房地產企業土地增值稅清算操作實務與爭議問題解析
講師：尹雙年 瀏覽次(ci)數：2587
課程描述(shu)INTRODUCTION
土地(di)增值稅清算培訓
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安(an)排SCHEDULE
課程大(da)綱Syllabus
土地增值稅清算培訓
【課程收益】
1、熟悉房地產開發過程中所涉及(ji)的(de)相關(guan)稅種的(de)處(chu)理(li);
2、熟悉(xi)營(ying)改(gai)增后增值稅銷售額的確定對(dui)土地(di)增值稅清(qing)算的影響;
3、重(zhong)點掌握(wo)土地增(zeng)值(zhi)稅清算收(shou)入的(de)確(que)定及5大扣除項(xiang)目會(hui)計核算、土地增(zeng)值稅政策及其與企業所得稅開發成本的差異;
4、解析土地增值稅(shui)清算中(zhong)經常遇到的問題及土地增值稅(shui)處(chu)理策略;
5、對目前(qian)土地增值稅計(ji)稅過程中幾(ji)種規劃方法(fa)進行(xing)解析及適用性分析。
【適合對象】
房地產建安企(qi)業財(cai)務總監(jian)，財(cai)務經理，主(zhu)管會(hui)計等財(cai)務人員(yuan)
【培訓內容】
一(yi)、開發業(ye)務相關(guan)稅收政策概述
(一)土地制度中相關稅收含義
(二)開發業(ye)務全流程涉稅分析
1、對從選址立項(xiang)到竣工銷售完畢所(suo)涉及稅種進行全面解析
2、紅線外(wai)開發成本(ben)的土地(di)增值(zhi)稅處(chu)理
3、土地使用權受讓方與項目開發方非同一納稅主(zhu)體的(de)稅務處理
4、普(pu)通標準住宅(zhai)與公寓及非普(pu)通住宅(zhai)的(de)界定
二(er)、土地增值稅相關(guan)政策解析
1、土地增值稅計稅原理詳解
2、清算后再轉讓房地產的(de)如(ru)何處(chu)理?是否考慮(lv)轉讓環節(jie)稅(shui)金的(de)變化?
3、房(fang)地(di)產開發項目土地(di)增(zeng)值(zhi)稅(shui)清(qing)算(suan)后，對(dui)尾(wei)房(fang)進行設計裝(zhuang)修銷(xiao)售(shou)，土地(di)增(zeng)值(zhi)稅(shui)對(dui)裝(zhuang)修費如何處理?
4、清算單位如何確定?普通(tong)住宅和非普通(tong)住宅是否應(ying)分(fen)別清算?
5、如何確定應清(qing)算和可清(qing)算?
6、銷售(預售)許可證分期取得如何確(que)定滿三年(nian)?
7、二手房轉讓計算增(zeng)值(zhi)稅時(shi)提供發(fa)票(piao)以減(jian)原值(zhi)，計算土地增(zeng)值(zhi)稅時(shi)不提供發(fa)票(piao)按評估價扣除或(huo)核定征收是否可以?
8、土(tu)地增值(zhi)稅(shui)的征稅(shui)對象和范(fan)圍(wei)解析(xi)
9、未辦理權(quan)(quan)屬證書的土(tu)地使用權(quan)(quan)轉讓是否繳納相關稅收?
10、 共有產權分割到共有人名下購(gou)房時間從何時起算?
11、以(yi)轉讓股權(quan)名(ming)義轉讓土地使(shi)用(yong)權(quan)及建筑(zhu)物是(shi)否繳(jiao)納(na)土地增值稅(shui)?
12、 財稅(shui)〔2018〕57號的(de)詳細解析(xi)
13、納稅(shui)人(ren)的界(jie)定
14、清算收(shou)入的確(que)定
15、營(ying)改(gai)增后增值(zhi)稅(shui)銷售(shou)額扣除土地價款(kuan)對土地增值(zhi)稅(shui)有(you)哪些影響(xiang)?
16、 拆遷安置土地增(zeng)值稅解析
17、 拆遷實物補償增值稅、土(tu)地增值稅、企業所得(de)稅計稅依(yi)據(ju)的(de)確定
18、增(zeng)值稅、土地增(zeng)值稅及企業所得稅視同(tong)銷售的(de)異(yi)同(tong)
20、什(shen)么(me)情(qing)形屬于售(shou)價偏(pian)低?售(shou)價偏(pian)低土地增值(zhi)稅如何處理?
