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企業財稅風險管控與內部控制實務培訓

【課程背景】
2016年3月23日，財政部、國家稅務總局聯合下發《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），5月1日全面實施“營改增”。營業稅改征增值稅不僅影響企業財務指標，更為重要的是對企業管理運營產生重大影響，“營改增”對企業的組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統等帶來重大影響和挑戰。
2018年2月27日，稅總函【2018】94號明確從2018年3月1日調整為5月1日起，國家稅務總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報比對管理。
尤其對申報比對結果不相符的申報暫不對其稅控設備進行解鎖，將異常比對結果轉交申報異常處理崗，異常處理崗核實不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門核實處理。稅源管理部門核實后發現涉嫌虛開發票等嚴重涉稅違法行為，經稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉交稽查部門處理。2018年3月16日，國家稅務總局下發了稅總發【2018】32號文，全國將從5月1日開始稅務機關實現稅務與財務系統的鏈接功能，直接從財務系統取數。2017年4月18日，國家稅務總局公告2017年第10號國家稅務總局【2017】第10號公告明確，納稅人進行企業所得稅匯算清繳時，稅務機關在納稅人正式申報納稅前，稅務機關在納稅申報系統嵌入200多項風險點進行風險提示。2018年4月19日，財政部下發了財會【2018】9號文件。宣布會計人員誠信建設的正式開始，財稅人員稍不留神就會上“黑名單”，不但記錄檔案，還會被吊銷專業技術資格。
2018年7月20日，中辦和國辦聯合印發了《國稅地稅征管體制改革方案》，為了發揮稅務部門稅費統征效率高的優勢，自2019年1月1日起將各項社會保險費交由稅務部門統一征收，社保嚴征管時代來臨，而且在稅務機關大數據監控之下，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業面臨的風險驟增，企業如何合法合規地降低社保風險、保障企業經濟效益？
2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費用5000元和社保后的余額為應納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。
自2017年4月份以來，財政部下發了多項新會計準則及會計準則解釋。尤其是2017年7月5日，財政部正式發布了《關于修訂印發<企業會計準則第14號——收入>的通知》它將與原《建造合同》合并，明確了實施時間；新修訂準則幾乎與所有的企業有關，新準則改變了收入確認的理念和模式，意味著財務人員如果不懂經營、不懂合同、不懂業務流程收入都難以確認。為此企業需要對財務、運營、稅務、內控系統等方面盡早籌劃，為新準則的實施做好充分準備。
金稅三期優化版正式上線，國地稅共享一個稅收征管系統，金三新系統實現了由稅務總局到基層國、地稅稅務機關的網絡直通。稅務管控理念和業務處理信息系統的更新和升級。金稅三期是稅務部門實現征管信息化、提高征管質效的系統工具，是國家稅務利用大數據理念對稅收征管進行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標是對企業實現360度全方位的信息收集，企業實時處于稅務機關的全程監控之中。
本(ben)(ben)課程(cheng)系(xi)統梳理并解讀企業(ye)*稅(shui)(shui)(shui)收環境下主要財(cai)稅(shui)(shui)(shui)系(xi)列新政新規涉及財(cai)稅(shui)(shui)(shui)實務(wu)以及稅(shui)(shui)(shui)務(wu)稽查新形勢和應(ying)對方案。幫助建企業(ye)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)員(yuan)樹立財(cai)稅(shui)(shui)(shui)風(feng)險管控意識，指導(dao)企業(ye)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)員(yuan)設計預(yu)算與(yu)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)內(nei)控流程(cheng)，加大企業(ye)預(yu)算與(yu)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)管控力(li)度(du)，順利完成本(ben)(ben)年度(du)主要全(quan)面預(yu)算任務(wu)與(yu)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)風(feng)險控制。

【課程收益】
1、從稅收政策角度，深入解讀與企業全面預算與財稅相關的新政策；
2、從發票管理角度，幫助企業梳理發票主要涉稅風險點，引導學員制定切合企業實際的發票管理制度；
3、從會計核算角度，詳細解讀營改增后增值稅會計核算和會計準則*核算實務；
4、從納稅申報角度，深入講解增值稅和所得稅主要納稅申報表的填寫技巧和實務；
5、從稅務稽查和內部控制設計角度，指導企業識別財稅風險、評估財稅風險，制定風險管理流程，應對財稅風險；
【授課對象】董事(shi)長、總(zong)經(jing)理(li)、采購(gou)經(jing)理(li)、經(jing)營(ying)、預算、企業財務(wu)總(zong)監、財務(wu)經(jing)理(li)、稅務(wu)經(jing)理(li)、會計主管、相關(guan)財務(wu)人員。

【課程大綱】
第一部分 新稅收環境下企業主要涉稅風險
1、新稅收環境下企業主要涉稅風險來源與分析；
2、增值稅下企業銷項側和進項側的各類主要財稅風險點；
3、企業所得稅下收入側和費用側的各類主要財稅風險點；
4、個人所得稅下企業主要涉稅風險與分析；
5、新財稅環境下企業稅務稽查涉稅風險點及管控；
6、企業主要財稅(shui)風險與內部控制案(an)例分享及探討；

