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建安企業疑難財稅問題培訓

【課程背景】
建安企業價值鏈條長，貫穿產業眾多，人工費在成本中占比較高，國家稅制改革，社保征管體制改革，資金支付監管，住建部門行業監管等構成了建安企業目前面臨的多重監管環境。
根據《建筑工人實名制管理辦法（試行）》，自3月1日起，建筑企業必須與農民工先簽訂勞動合同后進場施工，建設單位應按照工程進度將建筑工人工資按時足額付至建筑企業在銀行開設的工資專用賬戶。
2018年11月，住建部主導的全國建筑工人管理服務信息平臺正式上線，農民工實名制管理邁出實質性步伐，全國各地住建部門結合本地區實際，通過加強對工資專用賬戶管理進一步落實農民工實名制。
新個人所得稅法塵埃落定，自然人稅收管理系統全面上線，自然人辦稅服務平臺全國聯網，2019年內將實現“金三”系統全國并網，稅務機關對人工費的監控手段已經就位，監管力度逐漸收緊，虛假工資表入賬難以為繼，用工模式涉及的財稅風險日益凸顯。
行業監管方面，住建部新發布《建筑工程施工發包與承包違法行為認定查處管理辦法》（建市規〔2019〕1號），明確了“違法發包”、“轉包”、“違法分包”、“掛靠”等行為的認定查處辦法，首次將資金流、發票等財務信息作為查處手段。
資金監管方面，中國人民銀行繼續試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發工作，并要求各商業銀行加強銀行結算賬戶管理力度，對“公轉私”實行限額管理，掛靠經營項目面臨資質支付的嚴峻監管局面。
為幫助廣大(da)建(jian)(jian)(jian)安(an)企業適應新情(qing)況，掌握新政策，解(jie)(jie)決新老疑難(nan)財稅(shui)問題(ti)，我(wo)們將于舉辦《多重監管環境下建(jian)(jian)(jian)安(an)企業疑難(nan)財稅(shui)問題(ti)實務(wu)操作與稅(shui)收籌劃(hua)》專題(ti)培訓班，特邀中國建(jian)(jian)(jian)筑財稅(shui)深(shen)耕者何廣濤博(bo)士為大(da)家(jia)進行講(jiang)解(jie)(jie)，歡迎各(ge)大(da)建(jian)(jian)(jian)安(an)企業參加。

【課程收益】
通過對(dui)實(shi)名(ming)制用工、核定(ding)改查賬背景(jing)下(xia)建筑(zhu)業企(qi)業財稅疑難問(wen)題及(ji)稅務(wu)稽查應對(dui)實(shi)務(wu)的(de)學習，熟(shu)練掌握建筑(zhu)業企(qi)業全(quan)流程全(quan)稅種(zhong)的(de)實(shi)務(wu)操作和風險防范之道(dao)，為(wei)企(qi)業排(pai)憂解難！

【主講老師】
何廣濤博士：中國人民大學會計學博士，高級會計師，注冊稅務師，碩士生導師，北京理工大學、首都經貿大學、北京工商大學校外研究生導師，知名財稅實戰派專家。何博士曾在北京大型雙特級資質建筑集團從事財稅實務工作十余年，歷任國家體育場“鳥巢”項目財務主管，特大型項目部總會計師，集團公司稅務負責人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業全流程財稅實操經驗。
何博士既具備深(shen)厚的(de)理(li)論功底和豐富(fu)的(de)實(shi)踐(jian)經(jing)驗，又有精準的(de)政策(ce)把(ba)握能力和敏銳的(de)政策(ce)洞察力，深(shen)耕(geng)建安領域財稅筆耕(geng)不輟(chuo)，兩(liang)年來累計(ji)已發表(biao)原創文章三百(bai)余(yu)篇，著作有《建筑(zhu)業增值稅管理(li)與會計(ji)實(shi)務》，目前很暢銷(xiao)。

【參會對象】
各大施工企業(ye)的老板、財務(wu)(wu)總(zong)監(jian)、稅(shui)(shui)務(wu)(wu)總(zong)監(jian)、合同(tong)管理(li)、法律部負責(ze)人(ren)、財務(wu)(wu)經理(li)、稅(shui)(shui)務(wu)(wu)經理(li)、各會計師事(shi)務(wu)(wu)所、稅(shui)(shui)務(wu)(wu)師事(shi)務(wu)(wu)所、代理(li)記(ji)賬(zhang)公司(si)(si)和涉稅(shui)(shui)咨詢(xun)顧問(wen)公司(si)(si)的相關人(ren)員。