21、代收(shou)費用土(tu)地增值稅如何處理?如何填制清(qing)算申報表?
22、轉讓(rang)收入(ru)中包含其他(ta)權益是否需要扣(kou)除?
23、 贈送(song)閣樓(lou)、儲藏間、地(di)下室土地(di)增值(zhi)稅如何處理問題
25、扣除(chu)項目5大項目詳(xiang)細解析，包括：
(1)營(ying)改增后對收入確定的變化
(2)發票管理上的變化
(3)關于財政返還資金等問題(ti)的處理(li)
(4)關于土地增值稅清算時(shi)，房地產企業實際發生的扣除項目款項尚(shang)未支(zhi)付是否(fou)允許扣除的問題?
(5)拆遷補償費的(de)扣除憑據(ju)問(wen)題
(6)關于拆遷安置土地增值稅計算問題(ti)
(7)采用層(ceng)高系數(shu)法(fa)分攤成本(ben)、費(fei)用的問(wen)題處理方法(fa)
(8)質量(liang)保(bao)證金(jin)增值稅和土地(di)增值稅的處理
(9)精裝修(xiu)房(fang)屋中家用電器(qi)的土地增值稅處理
(10)土地增值(zhi)稅清算(suan)中共同成本費用的分攤(tan)方(fang)法
(11)地下車位(wei)扣除項目(mu)金額的(de)分攤原則
(12)購(gou)房贈地下車位涉稅(shui)處(chu)理與購(gou)房贈閣樓、儲藏間(jian)、地下室(shi)的(de)涉稅(shui)處(chu)理的(de)分析
(13)公共配套設施費改變用(yong)途(tu)的(de)土地(di)增值稅(shui)處理(li)
(14)營(ying)銷設施費的土地增值稅處(chu)理(li)
(15)利(li)息支出的如何扣(kou)除
(16)開(kai)發間接費用或(huo)開(kai)發費用的劃分原則
(17)印花(hua)稅(shui)與(yu)地方教育附(fu)加(jia)是否可以(yi)作為轉(zhuan)讓房地產有關的稅(shui)金扣除(chu)?
(18)特殊轉讓情況扣除項(xiang)目(mu)的處(chu)理
(19)四項開(kai)發(fa)成本(前(qian)期工程費(fei)、建筑(zhu)安(an)裝工程費(fei)、基礎設施費(fei)、開(kai)發(fa)間接費(fei)用)反避稅處(chu)理
三、應納稅(shui)額的計算
1、房地產開發(fa)企業(ye)轉讓(rang)新建房
2、出售舊(jiu)房或建(jian)筑(zhu)物
四、開發(fa)業務(wu)會計核算
1、收入和開發成本的核算
2、企業(ye)所得稅開發成本與會計成本差異
3、土地增值稅開發(fa)成本與會計成本差異
五、土地增值(zhi)稅(shui)(shui)清算涉及(ji)企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)退稅(shui)(shui)有關問題
六、查賬征收(shou)與核(he)定征收(shou)的分析
七(qi)、轉讓舊房(fang)評估(gu)價格法、發票(piao)扣除(chu)法、核定(ding)征收的詳細(xi)解析
八、稅收優惠(hui)政策
九(jiu)、征(zheng)收管(guan)理：清算時限(xian)及如何回收滯納金問題
十、特(te)殊業務(wu)的涉稅(shui)處理
1、地(di)下(xia)車(che)位是否(fou)分攤(tan)土(tu)地(di)出讓金(jin)問題
2、保障房無償移交政(zheng)府的土地(di)增值稅處理
3、開發(fa)產品自用的稅(shui)務處理(li)
4、銷售地下車位*使(shi)用權是(shi)否(fou)繳納土地增(zeng)值稅
5、合作開發/合作建(jian)房的稅務處理
6、取(qu)得土(tu)地使用權之前(qian)及竣工決算之后的利息(xi)支出是否可(ke)以扣除
十一、土地增值稅規劃分(fen)析
(一)開(kai)發準備環(huan)節(jie)的(de)稅收規劃
1、以轉(zhuan)讓(rang)股權(quan)方(fang)式(shi)轉(zhuan)讓(rang)土地使(shi)用權(quan)分析
2、拆遷(qian)補償方式的(de)稅收規(gui)劃
3、改制重組土地(di)增值稅契稅優惠政策(ce)分(fen)析(xi)
4、費用遷移的稅(shui)收(shou)規劃分析
(二)開發(fa)建設環節(jie)的稅收規劃
1、融(rong)資方式的(de)稅收規劃(hua)
2、園林綠化的稅收規劃(hua)
(三(san))房產銷售環節的稅收規劃(hua)
1、普(pu)通標準住宅定價策略(lve)
2、銷(xiao)售毛坯房與精(jing)裝房的分析
(四(si))售后清(qing)算環節的稅(shui)收
1、如何確定清算(suan)時點的(de)分(fen)析
2、征收方式的分(fen)析
3、土地增值稅(shui)核算方式的稅(shui)收規劃(hua)
4、土地增(zeng)值稅(shui)清算房屋類(lei)型(xing)的稅(shui)收規劃
(五)后續管理環節的稅收規(gui)劃
1、合同(tong)合并與(yu)分立的稅(shui)收(shou)籌劃
十二、陜西省稅務局土地增(zeng)值稅預征(zheng)、清算(suan)、核(he)定(ding)征(zheng)收等地方(fang)政(zheng)策要點
十三、土地增值稅與企業(ye)所(suo)得稅政策比較分析
