電力行業稅收新政梳理與企業所得稅操作實務
講師：杜秋(qiu)娟 瀏覽次數：2550
課程描述INTRODUCTION
電力行業企業所得稅
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培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
電力行業企業所得稅(shui)
??????一、新政(zheng)(zheng)總(zong)結篇：2016年稅收新政(zheng)(zheng)盤點
1.財稅[2016]94號供(gong)熱企業稅收優(you)惠新政對匯算清(qing)繳的影響
2.研發費(fei)用加計扣除新規(gui)定
（國家稅務總局公告 2015 年第 97 號）
3.高新技術(shu)企業認(ren)定(ding)規及誤(wu)(wu)區(qu) 高新技術(shu)企業認(ren)定(ding)規及誤(wu)(wu)區(qu)
（國科發火(huo)〔 2016 〕32 號(hao)）
4.統借(jie)還(huan)的政策關(guan)鍵點(dian)及(ji)誤區
（財稅〔 2016 〕101 號）
5.納稅申(shen)報(bao)的變化
（國(guo)家稅務總局(ju)公告 2016 年第(di) 67 號(hao)）
6關聯交易的重要政策變化
（國家稅務總局(ju)公告 2016 年(nian)第 42 號(hao)）
? 7.企業(ye)所得稅收優惠政(zheng)策要求變化
二、納稅誤區篇：電力企業(ye)匯算清繳誤區梳理與重點項(xiang)目關(guan)注
1電力企業(ye) 收(shou)入核算事項
（1）為(wei)政府(fu)部門代收城(cheng)市公(gong)用事業附加(jia)等取(qu)得的返還收入
（2）不并(bing)入收入總(zong)額(e)將欠收的(de)電費收入
（3）隨同電價收入收取(qu)的或一(yi)次性收人去的用(yong)電權(quan)收入
（4）集資(zi)收(shou)入以(yi)及其他收(shou)費(fei)項(xiang)目取得的收(shou)入
（5）熱、電(dian)聯產企業居民(min)供(gong)熱有可能會取得政(zheng)府補貼處理
2． 跨年發票事(shi)項
（匯算清繳期間(jian)取得(de)的跨(kua)年發票不需要納(na)稅調整？）
3．電力(li)企業享受基礎(chu)設(she)施(shi)所得(de)稅稅收優惠(hui)政策事項
電力企業享受增值稅優惠對企業所得(de)稅匯算(suan)清繳注意事(shi)項
4．彌補虧損事(shi)項
三(san)、稅前扣除篇(pian)：稅前扣除明細及(ji)納稅調整分(fen)析
1．電力企業營改增后稅前扣除(chu)憑證變化
2．稅前扣除(chu)憑證特殊規(gui)定
3．稅前(qian)扣除原(yuan)則
4．稅前扣除與進項稅額抵(di)扣關系
5．電力企(qi)業工資薪金(jin)支(zhi)出稅前扣除注意事項
6．財會(hui)【2016】22號稅金(jin)核算的變化
7．電力企業融資費用
8．其他成本和費用稅前扣除(chu)
9．政府性基金和行政事業性收費
10．電力企業關聯方公司費用支(zhi)付
11．不(bu)得稅前扣除的項目
12．稅前扣除事(shi)項實務及(ji)誤區講解
13．電力(li)、熱(re)力(li)企業資(zi)產損失所得稅(shui)稅(shui)前扣(kou)除
四、報(bao)表填寫篇：納(na)稅申報(bao)表的變化及填列(lie)方法
1．申報表基本邏輯關系
2． 重點問題和關(guan)鍵報表、行次(ci)的填列 重點問題和關(guan)鍵報表、行次(ci)的填列
3．主要納稅(shui)調(diao)整項目(mu)及容易發生(sheng)涉風險分析
4．主要(yao)納稅(shui)調整項目及容易發生涉(she)風(feng)險分析
5．關聯交(jiao)易本地文檔和(he)特殊事項(xiang)的準備
風(feng)險應(ying)對篇(pian)：匯(hui)算清繳(jiao)后的稅務稽查預(yu)防
1．匯(hui)算清繳檢查有哪(na)些(xie)方(fang)式(shi)？ 采(cai)用何種手段匯(hui)算清繳檢查有哪(na)些(xie)方(fang)式(shi)？
2． 企業(ye)所得(de)稅重點風(feng)險分析指標(biao)詮釋(shi) 企業(ye)所得(de)稅重點風(feng)險分析指標(biao)詮釋(shi)
3．聯延(yan)伸(shen)(shen)的(de)其他(ta)稅種(zhong)風險分析(xi)指標詮(quan)釋 關(guan)聯延(yan)伸(shen)(shen)的(de)其他(ta)稅種(zhong)風險分析(xi)指標詮(quan)釋
4．金(jin)稅三期大數(shu)據下哪些填(tian)報項目容(rong)易(yi)引起(qi)(qi)局(ju)注意？ 金(jin)稅三期大數(shu)據下哪些填(tian)報項目容(rong)易(yi)引起(qi)(qi)局(ju)注意？
5． 如何(he)降低國(guo)(guo)地(di)稅聯(lian)合(he)辦(ban)后(hou)的(de)務稽查風(feng)(feng)險 如何(he)降低國(guo)(guo)地(di)稅聯(lian)合(he)辦(ban)后(hou)的(de)務稽查風(feng)(feng)險
電力行業企業所得稅
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