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企業財務培訓

營改增*解讀與行業應變之策
*總理2016年3月5日在政府工作報告中明確，房地產業、建筑業、金融保險業及生活服務業將在2016年5月1日起“ 營改增 ”。對于建筑施工企業 ，挑戰* ，在營改增過程中，經常會遇到以下一些問題：
房地產業、建筑業、金融保險業與生活服務業營改增會對您的公司有什么影響？應當如何應對？
面對營改增企業要做好哪些應對工作？除了財務部門，還需要其他部門的配合嗎？
增值稅的原理是什么？增值稅與營業稅有什么不同？
支付給國外費用到底要代扣代繳營業稅還是增值稅？扣完的稅能不能抵扣呢？
出口服務零稅率和免稅有什么區別？如何享受出口服務稅收優惠？
營(ying)改增(zeng)的會計核(he)算有何特殊處理(li)？增(zeng)值稅的申報(bao)、憑證管理(li)和營(ying)業稅有什么區別？

自2012年1月1日交通運輸業和部分現代服務業“營改增”試點以來，試點范圍和行業逐步擴大 。目前，“營改增”已經在全國范圍內覆蓋了除房地產業、建筑業、金融保險業和生活服務業以外的所有行業。
根(gen)據統計(ji)(ji)(ji)多(duo)數試點企業在改(gai)革(ge)后稅(shui)(shui)(shui)負得到不同程度(du)的(de)(de)下(xia)降，如(ru)何應對“營改(gai)增(zeng)”帶來的(de)(de)好處，享(xiang)受結構 性減(jian)稅(shui)(shui)(shui)；如(ru)何享(xiang)受出口服務零稅(shui)(shui)(shui)率和免(mian)稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)優(you)惠；如(ru)何應對增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)下(xia)的(de)(de)納稅(shui)(shui)(shui)申報、會計(ji)(ji)(ji)核算(suan)的(de)(de)挑戰，無疑讓眾多(duo)交通(tong)運輸和現(xian)代服務業的(de)(de)企業翹(qiao)首企盼。而且，按(an)照“營改(gai)增(zeng)”的(de)(de)整體計(ji)(ji)(ji)劃(hua)安排，房地產業、建筑施工業、金融保險業和生活服務業四(si)大行業也將在2016年5月1日(ri)開(kai)始

“營(ying)(ying)改增(zeng)”，從而(er)完成(cheng)整個“營(ying)(ying)改增(zeng)”計劃(hua)。房地產業、建筑施(shi)工業、金融保險(xian)業和生活服(fu)務業四大行(xing)業是“營(ying)(ying)改增(zeng)”最后(hou)的，也(ye)是最復雜困難的行(xing)業。這四個行(xing)業如何“營(ying)(ying)改增(zeng)”？會對我(wo)們(men)帶來什(shen)么影響？這也(ye)是我(wo)們(men)試圖了解的問題(ti)。

 培訓收益
充分掌握營業稅改增值稅的試點政策
了解房地產業、建筑業、金融保險業和生活
服務業營改增的*政策
區別出口服務享受零稅率和免稅待遇的差異
深入分析營業稅改增值稅對企業稅負的影響
提出營改增企業及其他企業要做好的應對工作：采購和供應商、銷售和客戶熟練掌握增值稅的納稅申報和有關憑證管理
熟練掌握增值稅的會計核算和營改增的特殊處理
 
課程大綱 
第一模塊：營業稅改增值稅的(de)試點方案(an)

•    試點(dian)行(xing)業與(yu)應稅(shui)服務(wu)

•    一般(ban)納稅(shui)人(ren)和小規(gui)模納稅(shui)人(ren)的區別

•    可抵(di)(di)扣與不得(de)抵(di)(di)扣進項稅

•    過渡政策如(ru)何執(zhi)行(xing)

第二模(mo)塊：房地產建筑業(ye)、金融保險業(ye)和生(sheng)活服務(wu)業(ye)營改增政(zheng)策解析

•    *政策解(jie)析

•    什么是(shi)視同(tong)銷(xiao)售(shou)？哪些行為會被視同(tong)銷(xiao)售(shou)？

•    房地(di)產行業營改(gai)增政(zheng)策(ce)解讀

-    什么是視同(tong)銷售？開發商(shang)的(de)(de)哪些行為會(hui)被視同(tong)銷售？買(mai)房贈(zeng)送(song)黃金、旅游及家電等的(de)(de)處(chu)理(li)技巧。