第二部分 企業發票涉稅實務管理與風險應對
1、新稅收政策下各類發票管理的風險分析；
2、企業發票開具實務與風險管理；
3、企業發票的取得管理實務與風險控制；
4、企業發票傳遞管理實務與風險控制；
5、企業所得稅發票管理涉稅風險與管控；
7、企(qi)業應對發票涉稅風險的主要措施；

第三部分 企業經濟業務相關主要會計準則解讀與實務應用
1、營改增背景下增值稅會計核算實務與風險管控；
2、企業收入準則政策解讀與實務應用；
3、企業政府補助準則政策解讀與實務應用；
4、企業其他準則政策解讀與實務應用；
5、企業應(ying)對各(ge)類(lei)新(xin)會計準則的(de)主要措施(shi)；

第四部分 企業增值稅新政解析與風險應對
1、增值稅對企業經濟效益影響與分析；
2、增值稅企業財務指標的影響與應對；
3、增值稅對企業成本項目的影響與應對；
4、增值稅對企業采購工作的影響與應對；
5、增值稅對企業合同管理的影響與應對；
6、增值稅對企業物資管理的影響與應對；
7、增值稅對企業發票工作的影響與應對；
8、增值稅對企業管理模式的影響與應對；
（9）其他；

第五部分 企業所得稅新政解析及規劃運用
一、老問題 新完善，新政變化內容早知道
1、新《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時限有哪些要求？如何完善日常管理？
2、企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業如何擴圍？委托境外研發的支出可以加計扣除了，如何具體操作？
3、購置并使用三類專用設備抵免所得稅的適用目錄調整后，企業如何運用？
4、其他；
二、減稅基 享優惠，減稅利用重在所得額 
1、企業500萬以下固定資產可以一次折舊扣除如何運用？會計上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優惠嗎？享受加速折舊政策的稅會差異如何調整？
2、哪些企業的虧損可以彌補年限又5年延長10年？
3、公益性捐贈“一次捐贈可以扣4個年度”如何運用？結轉以后年度扣除的公益性捐贈實務操作如何處理？
4、企業職工教育經費稅前扣除新標準？如何更好的利用？
5、其他；
三、不審批 不備案，便民措施重在自己做主
1、企業發生資產損失不需要再上報資料您知道如何應對風險嗎？
2、企業所得稅的69項稅優惠是否享受企業可以自己說了算？
3、企業所得稅預繳申報表便民體現在哪些方面？新變化需要注意哪些方面？這些變化預示著哪些問題？
4、小型微利企業所得稅優惠政策范圍及征管處理
5、技術先進型服務企業所得稅優惠推廣到全國，如何操作？
6、其他；

第六部分 新《個人所得稅法》修訂要點及社保移交涉稅風險管理
一、新《個人所得稅法》修訂要點解析
1、明確納稅人概念、嚴格納稅人標準；
2、四項所得綜合征稅、六項所得單獨征稅；
3、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費計稅收入確認特殊規定；
4、綜合所得按月或按次預扣稅款、年終匯算清繳；
5、提高基本費用扣除標準、不再扣除附加減除費用；
6、調整稅率表結構、減輕低收入群體稅負；
7、提高稅率級距、降低經營所得稅負；
二、企業社保合規職責履行與員工利益保障
1、“五險一金”的繳費基數
（1）基本社會保險
（2）住房公積金
2、職工薪酬、個稅基數、社保繳費基數比對
3、各地社保繳費比例
4、補充保險的繳費基數和繳費比例
（1）補充養老保險
（2）補充醫療保險
5、商業保險的稅收優惠及利用
（1）商業健康保險
（2）商業養老保險
6、員工社保利益的保障
7、社(she)會(hui)保險費申報(bao)繳納管理

第七部分 稅務稽查新形勢與風險管理應對
1、新稅收環境下稅務稽查主要變化；
2、稅務稽查的方法與案例分析；
3、稅務稽查主要政策文件解讀與應用
（1）稅總便函【2017】29號文國家稅務總局稽查局關于印發《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知
（2）稅總發[2016]71號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知精講；
（3）稅總發[2016]73號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；
（4）稅總發[2016]74號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；
（5）稅總發[2016]84號 國家稅務總局關于印發《國家稅務局 地方稅務局聯合稽查工作辦法（試行）》的通知精講；
4、主要稅種稅務稽(ji)查風險提示(shi)與應對(dui)稅務

第八部分 新稅收環境下企業財稅風險應對策略
1、編制營改增企業增值稅進項稅抵扣管理手冊；
2、梳理 企業上游下游企業納稅人身份手冊；
3、編制 企業進項管理辦法；
4、編制 企業銷項管理辦法；
5、企業各項合同涉稅發票條款；
6、制(zhi)定企(qi)業發票管理制(zhi)度；

第九部分 新稅收環境下企業內部控制設計與實施
1、企業常見的內部控制活動設計；
2、企業資金活動內部控制流程的設計與實施；
3、企業采購業務內部控制流程的設計與實施；
4、企業資產管理內部控制流程的設計與實施；
5、企業銷售業務內部控制流程的設計與實施；
6、企業合同管理內部控制流程的設計與實施；
7、企業內部信息傳遞內部控制流程設計與實施；
8、企業信息系統內部控制流程設計與實施；
9、企業財(cai)務報告內部控制流(liu)程設計與實施；

企業財稅風險管控與內部控制實務培訓