內部控制與審計
講師(shi)：邢榮 瀏覽次(ci)數：2571
課程描述INTRODUCTION
內部控制與審計培訓
培訓講師：邢榮
課程價格：￥元/人
培訓天數：2天(tian)
日程(cheng)安排SCHEDULE
課程大綱(gang)Syllabus
內(nei)部控制與審計培訓
說明：本考試大綱對(dui)課(ke)程知識(shi)的要求(qiu)分為四個層次(ci)：
（1）了(le)解：對所列知識(shi)內容有初步的(de)(de)認識(shi)，會在(zai)有關的(de)(de)問題中進行(xing)識(shi)別(bie)和直接應用。
（2）理(li)解：對(dui)所(suo)列知識內容有理(li)性(xing)的認識，能夠解釋、舉例或變形、推斷(duan)，并能利用所(suo)列的知識解決簡單問(wen)題。
（3）掌握(wo)：對所列知識(shi)(shi)內容有(you)深刻的理性(xing)認識(shi)(shi)，形成(cheng)技能(neng)，并(bing)能(neng)利用所列知識(shi)(shi)解決有(you)關問(wen)題。
（4）靈活和綜(zong)合運(yun)用：系統地把握知識的內在聯系，并能運(yun)用相關(guan)知識分(fen)析、解(jie)決比較綜(zong)合的問題(ti)。
【課程(cheng)大(da)綱】
第一章(zhang)內部(bu)控制與審計概述
第一節(jie) 內部控制與管理
一、控制的(de)概念
（一）了(le)解外(wai)部(bu)控(kong)制(zhi)及(ji)其(qi)內容
（二）理解內部控制的含義(yi)
二(er)、內部(bu)控制與管理(li)的關系
（一）了解(jie)內部(bu)控制與管理(li)的目(mu)標與職能
（二(er)）理(li)解為什(shen)么內部控制超越了單(dan)純的管理(li)控制職能
第二(er)節 內部控制對管理(li)會(hui)計(ji)的影(ying)
一、管理會(hui)計的含義
二、內(nei)部控制對管理會計的影響
第三節 內部審計在公司治理中的(de)作(zuo)用
一(yi)、內部審(shen)計的(de)性質(zhi)
二(er)、公司治理的含義
（一）理解(jie)公司治理的(de)含義
（二）理解公司(si)治(zhi)理的實質
三(san)、內部審計在公司治理中的作(zuo)用
（一）了解(jie)公司治理的四大基(ji)石(shi)
（二）理解內部審計(ji)在(zai)公司治(zhi)理中的作用
第四節 內部控制與內部審計(ji)的(de)關系
一、理解內部控制對內部審計的(de)作(zuo)用
二(er)、理解內部審計對(dui)內部控制(zhi)的(de)作用(yong)
第(di)二章 內(nei)部控制(zhi)的目標、原(yuan)則與方法
第(di)一節(jie) 內部控制目標(biao)及其實現(xian)
一、內(nei)部控制目標
（一）理解內部控(kong)制(zhi)五目(mu)標
（二）掌握內部控制如何(he)保證信息(xi)的質量
（三）掌握為了有效保護企業的(de)資源，內部控制必(bi)須達到的(de)要求
二、內部控制目標的實現途徑
（一）了(le)解什么是企(qi)業(ye)(ye)文化(hua)，企(qi)業(ye)(ye)文化(hua)對(dui)于(yu)企(qi)業(ye)(ye)內部控制(zhi)的意義
（二(er)）理解為什么員工的(de)積(ji)極性是決定內(nei)部控制運行的(de)行為因(yin)素
（三）理(li)解什么(me)是(shi)成(cheng)本(ben)效益原(yuan)則(ze)，理(li)解為什么(me)說“遵循成(cheng)本(ben)效益原(yuan)則(ze)的另一(yi)個重要方面，就是(shi)將內部控(kong)制(zhi)不留痕跡地融入企業管理(li)的每(mei)個方面。”
三、內部控(kong)制運行的威脅因素
（一）了(le)解(jie)內部控制運(yun)行(xing)的威(wei)脅因素
（二）理(li)解為什么管理(li)者(zhe)不夠正直是(shi)威脅內部控制運行的(de)第一因素
第二節 內(nei)部(bu)控制的原則
一、全面性原則(ze)
（一(yi)）了解全面性原則的含義
（二）理解全面性原則(ze)在建設內(nei)部控制中的運用
二、重要(yao)性原(yuan)則
（一）理解重要性原則的含(han)義(yi)
（二(er)）掌握重要性原則在建設內部(bu)控制中的運用
三、制(zhi)衡性原則
（一）了解制衡性原(yuan)則的含義(yi)
（二）理解制(zhi)衡性(xing)原則在(zai)建設內(nei)部(bu)控制(zhi)中的作用
（三）掌握制衡性原(yuan)則在建(jian)設內(nei)部控(kong)制中的(de)運用
四(si)、適應性原則
（一）了解適應性(xing)原則的含義
（二）理解企業建設(she)內部控制建設(she)為什(shen)么不能采(cai)取拿來主義五、成本效(xiao)益原則(ze)
（一）了解成本效益原則的含義
（二）理解成本效益原則在建設內部控制中的運用