-    銷(xiao)售過程(cheng)中的折扣、折讓以(yi)及退貨(huo)業務該如何(he)處理？發(fa)票開具中需要注意(yi)什么(me)？

-    營(ying)改增后房(fang)地產開發(fa)企業的納(na)稅義務時間(jian)和(he)納(na)稅地點如何確定？

-    存(cun)量(liang)房(fang)產在營(ying)改(gai)增(zeng)開始(shi)后(hou)出(chu)(chu)售(shou)或者出(chu)(chu)租，增(zeng)值稅如何處理？

-    營改增開始時已開盤項目如何處理？
-    物業出租/銷售地下基礎設(she)施形成(cheng)的車位、車庫是(shi)否繳納增值稅？

- ;   房地產企業哪(na)些(xie)進項稅可以抵(di)扣? 營改增之前取得的進項稅是否(fou)被允許抵(di)扣？

-    取得土地的(de)成本能否(fou)扣除進項稅(shui)？

-    利息(xi)及其(qi)他融資費用能否扣除進(jin)項稅(shui)？

•    建(jian)筑業(ye)營(ying)改增政策解讀

-    建筑施工(gong)企(qi)業哪些(xie)進項稅可以(yi)抵扣(kou)

-    甲供(gong)材如何進行增值稅處(chu)理？

-    勞(lao)務采購的(de)進項稅抵扣問題

-    “地材”的進項稅抵扣(kou)問題

-    異地施工的增值(zhi)稅處理

-    建(jian)筑施工企業新老項目如何(he)銜接？

•    金融保險業營(ying)改增政策解讀

-    金融保險業哪些進項稅可以抵扣?

-    同業拆借的(de)利息能否扣除進項稅(shui)？

-    向儲戶支付的利(li)息(xi)能否(fou)扣除進項稅？

-    出租、自用房(fang)產的增值(zhi)稅處理

-    金融保(bao)險業(ye)新(xin)老項目如(ru)何銜接(jie)？

-    保險(xian)公司征(zheng)免項目(mu)的處理？

-    保費收入如(ru)何確認(ren)納稅(shui)？

-    理賠支持能否抵(di)扣進(jin)項(xiang)稅(shui)？

-    證券公(gong)司自營收(shou)入如何納(na)稅？

-    證券公司傭金收入(ru)如(ru)何納稅？

-    投行收入如何納(na)稅？

•    生活服務業(ye)營(ying)改增政策(ce)解讀

-    生活服(fu)務(wu)業哪些進(jin)項稅(shui)可以抵扣(kou)?

-    購買農副(fu)產品能否扣除進項稅？

-    現場消(xiao)費與外賣的增值(zhi)稅處理會不(bu)會不(bu)同？

-    旅(lv)游業代付的款項，如(ru)支(zhi)付給景點、酒店及運輸(shu)公司的費用，如(ru)何處(chu)理(li)？

-    房租(zu)能(neng)否抵(di)扣(kou)進項(xiang)稅(shui)？

-    集中采購的稅(shui)務處理

-    利息及其(qi)他(ta)融資(zi)費用(yong)能否扣除進項稅？

-    出租、自用房產的增值稅(shui)處(chu)理

-    生活服務業新老(lao)項目(mu)如何銜(xian)接？

第三模塊：營業稅改增值稅的稅收優惠
•  享受零稅率和免稅的區別
•
哪些業務可以享受零稅率待遇
•  哪些業務可以享受免稅待遇
•  如何申請稅收優惠
•  如何做好零稅率的免抵稅申報
第四模塊：如何應對營(ying)業稅(shui)改(gai)征增值稅(shui)

•    企業營改增后的稅負變化影響     
•    營改增對公司內部核算體系的影響    
         
•    如何與供應商協商價格     
•    如何與(yu)客(ke)戶協商(shang)價格    

•    如何取得更多的可抵扣進項
第五模塊：營業稅改征增值(zhi)稅的會計處理和納(na)稅申報

•  財(cai)務人員要做哪些(xie)準備

•  如何進(jin)行增值(zhi)稅的認證、申(shen)報(bao)

•  增值稅的發票處(chu)理和保(bao)管(guan)

•  增值稅的會計處理

第六模塊：營業稅改(gai)增(zeng)值(zhi)稅的稅務籌劃

•  為應對房地(di)產(chan)業(ye)、建筑業(ye)、金融保險(xian)業(ye)和生(sheng)活服(fu)務業(ye)    

    營改增公司應該做好哪些準備？     
    如何區分增值稅和營業稅業務        
    對外支付服務費的重新安排    
•    服務出口的重新安排

企業財務培訓