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建筑業營改增課程

【聽課對象】
1、聽課行業：建筑業、施工企業、安裝企業為主，也包括有意了解增值稅的的納稅人和有意了解增值稅新變化的現有增值稅納稅人
聽課人員：
（1）企業高層管理者、采購部門、計劃部門、工程預算部門、營銷、行政等業務部門的管理者和經常取得發票的人員
（2）企業財務人員(yuan)

【焦點問題】 
針對營改增，建筑企業現在應該做好哪些準備工作？
企業如何通過完善財務制度規范會輕松度過“營改增”的陣痛期？
面臨營改增如何進行事前財稅規劃？
如何做好營改增的銜接以及利用好營改增的機遇？
營改增(zeng)政(zheng)策的解(jie)析及實務操作的辦法？

【課程價值】
擊破營改增的變革真相
把握營改增的*政策
傳授合規實務操作技巧
全(quan)面拓寬財稅業務規劃(hua)

【課程大綱】
一、“營改增”試點情況分析
1、營改增路徑的背景分析 
2、與建筑房地產業相關的政府部門的行動
3、營改增擴大試點持續釋放改革紅利表現的方面
4、增值稅與營業稅的區別以及影響分析
5、簡介增值稅計算方法對企業納稅籌劃的影響
6、增值稅納稅義務人規定及選擇的技巧
【解決的主要問題】
營業稅、增值稅及“營改增”的比較與進展；
住建部等部門出臺與營改增相關的文件；
3.“營改增”與企業經營管理工作的關系；
4.增值稅計算原理對企業管理的影響分析；
5.營改增釋放的紅利。
……

二、“營改增”對建筑業經營全過程的影響及應對策略
1、公司層面全員需要做好的準備工作
2、對項目承攬設計與結算的影響及應對策略
3、發包、分包、轉包和掛靠業務管理的影響及應對策略
4、材料物資采購管理的影響及應對策略
5、固定資產采購和租賃管理的影響及應對策略
6、成本費用管理的影響及應對策略
7、投融資項目的影響及應對策略
8、合同管理的影響及應對策略
9、“營改增”對企業整體稅負的影響分析
10、建筑企業內部主要業務層面需要事前做好的準備工作
如：采購部門、營銷部門、工程預算部門等
公司層面針對營改增納稅籌劃的戰略調整
【解決的主要問題】
1、企業稅負的增減變化及影響因素分析；
2.企業基礎管理工作水平影響企業稅負；
3.建筑類型不同如何影響增值稅稅負；
4.營改增對掛靠、資質共享等經營模式的影響；
5.“營改增”下建筑房地產業的經營模式的改造與重塑；
6.營改增后建設工程計價規則的改變及其對工程預算造價的影響；
7.營業額與投標報價的涉稅問題；
8.采購合同及企業稅務風險控制
9.采購合同、工程承包合同、分包合同的簽訂；
10.未完施工項目的管理；
11.未執行完畢經濟合同管理；
……

三、發票管理在營改增之后的重要性分析
1、營改增后對建筑房地產行業發票的影響及發票的作用
2、發票的種類和式樣
3、建筑企業各部門發生的哪些業務可以取得增值稅專用發票？有哪些式樣？稅率是多少？
4、收到發票后要注意要哪些事項?
5、發票的抵扣和報銷期限規定
6、增值稅發票系統升級后有哪些變化？建筑房地產企業從根源上如何根除了假發票？
【解決的主要問題】
1.發票的種類及應用條件、涉稅法律責任的規定；
2.專用發票的開具與不同銷售結算方式、經濟業務的協調；
3.專用發票的開具及應用范圍；
4.發票的開具及增值稅納稅義務發生時間的規定、經濟業務的協調；
5.發票系統升級及電子發票。
……

四、與建筑業相關的增值稅政策解讀
一般納稅人管理政策的七大重大變化
增值稅一般納稅人資格認定的政策解析
3、增值稅合并納稅義務人規定及選擇
4、建筑業增值稅的納稅地點
5、混業經營、混合經營的征稅規定及籌劃
6、增值稅計算方法及注意問題
7、納稅義務發生時間的確定
8、試點前發生的老業務處理
9、特殊業務的規定
【解決問題】
1.一般納稅人和小規模納稅人的認定；
2.增值稅納稅人資格的規定對企業經營和納稅管理帶來的影響；
3.納稅人資格認定對下游企業決策影響；
4. 建筑房地產業在材料、設備采購過程中的增值稅籌劃； 
5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法；
6.增值稅進項稅額抵扣的規定；
7.進項稅額抵扣對票據的基本要求；
8.經濟活動中可以取得的各種票據及要求；
9.營改增前后人工費用稅務處理的變化；
10.外部勞務用工模式及勞務費用列支問題；
11.工資發放方式的涉稅風險；
……

五、增值稅的會計處理
1、設置會計科目
2、一般納稅人的核算
3、小規模納稅人的核算
4、營改增中特殊業務的會計處理
【解決的主要問題】
1.增值稅會計核算的原理及會計科目設置；
2.增值稅會計核算主要業務舉例；
3.增值稅會計核算特殊業務的講解與處理；
4.增值稅相關科目使用及其規范；
5.過渡期試點納稅人差額征稅的會計處理；
……

六、建筑業“營改增”前準備工作及銜接
（一）財務層面準備工作
1.跨界管理：財務深入業務部門跨界延伸管理義不容辭
2.核算管理：從零開始，與稅務管理深度結合
3.稅務管理：建立稅控制度，規范稅務操作
4.稅收籌劃：控制風險是關鍵
5.發票管理：“抵扣“是靈魂
（二）建筑業營改增過渡階段的規劃及銜接
（三）建筑業針對營改增的應對策略
（四）建筑(zhu)業需關注的特殊事項

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