第三節 內部(bu)控制的方(fang)法(fa)
一、內(nei)部控制的基本原(yuan)理
（一）了解內部控(kong)制的三種模型
（二）理解反饋控制(zhi)的基(ji)本流程
（三）理解內部(bu)控制(zhi)的基本原理
二(er)、內部控制的基本方法
（一）組織規劃控(kong)制
1、了(le)解組織(zhi)規劃控(kong)制的含義
2、理解組織(zhi)規劃控制的意義
（二）授權批(pi)準控制
1、理解(jie)授權批(pi)準控制的(de)含義與(yu)意義
2、理(li)解(jie)一般授(shou)權(quan)與(yu)特殊授(shou)權(quan)的適用情形
（三）全(quan)面預算控(kong)制
1、了(le)解全(quan)面(mian)預算控制(zhi)的意(yi)義
2、理解全(quan)面預(yu)算的(de)內容
（四(si)）文件(jian)記錄控制
1、理(li)解文件記錄控(kong)制的意義
2、理解文(wen)件記(ji)錄控(kong)制的方式
（五）實物保(bao)護控制
1、了解實物保護控制的(de)含義和內容
2、掌握定期盤點的(de)方法
（六）人力資源控制
1、了解人(ren)力資源(yuan)的(de)含(han)義(yi)與作用
2、了(le)解(jie)人力資源控制的要點
（七）風險防范控制
1、了解風險防范控(kong)制的含義
2、了(le)解風(feng)險防范控制的內(nei)容
（八）內部報告(gao)控制(zhi)
1、了解內部報告(gao)的種類
2、了解內部(bu)報告控制的要求(qiu)
（九）內部(bu)審(shen)計控制
1、了解內部審計控(kong)制的含義
2、理解為什么說(shuo)內部(bu)審計控制是(shi)對其他內部(bu)控制所進行的(de)再控制
（十）信(xin)息系(xi)統控制
1、了解信息系統(tong)控制的(de)含義(yi)
2、了解會計(ji)記(ji)錄控(kong)制的(de)主要內容
第三章(zhang) 整(zheng)體層面的(de)內部(bu)控制
第一節 控制環境
一、控制環境的含義(yi)
（一）了解控(kong)制環境的(de)含義
（二(er)）理(li)解控制(zhi)環境為什么居中內部(bu)控制(zhi)五大要素之首
（三）掌握(wo)控制(zhi)環境(jing)的(de)內(nei)容(rong)
二、誠信(xin)與道德價(jia)值觀
（一(yi)）理解誠(cheng)信(xin)的含義和作用
（二）理(li)解道德價(jia)值(zhi)觀念的含義和作用
（三）理解誠信和首先價值觀是如(ru)何(he)影響到重要(yao)業務流(liu)程(cheng)的內部控制設計和運(yun)行
（四）了(le)解企業(ye)建立和推(tui)行職(zhi)業(ye)道德規范的(de)措(cuo)施(shi)
（五）理(li)(li)解管理(li)(li)層干預的含義和危害
（六）了解績效(xiao)考(kao)核(he)及其所采取的(de)主(zhu)要措施
三(san)、治理層的(de)參與程度
（一）了解治理(li)層對控制環(huan)境影的響(xiang)
（二）理解董(dong)事的(de)知識和(he)經驗對控制環境的(de)影響
（三）理解內部審計、審計委員會(hui)對控制(zhi)環境(jing)的影響
四、管理層理念和經營風格
（一）了(le)解管(guan)理層理念(nian)和經營風格的含義
（二）理解(jie)怎樣樹立管理層(ceng)理念和經營風格
五、組(zu)織結構及職權與(yu)責任的(de)分配
（一）組織結構
1、了解(jie)組織(zhi)結構(gou)的設置
2、理解管(guan)理人員的(de)知識和經驗的(de)意義
（二）責(ze)任的(de)分配與授(shou)權
1、理解(jie)責任(ren)的分(fen)配與授權的關系
2、理解為什么要(yao)根據企業的戰(zhan)略(lve)目標、經營(ying)職能和(he)監管要(yao)求，分配責任和(he)授(shou)權，以確保員工(gong)所(suo)承擔的責任、所(suo)獲得的信息與其職權相適應。
六(liu)、對勝任能力的重視
（一(yi)）了解勝(sheng)任能力的含義(yi)
（二）了解企業為勝(sheng)任工作所需的知(zhi)識和(he)技能所采取的措施
七、人力(li)資源政策與實務
（一）了解人力資(zi)源政策及程序
（二(er)）理(li)解員(yuan)工責任(ren)及企業目(mu)標的(de)關(guan)系
第二節 風(feng)險評估
一、風險評估的含(han)義
（一）理解風險評估的含義
（二(er)）、了解企業為了有效(xiao)控制風險需要完成的四(si)項任務
二、企業目標設立
（一）理解企業目標的設立(li)與風險評估(gu)的關系
（二）企業目(mu)標的(de)種類
1、了(le)解企業目標如何分類
2、理(li)解經營(ying)目標的含義及其與(yu)風險的關系
3、理解財務報告目標的(de)含義及其(qi)與風險(xian)的(de)關系(xi)
4、理解遵循性目標的含(han)義及其與風險的關(guan)系