【課程大綱】
一、建筑企業重要稅收新政策解析
1、增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)和(he)(he)(he)(he)扣除(chu)率(lv)下調，對(dui)建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)有(you)(you)(you)什么影(ying)響(xiang)，對(dui)甲方(fang)和(he)(he)(he)(he)分(fen)供(gong)商應(ying)(ying)分(fen)別采取什么樣的應(ying)(ying)對(dui)策略(lve)？2、不動產分(fen)兩年(nian)抵(di)(di)(di)扣變一(yi)次(ci)(ci)性抵(di)(di)(di)扣，應(ying)(ying)當如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)填(tian)報(bao)申報(bao)表，如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)進行(xing)會(hui)(hui)計(ji)核(he)算(suan)？3、旅客運輸服務允許抵(di)(di)(di)扣，專票、電子普通(tong)發(fa)票、客票行(xing)程單(dan)、火車(che)票等(deng)應(ying)(ying)如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)計(ji)算(suan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額，如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)申報(bao)，如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)進行(xing)會(hui)(hui)計(ji)核(he)算(suan)？4、什么是加(jia)(jia)計(ji)抵(di)(di)(di)減(jian)(jian)？建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)才能(neng)(neng)適用加(jia)(jia)計(ji)抵(di)(di)(di)減(jian)(jian)？加(jia)(jia)計(ji)抵(di)(di)(di)減(jian)(jian)如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)申報(bao)，如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)進行(xing)會(hui)(hui)計(ji)處理(li)？5、留抵(di)(di)(di)退稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)需(xu)(xu)要滿足哪(na)些條件(jian)？如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)辦(ban)理(li)？留抵(di)(di)(di)退稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)以(yi)(yi)后，城建(jian)(jian)(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)和(he)(he)(he)(he)教育附加(jia)(jia)會(hui)(hui)多交嗎(ma)？6、小(xiao)微企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)免征(zheng)(zheng)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、小(xiao)型微利(li)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)適用低稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率(lv)繳納(na)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)，對(dui)建(jian)(jian)(jian)(jian)安(an)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)有(you)(you)(you)什么影(ying)響(xiang)？應(ying)(ying)當如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)操作(zuo)最有(you)(you)(you)利(li)？核(he)定征(zheng)(zheng)收企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)能(neng)(neng)否(fou)享(xiang)受(shou)小(xiao)型微利(li)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)優惠(hui)政策？7、“六(liu)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)兩費”減(jian)(jian)半征(zheng)(zheng)收，包括哪(na)些內容，適用哪(na)些企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)，是否(fou)可(ke)以(yi)(yi)疊加(jia)(jia)享(xiang)受(shou)？8、小(xiao)規(gui)模納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)(ren)和(he)(he)(he)(he)一(yi)般納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)(ren)哪(na)個(ge)更(geng)優？一(yi)般納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)(ren)資(zi)(zi)格(ge)登(deng)(deng)記有(you)(you)(you)哪(na)些注意事項，一(yi)般納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)(ren)轉登(deng)(deng)記為小(xiao)規(gui)模納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)(ren)，應(ying)(ying)如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)操作(zuo)？9、公益性捐贈可(ke)結轉三(san)年(nian)扣除(chu)，扶貧捐贈可(ke)以(yi)(yi)全額扣除(chu)，建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)應(ying)(ying)當如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)操作(zuo)才能(neng)(neng)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)前(qian)扣除(chu)？10、500萬元以(yi)(yi)下固定資(zi)(zi)產可(ke)以(yi)(yi)一(yi)次(ci)(ci)性稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)前(qian)扣除(chu)，建(jian)(jian)(jian)(jian)安(an)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)應(ying)(ying)如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)進行(xing)會(hui)(hui)計(ji)核(he)算(suan)，如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)填(tian)報(bao)申報(bao)表？11、企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)季(ji)度預繳申報(bao)表有(you)(you)(you)什么變化？異地施工預繳0.2%企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)可(ke)否(fou)在季(ji)度預繳時抵(di)(di)(di)減(jian)(jian)，核(he)定征(zheng)(zheng)收和(he)(he)(he)(he)查賬征(zheng)(zheng)收建(jian)(jian)(jian)(jian)安(an)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)填(tian)報(bao)？12、個(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)手續費返還(huan)是否(fou)有(you)(you)(you)70萬元限制？應(ying)(ying)計(ji)入哪(na)個(ge)會(hui)(hui)計(ji)科目，是否(fou)繳納(na)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)和(he)(he)(he)(he)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)？發(fa)給(gei)辦(ban)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)(ren)員，是否(fou)還(huan)需(xu)(xu)要扣繳個(ge)人(ren)(ren)(ren)(ren)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)？13、各地代(dai)(dai)開發(fa)票規(gui)定有(you)(you)(you)什么新變化？班(ban)組長（包工頭）代(dai)(dai)開發(fa)票給(gei)建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)點是多少？建(jian)(jian)(jian)(jian)筑(zhu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)還(huan)要扣繳個(ge)人(ren)(ren)(ren)(ren)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)嗎(ma)？14、2019年(nian)后發(fa)放全年(nian)一(yi)次(ci)(ci)性年(nian)終獎應(ying)(ying)如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)繳納(na)個(ge)人(ren)(ren)(ren)(ren)所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)？并(bing)入綜(zong)合所(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)(de)(de)或(huo)單(dan)獨(du)計(ji)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)，如(ru)(ru)(ru)何(he)(he)(he)(he)操作(zuo)對(dui)個(ge)人(ren)(ren)(ren)(ren)最合算(suan)？