1、所得(de)稅(shui)匯(hui)算(suan)清繳(jiao)與土(tu)地增值稅(shui)清算(suan)差異(yi)
2、收入的差異
3、開(kai)發成本的差異
4、開(kai)發費用與期間費用的差異
5、預提費(fei)用差異(yi)
個人介紹(shao)：
尹雙年
江西財(cai)經(jing)大學會(hui)計(ji)學畢(bi)業
中國注冊稅務師(shi)和會計(ji)師(shi)職稱。
江(jiang)西(xi)中瑞稅務師事務所合(he)伙人
長財(cai)（杭州(zhou)）稅務師(shi)事務所合伙人
從稅30多年，歷任稅務(wu)分局長(chang)、縣級(ji)稅務(wu)局長(chang)、市局征管(guan)(guan)科長(chang)、市局稽(ji)查(cha)局長(chang)等職，專門研(yan)究稅收(shou)政策、稅收(shou)征管(guan)(guan)、稅務(wu)稽(ji)查(cha)、稅收(shou)風險(xian)評估、納稅服(fu)務(wu)管(guan)(guan)理等核心業(ye)務(wu)。
多(duo)次(ci)(ci)參(can)加國(guo)家稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)總局(ju)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)制改(gai)(gai)革研討會、納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)評估(gu)等(deng)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收核(he)心業(ye)務(wu)(wu)辦法的(de)完(wan)善修(xiu)改(gai)(gai)工(gong)作；多(duo)次(ci)(ci)負責或參(can)與(yu)全(quan)省稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收征(zheng)管改(gai)(gai)革和數據倉庫等(deng)系統(tong)研發工(gong)作；多(duo)次(ci)(ci)為(wei)(wei)全(quan)國(guo)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)系統(tong)、部分省（市）國(guo)、地稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收培(pei)(pei)訓班及揚州(zhou)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)學院、復旦(dan)大(da)學、浙(zhe)江大(da)學、省級稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)校(xiao)等(deng)單位組織(zhi)的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)管理、風險(xian)評估(gu)、稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)稽查進行(xing)授課與(yu)指導；長期為(wei)(wei)各類(lei)企(qi)業(ye)的(de)財稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)規劃、財稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)咨詢、稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)籌(chou)劃、稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)協調和商業(ye)模式設(she)計(ji)、企(qi)業(ye)內控管理進行(xing)專(zhuan)業(ye)培(pei)(pei)訓和整體(ti)規劃，并(bing)為(wei)(wei)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)創新(xin)發展與(yu)業(ye)務(wu)(wu)拓展進行(xing)專(zhuan)業(ye)系統(tong)指導。
有《談談征(zheng)稅(shui)(shui)(shui)工作中力度與(yu)(yu)科學性的(de)雙(shuang)重不足(zu)》、《加強稅(shui)(shui)(shui)源監控 防止稅(shui)(shui)(shui)收流失》、《關(guan)于(yu)稅(shui)(shui)(shui)務稽查的(de)實踐與(yu)(yu)思考》、《稅(shui)(shui)(shui)收征(zheng)管應(ying)立足(zu)收入與(yu)(yu)政策 講求(qiu)規劃與(yu)(yu)設計》、《關(guan)于(yu)加強稅(shui)(shui)(shui)收執(zhi)法監督工作的(de)調查與(yu)(yu)思考》等(deng)20多(duo)篇論文在《中國(guo)財(cai)政研(yan)究(jiu)》、《稅(shui)(shui)(shui)務與(yu)(yu)經(jing)濟》、《地(di)方政府管理》等(deng)*和(he)省(sheng)級刊物(wu)上發表。
