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業財融合與全面預算管理培訓

課程目標和收益：
1.站在財務管理的角度審視經營管理的成果；
2.洞悉全面預算(suan)管(guan)(guan)理的本質，掌握全面預算(suan)管(guan)(guan)理的方法。

課程背景：
1.目前企業存在一個即普遍、但又被忽視的問題：“懂經營的人員不懂財務、懂財務的人員不懂經營”。由此問題衍生出來的其他相關經營問題，導致了企業經營績效低下的現實狀況。
2.人的健康狀況要靠各種“體檢單據”來體現，《財務報表》就是企業健康狀況的“體檢表”。“收入和利潤”并不代表企業經營績效的全部。
3.《財務報表》反映了企業真實的經營狀況，反映了公司戰略的意圖，反映了公司價值的未來，反映了企業的經營成果是否“安全、可靠”。
4.透過對《財務報表》的解讀和分析，可以讓我們發現經營的現狀和問題，找到問題背后的“真因”，拿出解決問題的有效措施。
5.抓住企業實(shi)施(shi)“全(quan)面預算(suan)(suan)管理”的(de)薄弱環(huan)節，讓“全(quan)面預算(suan)(suan)管理”在企業真正(zheng)落地實(shi)施(shi)并發揮(hui)改善(shan)經濟績(ji)效的(de)作用。

課程大綱（總課時為12小時）。
注：1.本課程可根據客戶需求進行內容和課時的調整分為：半天、一天、二天。
2.教具(ju)：投影(ying)儀、白(bai)板(ban)和(he)白(bai)板(ban)筆、A1的白(bai)紙(zhi)（數量按(an)分(fen)組情況(kuang)準備）。

第一部分：財務管理是企業的中樞和命脈
1.財務報表——用數據證明企業的健康狀況。
1)案例一：人和企業都存在健康問題；
2)企業的本質和管理者的主要任務是什么？
3)看懂財務報表是財務管理的基本功；
4)案例二：國企歷年的經營數據對照分析；
5)案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救瀕臨破產的日航；
6)“阿米巴”經營模式的基礎條件——使經營者成為管理會計；
7)財務管理的基本概念；
8)“財務管理”和“管理會計”之間是什么關系；
 9)“財務(wu)管理”與(yu)“會計”的區別。

2.財務管理的重要作用。
1)現場討論：“財務管理”相當于企業這條“巨龍”的什么器官；
2)財務管理在企業經營中的循環模式；
3)財務管理中的PDCA；
4)不同經濟周期中的財務管理戰略；
5)財務管理的重要作用；
6)財務管理是企業內控的重要因素；
7)“九段財務(wu)”——價值的維(wei)護與創(chuang)造。

第二部分：從《資產負債表》中查找經營問題
1.“論說文的三要素”：《資產負債表》中的三大會計要素。
1)什么是“資產”、“負債”和“所有者權益”；
2)您所擁有和控制的資源一定是資產嗎；
3)“資產”是經營人員應重點關注的要素；
4)資產中易于“癌變”的項目有哪些；
5)案例五：“存貨和應收賬”四川長虹資產管理失敗的主要因素；
6)存貨的種類和風險；
7)存貨的評價指標：存貨周轉率和存貨周轉天數；
8)案例六：部分上市企業的存貨周轉率分析；
9)如何提高企業的“存貨周轉率”；
10)“應收賬”就是“無償獻血”；
11)應收賬的評價指標：應收賬周轉率和應收賬周轉天數；
12)案例七：部分上市企業的應收賬周轉率分析；
13)如何提高企業的“應收賬周轉率”；
14)案例八：某上市企業的應收賬、存貨與杠桿率和利(li)潤的關系。

2.如何讀懂“論說文”：《資產負債表》。
1)第一會計等式是編制《資產負債表》的理論基礎；
2)讓我們看看《資產負債表》長啥樣；
3)為什么說《資產負債表》是“論說文”；
4)高負債一定意味著高風險嗎；
5)案例九：對《資產負債表》的忽視是巴林銀行倒閉的技術原因；
6)《資(zi)產負(fu)債表》中權益(yi)結構的詳細解讀。

第三部分：從《利潤表》中查找成本的控制要點
1.“記敘文的三要素”：《利潤表》中的三大會計要素。
1)什么是“收入”、“費用”和“利潤”；
2)現場練習1：我們的收入有哪些？找出我們的收入增長點；
3)“成本”和“費用”的區別是什么；
4)現場練習2：如何分清“固定成本”和“變動成本”；
5)分清“固定成本”和“變動成本”的意義；
6)“不同類型成本高”有不同的應對措施；
7)如何找到我們的“損益平衡點”；
8)現場練習3：我們的成本有哪些？找出我們的成本控制點；
9)現場練習4：以人力資源部門為例“如何降低成本”；
10)如何抓住被忽視的“隱性成本”；
11)利潤到底從哪來——什么樣的利潤最可靠？
2.如何讀懂“記敘文”：《利潤表》。
1)第二會計等式是編制《利潤表》的理論基礎；
2)讓我們看看《利潤表》長啥樣；
3)為什么說《利潤表》是“記敘文”。

