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稅務風險與籌劃

【講座介紹】
我國現行征收的多個稅種中個人所得稅，是企業員工及個人股東*直接稅負感受和痛點。作為直接辦理稅款扣繳的企業財務及人力資源部門，一直承受著較大的員工“輿論壓力”。個人所得稅政策法規繁多且不成體系，*和地方出臺的規范性文件也較為分散，企業雇主一方面存在著對薪酬福利的稅收政策理解掌握不熟練，多繳納稅款或者優惠政策未充分享受的情形，另外一方面也存在著仍然使用原始的“初級手段”，進行惡意的為職工和個人股東逃避稅款，并且似乎形成了一些潛規則。這無形之中增加了企業雇主和員工的稅務風險。
近年以來，地稅機關不斷強化對高收入行業的個人所得稅以及私營企業主的股權事項的征收管理，企業員工和企業股東補繳個稅的案例也屢見不鮮，尤其是全面“營改增“后，個人所得稅更是地稅機關重點管理的稅種。
隨著資本市場的發展和活躍，越來越多的企業使用股權激勵的方式來吸引和留住人才，股權激勵方案的設計是其中最核心的環節。激勵方案的設計不僅僅會涉及到法律問題，也會涉及到一系列激勵對象員工的個人稅收和實施主體的企業稅收問題。
國家為了鼓勵企業進行股權激勵活動，在2016年9月先后發布了《關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅【2016】101號）和《關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）兩個文件，在稅收政策上給予了支持。但是，適用國家的給予的優惠政策是有前置條件的，如何來理解這些復雜的股權激勵稅收政策并讓廣大員工充分享受稅收紅利的優惠，是每一個實施股權激勵企業的財稅管理人員面臨的一個問題。從大量的案例實踐也證明了，股權激勵方案的設計不僅僅要考慮法律層面的問題，稅收問題更需要在設計方案時一并考慮，這樣才能獲得稅收管理的主動權。
本(ben)課程將從薪酬及激勵(li)方(fang)案(an)和股權安排(pai)優化的角(jiao)度(du)，講解如(ru)何充分利(li)用現行的優惠政策(ce)，實現企業發(fa)展目標(biao)。

【主題及師資】
徐賀，知名稅收專家
北京3A級稅務師事務所副總經理；吉林財經大學稅務專業碩士導師；北京地稅第六稽查局稅務技術顧問；北京石景山地稅局青訓營導師。被中國稅務師協會評為“*影響力的稅務老師”之一。
現任某稅務師事務所（北京市3A級稅務師事務所）副總經理，擁有九年稅務一線服務實踐經驗。徐賀領銜的稅務咨詢團隊為中國工商銀行、中國民族證券、中材科技、安華保險、中國儲備糧管理總公司、中國核電工程、保利地產、北京控股、上海醫藥集團北方區、遼寧方大集團、國藥租賃和當代商城等多家制造業、流通業、金融業、科技、醫藥、能源等行業企業提供過各類稅務解決方案，協助企業解決一線稅務痛點問題。
徐賀經常就服務客戶的具體稅收問題與各地各級稅務機關進行溝通，為多次為財政部 國家稅務總局和北京以及各地稅務機關的政策制定管理和具體案例處理提供咨詢建議。
徐賀授課的主要特點是將他操作過的一線實踐案例和經歷過的稅務溝通處理融入到課堂中，從實踐中來到實踐中去，能讓課堂的交流內容更符合當下中國特色的稅務機關監管環境的企業操作。善于將晦澀難懂的稅法用通俗易懂且不失嚴謹的語言表達出來，能夠結合自身豐富的稅務實踐經驗向聽眾講解如何理解和應用稅收政策法規。
 徐賀已經累計為稅務(wu)機關（北(bei)京地(di)(di)稅、北(bei)京國稅、黑龍江(jiang)國稅、湖北(bei)地(di)(di)稅、海南(nan)地(di)(di)稅等）進行過稅務(wu)培(pei)訓。

?    課程大綱 
第一部分：薪酬福利中的稅務風險防范與優化安排
一、個人所得稅的基本情況介紹及未來展望
  1.個人所得稅在稅收中的作用及地位
  2.下一步個人所得稅改革的趨勢及關鍵核心問題
二、工資薪金所得項目界定中的稅務風險與優化
  1.“任職受雇”的如何理解
  2.某公司支付高校實習生實習費稅務處理案例
  3.某集團公司獎勵下屬子公司員工的稅務處理案例
  4.某銀行支付給本行員工講課費稅務處理案例
  5.某國企支付給退休人員的補貼的稅務處理案例
  6.借調人員、非(fei)全日(ri)制(zhi)用(yong)工以及臨時工和(he)返聘(pin)人員的費用(yong)的稅(shui)務處理(li)和(he)優(you)化(hua)

三、工資薪金稅前扣除項目的稅務風險防范與優化
  1.企業注冊與費用扣除標準的籌劃安排
  2.住房公積金的在個稅優化中的作用
  3.某私企住房公積金個人(ren)所得稅(shui)優(you)化案例分享

