作
正回購(賣出回購)業務流程
逆回購(買入返售)業務流程
實物交割和非實物交割
警惕一票多賣,綁架銀行深陷泥沼
案例:農行39億 “票據變報紙”案
農行39億案件流程解析圖
案例:農行39億 “票據變報紙”案
案例:票據資管糾紛案
同業票據業務的審計
案例:工商銀行13億電票造假案
9、同業賬戶管理情況的審計
案例:40家銀行同業賬戶違規
同業業務操作情況的審計
案例:2015年安徽銀監局對工商銀行合肥分行處罰
10、同業業務擔保情況的審計
案例:長春農商行遭遇虛假印章
11、同業投資的審計
同業投資業務的審計
案例:上海銀監局重拳處罰某分行借道同業違規土地款融資
案例:某行同業投資業務被罰500萬
案例:3、5億騙貸案:假章、委托投資
案例:“僑興債”7、2億罰單
12、銀行理財業務的審計
案例:美的10億元理財資金遭騙局
銀行理財業務的審計
案例:民生銀行航天橋支行假理財案
13、會計核算及資本和撥備計提的審計
案例:違規對買入返售和賣出回購業務
軋差,報表反映不真實
會計核算及資本和撥備計提的審計
14、監管指標執行情況的審計要點
15、銀行信托合作的審計要點
案例:兩銀行陷“蘿卜章”同業糾紛
16、同業授信工作的審計
同業審計課程
轉載://citymember.cn/gkk_detail/260311.html
已(yi)開(kai)課時間Have start time
- 徐連金
財務會計內訓
- 全面預算管理與會計核算 于洪(hong)成(cheng)
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- 企業審計發現及案例分析 林一斌
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- 《會計法》修訂后的企業實務 于洪成
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