第四部分：從《現金流量表》中感知并完善“自我造血機能”
1.為什么說《現金流量表》是“說明文”。
1)《現金流量表》是“X光”透視下的血流圖；
2)《現金流量表》的編制原則；
3)“權責發生制”和“收付實現制”的區別；
4)現金流量的分類；
5)經營性現金流量是企業的“造血機能”；
6)讓我們看看《利潤表》長啥樣。
2.如何從“X光”透視下發現血液流動異常。
1)案例十：“中國藍田”的神話是如何破滅的；
2)案例十一：“蘋果”的成功背后的原因是什么；
3)案例十二：“樂視”的故事缺少了什么？
4)“商業模式”只是“楊過手中那把玄鐵劍”；
5)成為“輕資(zi)產公司”其(qi)實沒有那(nei)么難。

第五部分：如何綜合閱讀三篇“會計文章”，找到經營關鍵點
1.如何將三篇“會計文章”的放在一起讀。
1)三篇“會計文章”的內在關系；
2)現金流量與利潤之間的關系；
3)不同的問題需要不同的應對措施。
2.企業經營績效的評價指標：“財務比率”。
1)常見的財務比率有哪些；
2)*分析體系詳細解讀；
3)現場練習5：*分析體系的練習
4)“變現能力”類的財務比率分析；
5)“資產管理”類的財務比率分析；
6)“償債能力”類的財務比率分析；
7)“盈利能力”類的財務比率分析；
8)“現金流量”類的財務比率分析；
9)課后(hou)練習2：請對相關企(qi)業(ye)進行財務(wu)分析（本練習中的(de)“企(qi)業(ye)事例(li)”會結(jie)合(he)企(qi)業(ye)所(suo)處的(de)行業(ye)及其他(ta)特點(dian)進行推薦）。

第六部分：全面預算管理
1.讓我們從感性到理性、從經驗到數據
1)“凡事預則立不預則廢”；
2)告別“粗放型”管理，開啟“精細化”管理；
3)凡是“既成事實”的管理都是無效管理；
4)全面預算管理的內涵和意義；
5)預算應為企業達成經營目標服務；
6)不允許出現“以開銷額度為前提”的預算管理；
7)預算的基本邏輯：起點、核心、控制、關鍵、本質和終點；
8)預算的分類。
2.讓預算插上“理性的翅膀”
1)預算管理必須有“倒逼機制’；
2)預算管理機構的設置；
3)預算管理中的誤區：
4)計劃管理與預算管理的區別；
5)沒有“行動方案”的預算就是“數字游戲”；
6)預算是必須，預測是可能。
7)如(ru)何制(zhi)定一個“三級遞(di)進”的(de)預算(suan)目標。

3.全面預算管理的流程和構成
1)“全面預算管理”是企業“財務管理體系”的重中之重：
2)企業財務管理的循環體系；
3)“PDCA”在企業財務管理中的應用。
4)全面預算管理的基本框架
4.全面預算管理的流程：
1)“規劃”不是“鬼話”——如何做好企業的經營規劃；
2)“天時地利人和”——SWOT分析法在經營規劃中的應用：
3)S：內部優勢的梳理；
4)W：內部劣勢的分析；
5)O：外部機遇的把握；
6)T：外部風險（挑戰）的規避。
7)制(zhi)作我們(men)的(de)預算(suan)管理流程圖(tu)。

5.全面預算管理與企業戰略規劃
1)全面預算管理是企業戰略落地的保障；
2)全面預算管理與戰略規劃的關系；
3)如何讓計劃跟上變化；
4)制定預算和計劃的市場意義；
5)預算讓我們掌握市場變化；
6)全面預算管理的基本特征；
7)全面預算管理是航海的羅盤。
6.全面預算管理所需要的企業內部管理環境
1)建立管理會計體系是實施全面預算管理的重要保證；
2)企業組織結構體系與主營業務流程體系的關系；
3)建立高效快捷的流程體系是預算實施的重要保障；
4)成立“全面(mian)預算委員會”。

7.如何確定我們的預算目標和優化
1)什么是“大數據”？——請出示我們的大數據；
2)本年度市場銷售的數據分析；
3)平衡計分卡與預算目標之間的關系；
4)如何確定我們的預算起點；
5)預算的優化與調整。
結束語：
關注財務管理、降低經營風險
提升管理(li)水平(ping)、增強(qiang)企業績效

業財融合與全面預算管理培訓