四、各類保險支出的稅務風險防范與優化
  1.買保險是否可以規避未來的遺產稅？
  2.現實環境下保險的抵扣效果分析
  3.社會保險的個人所得稅處理
  4.商業健康險的個人所得稅處理
5.其他商業保險的稅務處理
6.某高福(fu)利企業為職(zhi)工(gong)報銷社保差額醫療費用稅務處理案(an)例

五、企業年金（職業年金）的稅務處理與優化安排
  1. 企業年金簡要介紹及地稅政策分析
2.企業年金繳費環節的個人所得稅與企業所得稅處理
3.企業年金投資運營環節的稅務處理問題
4.年金領取環節的稅務處理問題
5.企業年金稅收(shou)備案的程序(xu)管理

六、充分優化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧分享
  1.差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅
  2.福利費 救濟金等如何享受稅收優惠
  3.何種情況的安家費可以享受個人所得稅優惠
  4.公車改革補貼是否可以享受特殊的個人所得稅政策
  5.通訊(xun)費的個人所得(de)稅(shui)和企業所得(de)稅(shui)優化處理(li)

七、年終獎的個人所得風險防范與優化安排
  1.可以分攤計算的年終獎具體是指什么范圍的獎金
  2.某國有企業“年終獎”稅務稽查案例
  3.發放年終獎的當月如何進行優化安排
  4.某企業年終獎多扣個人所得稅案例
  5.多處取得年終獎(jiang)的個人所得稅處理

八、國企負責人績效獎金的個人所得稅優化
  1.基本的征稅規定
  2.一般性(xing)國企的(de)領導(dao)人稅務優(you)化空間安排

九、特殊業務的個人所得稅風險風范與優化
  1.辭退福利的個人所得稅和企業所得稅稅務處理及優化
  2.“公車私用”的個人所得稅和企業所得稅處理
  3.員工與公司之家交易的稅務優化處理
  4.職工集體旅游的個人所得稅處理
  5.實物福利的稅務處理及優化
  6.高管多處任職的個人所得稅優化處理
十(shi)、特殊(shu)行業的(de)個人(ren)所得稅處理

第二部分：股權激勵中的稅務風險防范與優化安排
1、非上市公司股權激勵長期以來存在的稅收問題；
2、股權激勵稅收扶持政策的亮點及稅負變化情況；
3、非上市公司股權激勵確認的費用如何進行會計核算處理；
4、非上市公司股權激勵確認的費用是否可以在企業所得稅稅前扣除；
5、股權激勵的主要類型介紹分析；
6、股(gu)權(quan)激勵方案設(she)計(ji)中如何規避稅務風險，充分(fen)享受稅收扶持政策；

（一）股權激勵實施主體的身份要求；
1、新三板掛牌企業的是否可以享受；
2、新三板掛牌企業的稅收政策優惠的特殊性；
 （二）可以享受遞延股權激勵的具體模式 
1、虛擬股票是否可以享受稅收優惠；
2、激勵對象人數較多如何從稅收角度考慮激勵類型；
（三）納稅人居民身份對享受稅收政策的影響
1、稅收扶持政策對實施主體的居民身份要求
2、VIE等離岸架構是否可以滿足政策的條件要求
3、美團網股權激勵案例評析
（四）股權激勵方案程序(xu)的(de)合規(gui)性要求

（五）股權激勵方案中的激勵標的如何設計
1、投資公司等持股平臺的股權作為激勵標的是否可以滿足政策要求；
2、上級持股公司的股權進行激勵如何進行會計核算處理；
（六）股權激勵方案設計時激勵標的股票的來源如何設計
1、定增的稅務風險與成本；
2、大股東轉讓的稅務風險與成本及會計處理；
（七）股權激勵對象如何設計安排可以滿足遞延納稅的要求
1、激勵對象的身份限制；
2、激勵對象的比例限制；
3、監事以及經銷商等是(shi)否可以作為激(ji)勵對象(xiang)；

（八）集團內股權激勵問題如何進行稅務處理與安排
（九）股權激勵方案中持股平臺問題如何處理
1、適用持股平臺的原因和背景；
2、持股平臺需要付出的稅收成本；
3、合伙制和公司制持股平臺的稅收差異分析；
4、持股平臺是否可以享受遞延納稅優惠；
（十）股權激勵持股時間在方案中如何設計
1、員工持股計劃是否屬于股權激勵 如何進行個人稅收處理；
2、股權激勵的行權后送轉股如何進行稅務處理；
3、行權后轉讓股權如何進行稅務處理，是否可以享受相應的稅收優惠，如何進行稅務安排？
4、非上市公司股權激勵不滿足遞延納稅條件如何征收激勵對象的個人所得稅；
5、股(gu)權激勵享受遞延納稅政策如何(he)進行(xing)備案(an)管理；

第三部分：個人股東股權事項的稅務風險防范與優化安排
一、個人股權交易范圍界定上有哪些新的亮點
二、計算個人股權交易所得在費用扣除上如何理解和實踐操作
三、個人股權交易扣繳義務如何具體操作
四、新規中納稅義務發生是條款在實踐執行中將會存在哪些困難和問題
五、股權交易中定價問題在稅收上如何規避風險和具體操作
六、多個個人股權轉讓的案例分享
七、資本公積 未分配利潤等轉增股本業務稅收政策與案例
八、增資與(yu)股權轉讓(rang)在稅(shui)收上的區別與(yu)聯系