5、理(li)解財(cai)務報(bao)表認定的(de)含義(yi)和內容(rong)
6、了解(jie)各目標(biao)之(zhi)間的聯系
三、風險識別
（一）了解(jie)風險識(shi)別(bie)的含義
（二）了解企業層面的風險主要由哪些內外部因素引起的
（三）掌握風(feng)險識別的(de)方法四、風(feng)險分(fen)析與評價
（一）靈活和綜合(he)運用定性分(fen)析(xi)方法(fa)
（二(er)）靈活和綜合(he)運用定量分析方法
（三）掌(zhang)握教材中的例題五、風險應對(dui)
（一）、風險控(kong)制
1、了解(jie)風險(xian)控制(zhi)的(de)方式主要包括(kuo)哪(na)幾種(zhong)？
2、理解各種不同(tong)方式的適用
（二）、財務應對(dui)
1、了解(jie)風險(xian)控制財務應對的含義和種類
2、理解什(shen)么(me)叫風(feng)(feng)險(xian)自(zi)留？什(shen)么(me)叫風(feng)(feng)險(xian)轉移？
（三）風險(xian)預警(jing)
1、理解什么是(shi)風險預(yu)警？
2、理(li)(li)解(jie)什么情況下管(guan)理(li)(li)層要特別關(guan)注可(ke)能存在(zai)的(de)風險。
第三節 控(kong)制活動
一、控制活(huo)動的(de)類(lei)型
（一(yi)）理解控制活動的概念(nian)
（二）掌握指導性(xing)控(kong)制、預防性(xing)控(kong)制、偵查性(xing)控(kong)制、補救性(xing)控(kong)制的含義。
二、控制措施
（一）不相容職(zhi)務(wu)分離控制
1、理解不相容職務分離控(kong)制的內涵
2、理(li)解幾種主要的(de)不相容職務
3、靈活(huo)和(he)綜合運用不相容(rong)職務(wu)分(fen)離控制的原理，設(she)計與評價企業內(nei)部(bu)控制
（二）授權審批(pi)控(kong)制
1、理解授權(quan)批準控制的(de)內涵
2、理解特(te)別授權的(de)范圍、權限、程序和責任(ren)，嚴格(ge)控制特(te)別授權。
3、掌握什么情況下企業應當(dang)實行集體決策審批或者聯簽制度
（三）會計(ji)系統控制
1、理解(jie)會(hui)計系統(tong)控制(zhi)的涵義
2、了解會計系統控制(zhi)的主要內容
（四）財產保護控(kong)制
1、理解財(cai)產保(bao)護控(kong)制(zhi)的涵義(yi)
2、掌握財產保(bao)護(hu)控(kong)制的(de)主要內容
（五）預算控制
1、理解預算控制的內涵
2、理解(jie)經營(ying)預算、資本預算和(he)財務預算的(de)關系(xi)
3、掌(zhang)握(wo)預算控制的(de)主要(yao)環節
（六）運營分析(xi)控制
1、了解(jie)運(yun)營分(fen)析的目的
2、了解運營分析控制的要求
3、了解運營分析的主(zhu)要方(fang)法
（七）績效考評控制
1、了解(jie)績效考評控制的(de)含義
2、了解績效考(kao)評的(de)過程(cheng)
第四節(jie) 信(xin)息與溝通
一、信息(xi)與(yu)溝通系統的功能
（一）理解信息與溝通(tong)的(de)意(yi)義
（二）了解(jie)信息與溝通(tong)的主要(yao)內容
二、信息搜集與報告
（一）信息的識別與(yu)獲取
1、了解內部信息的識別(bie)與獲(huo)取
2、了解外部(bu)信息的(de)識別與獲取
（二）信(xin)息處(chu)理
1、了解信(xin)息處(chu)理的意義
2、理解(jie)信息質量(liang)的確認(ren)標準(zhun)
三、信息的溝通
（一(yi)）溝(gou)通渠道
1、理解內部溝通的意義與內容
2、了解外(wai)部溝(gou)通的主要(yao)對象與內容
（二(er)）溝通的方(fang)式
1、了解溝(gou)通可的主要方式
2、了解語言溝通的類型
3、了解書面(mian)語(yu)言溝(gou)通的形式
4、理解非(fei)語(yu)言溝通的意義
5、了解身體語言溝通的主要形式
6、掌握(wo)人際溝通的作用與技巧(qiao)
四(si)、 反舞弊機制的建(jian)立
（一）理解為什么建(jian)立反(fan)舞弊機制是構建(jian)有(you)效信息與溝(gou)通系統的關鍵環節
（二）倡導(dao)誠信正(zheng)直的(de)企業文化
（三）掌握反舞(wu)弊工作的(de)重點第(di)五節 監督
一、 持續性監督
（一(yi)）理解為什(shen)么(me)監督必須要(yao)持續性監督
（二）了解持(chi)續監督(du)的方法
二、獨立評(ping)估
（一）了解獨立評估的(de)涵(han)義與特征
（二）了解獨立評估的方式、范圍、程(cheng)序和頻率(lv)等是由哪(na)些因素決定的
第四(si)章(zhang) 業務層(ceng)面的內部(bu)控(kong)制
第一節 資金(jin)活動控制(zhi)
