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內部控制和預算管理

課程背景：
全面預算管理作為公司經營管理的關鍵環節，對企業的生存及發展壯大具有極其重要的
作用。從銀廣夏、安然、中航油等現實風險案例看，他們都與企業內部控制失敗有著相
當大的關系。我國企業內部控制和預算管理普遍存在著控制環境薄弱、風險意識不足、
缺乏適當的控制活動、財務報告嚴重失真、信息流通不暢、內控機制不健全、相關負責
人或者責任人內控意識不強、內控制度執行不到位等系列問題。建立健全內部控制體系
，提升(sheng)企(qi)業綜合管(guan)理水平，是當(dang)前企(qi)業的當(dang)務之急。

培訓目標：
掌握內部控制和預算管理的基本特征，了解適應企業內部控制和風險管理的基本理念，
營造全員風險管理文化為核心的氛圍，掌握風險計量與評估的常用策略、工具和方法，
正確定位企業高管層在企業內部控制和風險管理中的角色，建立健全風險管理制度，汲
取國際先進(jin)風(feng)險(xian)管理(li)理(li)念和經驗(yan)，把企(qi)業(ye)風(feng)險(xian)控制在容忍度范(fan)圍內(nei)，實現企(qi)業(ye)目(mu)標。

培訓對象：企業高、中層管理者

教學方法：講授(shou)、討論、多媒(mei)體、游(you)戲互動等

課程大綱：
課題一、全面預算管理
一、全面預算管理基本知識
案例：美女財務總監救了亞信的命
１、全面預算的概念
２、全面預算的目的及作用
３、預算編制的依據
４、預算編制的范圍
５、預算編制應遵循的原則
６、預算期
二、全面預算管理的組織機構
１、預算委員會的職責
２、計劃財務部預算職責
三、預算編制
１、預算編制方針
２、預算編制流程
３、預算編制職責
四、預算的執行、控制與差異分析
１、預算控制方法
２、預算修正的權限與程序
３、預算的差異分析
五、預算的考核與激勵
１、考核原則
２、季度(du)/年度(du)業(ye)績(ji)考(kao)核(he)會細則

課題二、企業內部控制
一、內部控制基本知識和理念――3個“五”濃縮內部控制的核心內容
１、五大目標－合規、真實、效益、戰略、安全
２、五大原則－全面、重要、制衡、適應、成本
３、五大要素－環境、評估、管控、信息、監督
二、企業內控實施的必要條件及內部控制的局限性
１、順利實施企業內控的四項必要條件
１）組織保障
２）制度健全
３）執行效果
４）有效監督
２、內部控制的局限性
三、我國企業的內控之惑
１、量化之惑－缺少量化工具
２、流程之惑－標準化流程缺失（標準流程圖）
３、違規之惑－有章不循
４、舞弊之惑－集體違規
５、報告之惑－理念誤導制度錯誤
６、動態之惑－風險處于動態變化之中，風險管理的有效性應當隨時驗證
四、管理者必備的三種風險控制利器
１、讀懂財務報表
２、科學指揮
３、鎖定重大風險
五、企業管理者風險內控的五種有效措施
１、風險轉移
２、風險規避
３、風險分散
４、風險對沖
５、風險承擔
六、企業內部控制的基本思路和流程
１、內部控制方案的制定
２、內部控制方案的執行
３、內部控制方案的評價
４、內部控制方案的改進
七、企業內部控制的10種方法
1、組織規劃法
2、授權批準法
3、全面預算法
4、會計控制法
5、財產保全法
6、人力資源法
7、風險防范法
8、內部報告法
9、管理信息系統挖控制法
10、內部審計控制法

內部控制和預算管理