被“世界稅(shui)(shui)(shui)(shui)收聯(lian)(lian)合會”、“中(zhong)國(guo)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)高級人(ren)才研究會”、“中(zhong)國(guo)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)專家(jia)咨詢網(wang)”聘為中(zhong)國(guo)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)研究員、稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)專家(jia)、特(te)聘教授(shou)；北京(jing)(jing)長財(cai)管理咨詢高級咨詢師(shi)；劍橋(qiao)大學(xue)CIE-CFO中(zhong)國(guo)同學(xue)會特(te)聘專家(jia)；曾為20多家(jia)房(fang)地產和(he)建筑行業的(de)央企、國(guo)企和(he)上市公司(si)提(ti)供財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)內訓、稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)顧問(wen)與稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)籌(chou)劃服務(wu)(wu)(wu)；曾任香港某(mou)上市公司(si)（中(zhong)國(guo)）財(cai)務(wu)(wu)(wu)部(bu)主任，湖北某(mou)房(fang)地產企業財(cai)務(wu)(wu)(wu)總監(jian)，北京(jing)(jing)某(mou)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)互聯(lian)(lian)網(wang)平臺副總經(jing)理，北京(jing)(jing)和(he)杭州某(mou)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)師(shi)事務(wu)(wu)(wu)所總經(jing)理。
“營(ying)改增”和(he)(he)(he)“金(jin)三(san)”后，全面(mian)針對我國(guo)(guo)稅(shui)(shui)收(shou)“強(qiang)制規范(fan)”和(he)(he)(he)企(qi)業(ye)“難以偷逃(tao)”以及(ji)“強(qiang)征管”、“嚴稽查”的(de)稅(shui)(shui)收(shou)環境，中(zhong)國(guo)(guo)企(qi)業(ye)尤(you)其是建筑(zhu)業(ye)和(he)(he)(he)房(fang)地(di)(di)產企(qi)業(ye)，原來“虛增”、“虛降”和(he)(he)(he)“虛開”難以為繼而帶來的(de)“高稅(shui)(shui)負”稅(shui)(shui)收(shou)現狀，從企(qi)業(ye)如(ru)何適應現代稅(shui)(shui)收(shou)管理(li)要(yao)求(qiu)，如(ru)何把握增值稅(shui)(shui)和(he)(he)(he)“金(jin)三(san)”下的(de)稅(shui)(shui)收(shou)風險，給全國(guo)(guo)各地(di)(di)的(de)企(qi)業(ye)進(jin)行政策(ce)性、操作(zuo)性、系統(tong)性和(he)(he)(he)內控管理(li)性的(de)內訓和(he)(he)(he)公(gong)開課和(he)(he)(he)內培(pei)訓，內訓集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)司主(zhu)要(yao)有國(guo)(guo)企(qi)中(zhong)國(guo)(guo)金(jin)茂、重慶渝(yu)高集(ji)團(tuan)(tuan)、上市(shi)公(gong)司深物(wu)業(ye)、民企(qi)河南昌建等幾十(shi)家企(qi)業(ye)。同時，也在國(guo)(guo)家稅(shui)(shui)務(wu)總(zong)局所屬揚(yang)州稅(shui)(shui)務(wu)學院(yuan)、各省稅(shui)(shui)務(wu)學校給全國(guo)(guo)國(guo)(guo)、地(di)(di)稅(shui)(shui)系統(tong)稅(shui)(shui)務(wu)干部培(pei)訓稅(shui)(shui)收(shou)風險分析、納稅(shui)(shui)評估(gu)和(he)(he)(he)稅(shui)(shui)務(wu)稽查業(ye)務(wu)。
土地增值稅清算培訓
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/231166.html
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