一、資金的(de)內(nei)部控(kong)制目標與風險
（一）理解資金控制(zhi)的意義
（二）了(le)解(jie)資金控制的主要目標(biao)
（三(san)）了解資金活(huo)動涉及的主(zhu)要風險
二、資金活動的控制措施
（一）合理劃分職責(ze)，執行不相容(rong)崗位(wei)分離(li)制(zhi)度
1、了解資金業務的不相容崗位
2．理解強制(zhi)休假制(zhi)度和崗位輪換制(zhi)度的(de)意義
（二）建立嚴格的授權批準(zhun)制度
1、了解資金的(de)授權批準制度(du)的(de)主要內容
2、理解(jie)重(zhong)要(yao)(yao)貨(huo)幣資金(jin)支付(fu)業務為什么(me)要(yao)(yao)實(shi)行集體決策和審批
3、了解(jie)資金業(ye)務(wu)的責任追究制度
（三(san)）加(jia)強現金和銀行存款的控(kong)制
1、了解現(xian)金控制的主要內容
2、了解銀行存款控制的主要(yao)內容
（四）加強(qiang)對(dui)票據及有(you)關印章(zhang)的(de)管理(li)
1、了解重(zhong)要票據的管(guan)理要求
2、了解銀(yin)行預留(liu)印鑒(jian)的管理(li)要(yao)求
（五）嚴格監督檢(jian)查制度
了解資金監督檢(jian)查的(de)主要內容(rong)
第二節 采購(gou)業務控制
一、采購業務(wu)常見的錯弊
（一）了解(jie)主(zhu)要的(de)采(cai)購業務(wu)活(huo)動(dong)及(ji)各業務(wu)活(huo)動(dong)涉及(ji)到的(de)業務(wu)部門
（二）了解采購業務常見的錯弊
二、 采購業務(wu)的(de)關鍵控制
（一）了解采(cai)購業務(wu)的關鍵控(kong)制包(bao)括(kuo)哪些
（二）了解企業采購業務的不相(xiang)容崗位
（三）理解為什么要加(jia)強詢價控制，掌握(wo)詢價的基本程序
（四）理(li)解采購控(kong)制的主(zhu)要內容
（五）了(le)解付款控(kong)制的基本要(yao)求
（六）理解(jie)退貨(huo)和折讓控制(zhi)的意義
第三(san)節 生產業務控制
一、生產業(ye)務常見的錯弊及控(kong)制目標
（一）了解生(sheng)產(chan)業(ye)務的特點及該業(ye)務環節(jie)所涉(she)及的主要業(ye)務活動
（二(er)）了解存貨管(guan)理(li)中的常(chang)見(jian)錯弊
（三）了解成本(ben)核算中(zhong)的常見錯弊(bi)
（四）理(li)解生產業務內部控制的目標
二、生產業(ye)務的關鍵內部控制
（一）了解生產業務的關鍵內部控(kong)制主要包括(kuo)哪些
（二）實物(wu)流轉(zhuan)控(kong)制
1、了解(jie)什么是實物流轉控(kong)制，主(zhu)要包括哪些
2、掌握(wo)存(cun)貨(huo)儲(chu)存(cun)控制的基本要求
3、理解永續(xu)盤存(cun)制和定期盤存(cun)制的(de)含義及內容
（三）價值流轉控制
1、了(le)解存貨(huo)計價(jia)主要方法
2、了解存貨計價(jia)控制的目(mu)標
第(di)四節 銷售業務(wu)控制
一(yi)、 銷(xiao)售業務的特點
（一(yi)）了解銷售業(ye)務包括(kuo)的主要環節
（二）了解各(ge)業務環節主要涉及的部(bu)門
（三）理解(jie)批(pi)準賒銷信(xin)用的意(yi)義
（四）理解(jie)裝運憑證(zheng)或提(ti)貨單連續(xu)編號的作用(yong)
（五）掌握為了降低開(kai)單過程中出現遺(yi)漏(lou)、重復、錯誤計價或其他差錯的風險，應(ying)設立哪些控制程序？
（六）掌握記錄銷售(shou)的(de)控制程序
二、 銷售業務常(chang)見的錯(cuo)弊風險與控制(zhi)目標
（一）了解銷(xiao)售業(ye)務常(chang)見的錯弊風險
（二(er)）掌(zhang)握(wo)銷售業務內部控制目標
三(san)、銷售(shou)業務的關鍵控制
（一）了解銷售業(ye)務適當的職責分(fen)離控制
（二）了解銷售(shou)業務授權批準控制二個關鍵審批點
（三）銷售和發(fa)貨(huo)控制(zhi)
1、了解銷售政(zheng)策控制的主要內容
2、了(le)解客戶信用管理和賒(she)銷控(kong)制的要求
3、掌握(wo)銷售發(fa)票開具控(kong)制的要求(qiu)
（四）掌(zhang)握應收貨款的(de)管理(li)
（五）了解銷售退回控制
（六(liu)）了解銷(xiao)售記錄控制
第五節 資產管理控制
一(yi)、存貨內(nei)部控制
（一(yi)）了(le)解(jie)存(cun)貨的特(te)點
（二）了解(jie)存貨管理中常(chang)見的錯弊
（三）了(le)解存貨內部控制的目標
（四）存貨的關鍵控制
1、了解存貨保(bao)管控制(zhi)
2．了解存貨的領(ling)用與發(fa)出(chu)控制
