服務業“營改增”及其增值稅發票實務操作
講師(shi)：杜秋娟 瀏覽(lan)次數(shu)：2553
課程描述INTRODUCTION
服務業“營改增”及增值稅(shui)操(cao)作
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課(ke)程(cheng)大(da)綱Syllabus
服務業“營改增”及增值稅操作(zuo)
課程(cheng)大綱：
第(di)一講 服務(wu)業政策
一、應稅服務范(fan)圍與納稅義務人
（一）本次稅改中對扣(kou)繳義(yi)務人的(de)規定(ding)
（二）增值稅納稅義(yi)務人
（三）交通運輸業的應(ying)稅(shui)服務范圍
（四(si)）現代服務業的應稅范(fan)圍
（五）境內外收入的判斷
（六(liu)）不屬于境內(nei)收入的(de)情形
（七）非營業(ye)稅(shui)活動
（八(ba)）增值稅視同銷售行為
二(er)、一(yi)般(ban)納(na)稅人的認定
（一）一般納稅人認定標(biao)準(zhun)
（二）一般納(na)稅(shui)人認定(ding)程序
（三(san)）一(yi)般納(na)稅(shui)人(ren)認(ren)定(ding)的特(te)殊規定(ding)
三、小規模納稅人的認定
四(si)、稅率和征收率
（一）稅率
（二）征收(shou)率
五、應(ying)納稅額的計算
（一）關于計(ji)稅(shui)的基(ji)本(ben)規定
（二(er)）一般計稅方法
（三）簡(jian)易計稅方法(fa)
六、納(na)稅(shui)義務發生的時(shi)間和(he)納(na)稅(shui)地點(dian)
（一）納稅義務發生的時間
（二）納稅地點
（三）納稅計(ji)算期
七、稅收減免
（一）稅收減免的方式
（二）稅收減免的特別規定
（三）增(zeng)值稅起征點
八、與原增值稅納稅人有關的規定
（一）進項稅(shui)額
（二）增值(zhi)稅期(qi)末(mo)留抵稅額
第二講 增值稅專用發票真偽(wei)鑒別
一(yi)、增(zeng)埴稅專用發票常識
二、如何防范建筑(zhu)安裝業假(jia)發(fa)票
三(san)、工程部門如何(he)鑒(jian)別增(zeng)值稅(shui)專用發票(piao)真偽
四、如何建(jian)立與實施鑒別(bie)增值稅專(zhuan)用發(fa)票真偽的機制
第(di)三講 營業(ye)稅改征(zheng)增(zeng)值稅具體(ti)事項
一(yi)、銷售與稅額計算
1、營(ying)改增銷售額(e)的確定(ding)
2．銷售額的扣除
3．增值稅應稅營業(ye)額扣除(chu)憑證管(guan)理要求
4．中止服務(wu)或折扣(kou)額處理
5．交(jiao)易價格不公允處理的(de)稅法規定
6．兼營(ying)行為處(chu)理
7．混合銷售行為處(chu)理
8．對相關業務進項(xiang)稅(shui)額的抵扣與(yu)抵扣憑證的規定
9．對(dui)接(jie)受交通運(yun)輸勞務的企業其(qi)進項稅額(e)抵扣(kou)有何(he)特別規定
10．進項稅(shui)抵扣發(fa)票認證的時限要求(qiu)
11．過期認證發票或丟失抵扣憑證的處理
12．不得抵扣(kou)進項(xiang)稅額的情形
13．不(bu)得(de)抵扣進項稅額的計(ji)算
14．兼(jian)營(ying)勞務服務的原一般納稅人(ren)增值稅期末留(liu)抵稅額的處(chu)理(li)
二(er)、移動(dong)公司營(ying)改增(zeng)相關(guan)問題的處理與認(ren)定
（一(yi)）話費服務價格折扣如何開具增值稅(shui)專用發票
（二(er)）話費服務配送貨物(wu)如何(he)開具增值稅專用發票(piao)
（三）話費服務價格折扣并配送(song)物(wu)品，如何開(kai)具增(zeng)值稅專用發票
二(er)、納(na)稅義務發生時間及納(na)稅地點
1．增值稅(shui)納稅(shui)義務發生時間(jian)的規定
2．增值(zhi)稅納稅地(di)點的規定
3．增值稅(shui)納(na)稅(shui)期限的規定
三、稅收減免
1．營業(ye)稅(shui)改征(zheng)增值稅(shui)的直接(jie)減免(mian)業(ye)務