3、理解(jie)存(cun)貨的計價控制
4．掌握存(cun)貨(huo)的盤點
5、了解存貨的保(bao)全控(kong)制
二、固定資產內部(bu)控制
（一）了解固定資產控制目標
（二）固定資產關鍵內部控(kong)制(zhi)
1、了解固定資產業務(wu)不相容(rong)崗(gang)位
2、了解固定資產預(yu)算控制
3、了解固定資產歸(gui)口管理(li)責任
4、了解固定(ding)資產使用(yong)控制
5、了解固定資產處置的控(kong)制
6、了解固定資產轉(zhuan)移的控(kong)制
第(di)五章(zhang) 業(ye)務層(ceng)面的內部控制(zhi)（下）
第一節(jie) 研究與開發控制(zhi)
一、研究與開發的基本流(liu)程及主要(yao)風險(xian)
（一(yi)）了(le)解研究與開發的概念
（二）了(le)解(jie)研究與開發的基本流程
（三）了解(jie)立項、研發過程管(guan)理、結題驗收、研究成果的開發和保護(hu)等環節涉及的風險(xian)
二、研究與開(kai)發的(de)關鍵控(kong)制
（一）、了解立項控制應(ying)注意的問題
（二）、掌握如何對研發過(guo)程控進行(xing)制
第二節(jie) 工程項目控(kong)制
一、工程項目的特點與風險
（一）了解工(gong)程項目的特點
（二(er)）理解工(gong)程(cheng)項(xiang)目的主要(yao)風險：
二(er)、工程項目的控制(zhi)目標
（一）理解如何保(bao)證工程項(xiang)目的質量(liang)
（二(er)）理解如何保證工程項目按照預定的進度實施(shi)
（三）理解如(ru)何保證工程項目(mu)投(tou)資(zi)在預(yu)算投(tou)資(zi)內完成
三、工(gong)程項(xiang)目的(de)關鍵控制
（一）職責(ze)分工與(yu)授(shou)權批準控制
1、了(le)解(jie)工程項目業務(wu)不(bu)相容崗位
2、理(li)解完(wan)善的授權批(pi)準制度(du)應該包括的內容
（二(er)）理解工程(cheng)立項控制的具體控制政策和(he)措施
（三）工程(cheng)概、預(yu)算(suan)控制
1、了解什么是工程(cheng)概算(suan)？什么是工程(cheng)預算(suan)？二者的關系(xi)是什么
2、掌握如何(he)對工(gong)程概、預算(suan)進行控制
（四）招投(tou)標(biao)控(kong)制(zhi)
1、理(li)解什么(me)是(shi)建設工程招標投標制度(du)？
2、了(le)解什么是標(biao)(biao)的？如何確定合理(li)的標(biao)(biao)底
（五）了(le)解(jie)建(jian)設控制(zhi)的具體控制(zhi)政策和措(cuo)施
第三節(jie) 擔保業務控制
一、了解擔保業務活動中的主要(yao)風(feng)險
二、了(le)解擔保業務(wu)的控制目標(biao)
三、擔保(bao)業務關(guan)鍵控制
（一）了(le)解擔(dan)保業務中(zhong)的不相容(rong)崗位(wei)
（二）掌握擔保業務控制要點(dian)
（三(san)）了解擔保(bao)監測要(yao)點
第四節 業務(wu)外包控(kong)制
一(yi)、業(ye)務(wu)外包的(de)一(yi)般流程及主要風險
（一）了解什么叫業務外包(bao)？
（二）理解業務外包(bao)的主要(yao)流程(cheng)
（三）理解業務外包各(ge)流程(cheng)中的主(zhu)要風險
二、業務外(wai)包關鍵控制(zhi)
（一）理解如何制定(ding)業務外包實施方案
（二）理解如(ru)何對承包方進行選擇(ze)和控制
（三）理(li)解(jie)如何(he)對(dui)業務外(wai)*程(cheng)進(jin)行控(kong)制
第五節 財務報告控制
一、了解財務報告內部控制的總體(ti)要求
二、財(cai)務報告編(bian)制階段的(de)主要(yao)風(feng)險及關鍵控(kong)制
（一(yi)）了(le)解財務(wu)報告流程由哪三(san)個階(jie)段組(zu)成？
（二）制定財務(wu)報告(gao)編制方案
1、了(le)解該環節的主要風(feng)險
2、理解該環節的關鍵控制
（三(san)）確(que)定重大(da)事項的會計處理
1、了(le)解該環(huan)節的主(zhu)要風險
2、理解該(gai)環(huan)節(jie)的關鍵控制
（四）編制個(ge)別財務報告
1、了解該環節(jie)的主要(yao)風(feng)險
2、理(li)解(jie)該環節的關鍵控制
三、財務報告對外(wai)提供階(jie)段的(de)主(zhu)要(yao)風(feng)險及關鍵(jian)控制
（一）財務報告對外(wai)提供前的審核
1、了解該(gai)環節的主(zhu)要(yao)風險
2、理解該(gai)環節(jie)的關鍵控(kong)制
（二）財務報(bao)告對外提供前的審(shen)計
1、了解(jie)該環節的主要風險
2、理解(jie)該環(huan)節的關鍵控制(zhi)
四、財務報告分析利(li)用階段的主要風險(xian)及關鍵控制
（一）制定財務分析制度(du)
1、了(le)解該環節的主要風險
2、理解該環節的關鍵控制
（二）編寫(xie)財務(wu)分析(xi)報告
1、了(le)解(jie)該(gai)環(huan)節(jie)的主要風險
2、理解該環節(jie)的關鍵控制
第六章 內部控制評(ping)價
第一節 內部控制評(ping)價概念
一、內部控制評價的含(han)義
（一）理解內部控制評價為什么不是一個部門的(de)工(gong)作，而是企業(ye)整體(ti)的(de)一項工(gong)作。
（二）理解內部(bu)控制評價的最(zui)終責(ze)任人
二、了解內部(bu)控制評價的四(si)種主要(yao)形式
三、內部控(kong)制評價的目標與(yu)要求
（一）了解(jie)內部控(kong)制(zhi)評價(jia)的目標
企(qi)業內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)制評價(jia)(jia)的(de)目標是通過(guo)對企(qi)業內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)制體系(xi)的(de)健全(quan)性、合理性和有效性的(de)評價(jia)(jia)，促使(shi)企(qi)業切實加強內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)制體系(xi)的(de)建(jian)設并認真執(zhi)行，并保證內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)制體系(xi)得以持(chi)續(xu)、有效的(de)改進。
（二）掌(zhang)握內部(bu)控(kong)制評價的(de)要求
（三）了解內部控制評(ping)價(jia)的七(qi)項原則
第二節內(nei)部控(kong)制評(ping)價內(nei)容與標準
一(yi)、內部(bu)控制評價的內容
（一）理解內部環(huan)境的評(ping)價
（二）風險評估的評價
1、了解風(feng)險評估應注意的(de)問題(ti)
2、了解風險評估的(de)評價重點(dian)
（三）了解控制(zhi)活動的評價
（四(si)）了解對信息與(yu)溝通的評(ping)價要點
（五）了解內(nei)部(bu)監(jian)督的評(ping)價
二、內部控制評(ping)價標準
（一）理解(jie)內部控(kong)制評(ping)價的一般標準
（二）掌(zhang)握(wo)內部控制評價的具體標準
（三）靈活(huo)和綜合(he)運用內部控(kong)制的評價模式(shi)對企業(ye)的內部控(kong)制進(jin)行評價
第三節 內部(bu)控制評價方法
一(yi)、個別訪(fang)談法
（一）了解個(ge)別(bie)訪(fang)談法的含(han)義
（二(er)）掌握(wo)個別訪談法(fa)具體(ti)的運用流程
二、調(diao)查問(wen)卷(juan)法
靈活和(he)綜合運用調查問(wen)卷表設計和(he)評(ping)價特定(ding)企業(ye)的內部控制(zhi)
三(san)、了解(jie)專題(ti)討論會法
四、穿行測試(shi)和重新執行法。
（一）理解什么是穿行(xing)測(ce)試法(fa)和重新(xin)執(zhi)行(xing)法(fa)
（二）掌握如何運用上述(shu)方法(fa)對特定企業的(de)內部控制進行評(ping)價
五(wu)、抽樣法(fa)
了解如何(he)運用抽(chou)樣法(fa)對業務流程控制運行的(de)有效性(xing)做出總體評價。
六、比較分析法
了解如何比較分析(xi)法對業務流程控制運行的有效(xiao)性(xing)做出總體評(ping)價(jia)。
七、標桿法
掌握運用標桿法對內部控制(zhi)設(she)計(ji)有效性進(jin)行評(ping)價(jia)
第四節 內部控(kong)制評價(jia)程序
一(yi)、內部控制評價計劃階段
（一）掌握(wo)內(nei)部控制評價的基(ji)本流程
（二(er)）理(li)解本階(jie)段的主要工(gong)作
二、內(nei)部(bu)控制評價實施階段(duan)
（一）關鍵控制點測評
1、理解什(shen)么(me)是(shi)關(guan)鍵控制點測評
2、理解(jie)對(dui)關(guan)鍵控制點測評(ping)的(de)過(guo)程(cheng)是通過(guo)什么(me)來體現的(de)
（二）完成自(zi)我評估表
1、掌握自我評估表的(de)設計內容
2、靈活和綜合運用自我評估法(fa)對(dui)內部(bu)控(kong)制的(de)有效性進行打(da)分
（三）溝通(tong)與確認內(nei)部(bu)控制(zhi)評價結果
1、了(le)解如何與被測(ce)評單(dan)位溝通及(ji)確認內部控制(zhi)評價結果