2．營(ying)業稅改征增值稅的即(ji)征即(ji)退事(shi)項
3．營業稅改征增值稅減(jian)免稅操(cao)作中的特別規定
4．營業稅(shui)改征(zheng)增值稅(shui)過程中(zhong)適合放(fang)棄免稅(shui)權的企(qi)業
第四講增值稅專用發票的使用與管(guan)理
一、專用發票與增值稅防偽(wei)稅控系(xi)統
二、增值稅專用發票的限額
三、增值稅專(zhuan)用發票的初始發行與(yu)領購
四、專用(yong)發票的使用(yong)管(guan)理
五(wu)、增(zeng)值(zhi)稅(shui)專(zhuan)用發(fa)票上(shang)的(de)稅(shui)率、稅(shui)額算法(fa)
六、不得抵扣(kou)的增值稅發(fa)票
七、發票規范開具的12項規定
八、發(fa)票開錯的3項處理規定
九、發票管(guan)理的15項規定
十(shi)、增(zeng)值稅紅字(zi)專用發(fa)票(piao)的開具
第五講 增(zeng)值稅(shui)申(shen)報實務流(liu)程(cheng)
一、進(jin)項稅發票認(ren)證抵扣(kou)
二(er)、銷項(xiang)稅(shui)發票抄稅(shui)
三、網(wang)上(shang)納稅申報
四、提(ti)交申報資料(liao)
五、小規模納稅(shui)人的申報及財務處(chu)理(li)
六(liu)、增(zeng)值稅抄報稅實務
第六(liu)講 如何填(tian)列增值稅(shui)納稅(shui)申(shen)報表（一般納稅(shui)人適用）
一、申報(bao)表(biao)表(biao)頭(tou)的填寫
二、銷售(shou)額——按適用(yong)稅率計(ji)稅銷售(shou)額的填(tian)列
三(san)、銷(xiao)售額(e)——按簡易辦法計稅銷(xiao)售額(e)的填(tian)列
四、銷售額——免(mian)稅銷售額的填列
五、進(jin)(jin)項稅額(e)——申報抵扣的進(jin)(jin)項稅額(e)的填列
六(liu)、進項(xiang)稅額(e)——進項(xiang)稅額(e)轉出的填列(lie)
七、進項稅額——填表示列
八、從“賬”到“表(biao)”的填列
第(di)七講 增值稅(shui)納稅(shui)申報(bao)表（小(xiao)規模納稅(shui)人適(shi)用）
一、《增值(zhi)稅納稅申報表(biao)》解讀(du)
二(er)、如何(he)填列《增值稅(shui)納稅(shui)申報(bao)表》
三、申報表(biao)(biao)表(biao)(biao)頭填寫
四(si)、應征增(zeng)值稅不含稅銷(xiao)售額的填列
五、銷(xiao)(xiao)售使用過的(de)應稅(shui)固定資產不含稅(shui)銷(xiao)(xiao)售額的(de)填列
六、免稅銷售額的填(tian)列
七、稅款計(ji)算欄(lan)的填列(lie)
第八(ba)講增值稅(shui)風(feng)險與納(na)稅(shui)籌劃
一、增值稅風險(xian)
（一）銷項稅(shui)額的稅(shui)務(wu)風險
1．增值稅納(na)業務發生時間
2．視同提供應稅服(fu)務行為
3．差(cha)額征稅
4．銷售額(e)
5．價外費用
6．適(shi)用稅率
7．兼(jian)營業務(wu)
8．銷(xiao)售收入完整(zheng)性
（二）進(jin)項(xiang)稅額的(de)稅務(wu)風險(xian)
1．增(zeng)值稅扣稅憑證
2．不應該抵扣(kou)而抵扣(kou)進項稅額
3．應作進(jin)項稅額(e)轉出而未(wei)作進(jin)項稅額(e)轉出
4．扣稅憑證的規范性(xing)和(he)相關資(zi)料的完整性(xing)
5．抵扣(kou)率的準確性
二、增值稅納稅籌劃
（一）納稅人身份的選擇(ze)
（二）分散經營(ying)
（三）聯(lian)合(he)經營
（四）掛靠
（五(wu)）采購
1．購貨規模與結構(gou)的(de)籌劃
2．購(gou)貨單(dan)位的籌劃
3．購貨(huo)時間的籌劃
4．結算方式的籌(chou)劃
5．購貨合同的籌劃
服(fu)務業“營改增(zeng)”及增(zeng)值稅操作
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