2、了解如何向上級內(nei)部(bu)控制(zhi)管理機構匯(hui)報(bao)內(nei)部(bu)控制(zhi)評(ping)價(jia)結(jie)果
（四）落(luo)實內部(bu)控制評(ping)價整改責任
1、掌握(wo)如何(he)根據測評(ping)人員與被(bei)測評(ping)單(dan)位共同確(que)認(ren)的結果， 向被(bei)測評(ping)單(dan)位出具正式(shi)評(ping)價(jia)意見書。
2、理(li)解評(ping)價(jia)意見(jian)書的主(zhu)要內容三、內部控制評(ping)價(jia)完成階(jie)段
（一）了解內(nei)部控制評價完成階段基本流程
（二）內部控制評價報告
1、理解內部控制評價報告的內容
2、了解內部控制評(ping)價報告的報出(chu)
第五節(jie) 內部控(kong)制缺(que)陷認定(ding)
一、內部控(kong)(kong)制缺陷與內部控(kong)(kong)制局限性
（一）理解(jie)內部控制(zhi)缺陷和(he)內部控制(zhi)局限性的含義
（二）理解內部(bu)控制缺陷(xian)和(he)內部(bu)控制局限性的共(gong)性
（三）理解內部控(kong)制(zhi)缺陷(xian)和內部控(kong)制(zhi)局限(xian)性的區別
二、內(nei)部控制缺陷的分類
（一）理(li)解內部(bu)控制設計缺陷和運行(xing)缺的陷含義
（二）理解內部(bu)控制重大(da)缺(que)陷、重要缺(que)陷和一般(ban)缺(que)陷的(de)含義
三(san)、內部控制缺陷的識(shi)別
（一(yi)）了解內(nei)部控制缺陷識別的兩種(zhong)方法。
（二）靈活和綜(zong)合運用測試識別方法識別特(te)定(ding)內部控制的缺陷
（三）靈活和綜(zong)合(he)運用(yong)跡(ji)象識別方法識別特定內部控制的(de)缺陷(xian)
四、內部控制(zhi)缺陷嚴重程度評估(gu)
（一(yi)）掌握(wo)以偏離目標的(de)可能(neng)性(xing)(xing)和偏離目標的(de)程度作(zuo)為衡量缺陷嚴(yan)重性(xing)(xing)的(de)標準
（二）理解如何充分考慮(lv)缺陷組合(he)和替代(dai)性控(kong)制對評估缺陷的嚴(yan)重程(cheng)度
第(di)七章 初步了解內部(bu)審計
第一節(jie) 了解內(nei)部審計
一(yi)、理解內(nei)部審計的本質
二、理解內部審計的核(he)心內容(rong)
三、理(li)解內(nei)部審計的職能
四、內部審(shen)計的獨立性
（一）理解為什(shen)么說獨立性是審(shen)計的靈魂
（二(er)）理解保護獨立性(xing)的(de)二(er)個條件
（三）理解損害獨(du)立性(xing)的情形
第二節 內部(bu)審計的職責與權限
一、內部審計的職責
（一）理解內部審(shen)計的(de)基(ji)本職責
（二）掌握內部審計的主要職責
（三）掌握內(nei)部審計履行(xing)職責(ze)的途徑
二、了解內部(bu)審計的權限
第(di)三(san)節(jie) 內部審計機構的設(she)置
一、四大班子(zi)及其職責(ze)
（一(yi)）了解股東大會及其職責
（二）董事會及(ji)其職(zhi)責
（三(san)）了(le)解監事會及其職責
（四(si)）了解(jie)總(zong)經理及其職責
二(er)、管理層與治理層的概念(nian)
（一）了解什(shen)么(me)是管理(li)(li)層？什(shen)么(me)是治理(li)(li)層？
（二(er)）理(li)解管理(li)層與治理(li)層的(de)關系(xi)
三、理解內(nei)部審(shen)計與治(zhi)理層（審(shen)計委會員）的關(guan)系
四、理(li)(li)解內部審計與(yu)管理(li)(li)層(ceng)的(de)關系
第四節 內(nei)部(bu)審計的業務(wu)類(lei)型(xing)
一(yi)、 確認服(fu)務(wu)與咨詢(xun)服(fu)務(wu)
（一）理解確認服務(wu)與咨詢服務(wu)的內(nei)涵
（二）理解確認服(fu)務(wu)與咨詢服(fu)務(wu)的區(qu)別(bie)
（三）了解(jie)確認服務與咨(zi)詢(xun)服務的聯系(xi)
（四）掌握確認服(fu)務的類型(xing)
二、行(xing)為(wei)審計(ji)與(yu)報告(gao)審計(ji)
（一(yi)）了解行為審(shen)(shen)計與報告審(shen)(shen)計劃分的理論依(yi)據(ju)
（二(er)）了解行為(wei)責任(ren)和報告責任(ren)的含義
三(san)、 基于責任方(fang)認定的業(ye)務(wu)與直接(jie)報告業(ye)務(wu)
（一）理解基于責任方認定的(de)業務和直接報(bao)告業務的(de)內涵
（二(er)）掌(zhang)握基于責任方認定(ding)的業務(wu)和直接報告業務(wu)的區別
第(di)八(ba)章 內部審計業(ye)務流程
第一節 選擇(ze)審計對(dui)象(xiang)
一、選擇審計對象的原則
（一）理解審(shen)計對象的含義
（二）掌握選擇審計(ji)對象的三大原(yuan)則
二(er)、選擇審計對象的方(fang)法(fa)
（一）靈活并綜(zong)合運用風險排序(xu)法確定審計對象
（二）掌握(wo)教(jiao)材中的例題
三(san)、 年(nian)度審計(ji)計(ji)劃的確定(ding)
（一(yi)）了解年(nian)度審計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃的含義
（二）了解年度審(shen)計計劃的編制流程
（三）理解年度(du)審計計劃(hua)的內容
第(di)二節 制定審計方案(an)
一、審計實施方案概述
（一）理(li)解審計實施方案(an)的含義(yi)
（二）理解(jie)項目審計的目標
（三）理解項目審計的工作重點
二、 掌(zhang)握制(zhi)定審(shen)計(ji)具體(ti)方案的(de)基本內容
第三(san)節 實施審計方案
一、與被審(shen)計單位管理層的溝(gou)通(tong)
（一）了(le)解初次溝通的(de)目的(de)、內容
（二）理(li)解審計(ji)過(guo)程溝通的(de)情形
（三）理解審計結果溝通的(de)意義
二(er)、執行分析性復核
（一(yi)）理(li)解分析性復(fu)核(he)的含義
（二）分析(xi)性復核所(suo)要分析(xi)的信息(xi)類型(xing)
1、理解什么是財(cai)(cai)務信息(xi)與非財(cai)(cai)務信息(xi)
2、了解什么是貨幣(bi)量信(xin)息(xi)與實物量信(xin)息(xi)
3、了(le)解(jie)電子數據信息(xi)與非電子數據信息(xi)
4、理解(jie)*數(shu)信(xin)息與(yu)相(xiang)對數(shu)信(xin)息
（三）、掌(zhang)握分析性復核(he)的步驟，學會靈活(huo)和綜(zong)合運用(yong)分析性復核(he)
三、開展審計調查(cha)
（一）理(li)解財務會計活(huo)動調查(cha)的內容
（二(er)）理解(jie)經營管理活動調(diao)查的內容
四、審計發現與建議(yi)
（一）審計發(fa)現的涵義
1、掌握審(shen)計發現(xian)的(de)定義
2、掌(zhang)握(wo)審計發(fa)現(xian)的形式
3、了解審計發現(xian)的分(fen)類
（二）審計建議
1、理解審計(ji)建議的涵義
2、理解審計發現和審計建議(yi)的區別
（三）掌握(wo)審(shen)(shen)計(ji)發現(xian)和建(jian)議的要素，并靈活和綜合運(yun)用這些要素確認(ren)審(shen)(shen)計(ji)發現(xian)，提(ti)出審(shen)(shen)計(ji)建(jian)議
（四）理解審計發現與建議的記錄
（五）掌握如何報告(gao)審計(ji)發現與建議(yi)
第四(si)節 審(shen)計(ji)報告
一(yi)、了解內部審計報告的內容與格式
二、審(shen)計報告的價值及寫作(zuo)技巧
（一）掌握如何召集召開審(shen)計總結會議
（二）掌握如何(he)在審計(ji)報告中披露(lu)被審計(ji)單位的(de)反饋意見
（三(san)）掌握提高(gao)審(shen)計報告的寫作技巧(qiao)
第(di)五(wu)節 后續審計(ji)
一(yi)、了解后(hou)續審計的含義與特(te)點(dian)
二、理解后(hou)續(xu)審計中的三方職責(ze)
三、了解后續審計的實施程(cheng)序
第九(jiu)章 大數(shu)據(ju)時代內部(bu)審計面臨的挑戰與變革
第一節 大(da)數據時代內部(bu)審計(ji)的環境變(bian)化及機遇
一、了解大數據的(de)特征
二(er)、了解大數(shu)據時代(dai)內部審計(ji)的機(ji)遇(yu)
第二節(jie) 大數(shu)據時代內部審計面臨(lin)的挑戰(zhan)
一、了解(jie)大數據對內部(bu)審計技(ji)術的挑戰
二(er)、理解大數據對審計平臺的挑戰
三、理解大數(shu)據對審計機構和(he)審計人員(yuan)的挑戰
另外，大(da)數據(ju)自身的數據(ju)安全也需(xu)要關注，如何規范數據(ju)的挖掘(jue)，
第三(san)節 大數據時代內部審計的變(bian)革
一、理解(jie)大數據(ju)時代的內(nei)部審計為(wei)什么要轉變(bian)審計思維
二、理(li)解如(ru)何內部審計(ji)應(ying)如(ru)何拓寬審計(ji)領(ling)域
三、了解如何加速(su)推(tui)進審計信息化
四(si)、理解如(ru)何提(ti)升審計人員素(su)質(zhi)和技能
內部控制(zhi)與審(shen)計培訓(xun)
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/234813.html
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