二、實名制用工中的社保和財稅問題
1、*發布的《建筑工人實名制管理辦法（試行）》主要內容包括什么，對建安企業用工有什么影響？
2、總包或業主通過農民工專用賬戶向勞務公司下屬工人支付工資，勞務公司是否需要確認收入，是否需要開具發票，成本如何確認？個人所得稅由誰來扣繳？
3、如何判斷工資薪金所得和勞務報酬所得？與農民工沒有簽訂勞動合同，未繳納社保，是否需要按照勞務報酬所得扣繳個人所得稅？
4、勞務資質取消，對總承包企業、專業承包企業和勞務企業有什么影響？
5、社保征管體制改革有什么新動向，不同用工模式下社保繳納義務人分別是誰？建安企業應當如何應對社保征管體制改革？
6、我國現行社保制度：參保人員、繳費基數。
7、建筑企業工傷保險有什么特殊規定？工傷保險與雇主責任險、公眾責任險有什么異同點？
8、自有工人用工模式下的財稅處理。
9、勞務分包用工模式下的財稅處理。
10、勞務派遣用工模式下的財稅處理。
11、退休返聘人員、臨時工、季節工等涉稅處理。
12、建造師等掛證人員，只上社保，不(bu)發工資，是否(fou)需要做全(quan)員全(quan)額(e)扣(kou)繳明細申報？

三、建筑企業疑難財稅問題籌劃與實操
1、異地施工被核定征收個人所得稅，如何才能避免？已被核定征收工資薪金所得個稅，還需要再做全員全額扣繳申報嗎？
2、個人所得稅的代扣代繳、預扣預繳、匯算清繳分別代表什么意思？用于哪些場合？未履行扣繳義務有什么風險？
3、什么是經營所得，哪些人繳納經營所得，經營所得有幾種征收方式？
4、個人從單位借款，以及個人借款給單位，涉及什么風險？應如何操作？
5、自個人租入不動產、機械設備等機械費，涉及哪些稅種，如何操作最規范？
6、小規模納稅人時期中標，施工過程中變成一般納稅人，存量項目應如何操作？
7、簡易計稅項目差額征稅，是否可以跨項目扣除分包款？一般計稅項目銷項抵扣進項，是否可以跨項目抵扣？異地項目差額預繳增值稅，是否可以跨項目扣除分包款？已預繳增值稅款抵減應納稅額，是否可以跨項目抵減？
8、建筑企業食堂購買食材等小額零星經營業務，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對方個人所得稅？
9、甲方直接向總包企業的材料供應商或勞務分包單位支付款項，不符合三流一致，應如何操作？
10、公司-項目部、總公司-分公司、母公司-子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應如何操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區別？
11、企(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)由核定改為查賬征收，存量(liang)老(lao)項目無法取(qu)得(de)發票(piao)應如(ru)何操(cao)作？

四、建安企業稅務稽查應對與風險防控策略
1、什么樣的企業容易被稽查選到？如何降低被稽查選中的概率？
2、建安企業的增值稅和企業所得稅稅負率大體是多少，如何計算，如何規劃和控制？
3、什么是稅收黑名單，上了稅收黑名單有什么后果？
4、納稅信用等級對企業有什么影響，具體評分標準是怎么規定的？建安企業有哪些易扣分點？
5、稽查一般查幾年？什么是稅款追征期，稅款追征期的起止時間如何計算？
6、什么情形需要加收滯納金，什么情形不需要加收滯納金？
7、如何與稅務稽查人員溝通，有哪些注意事項？稅企雙方存在涉稅爭議，企業應如何解決，有哪些程序或途徑？
8、建安企業資金收付存在哪些涉稅風險？應如何規范？
9、異地施工或者收取預收款應預繳稅款而未預繳，或者未辦理跨區域涉稅事項報驗證明，會有什么后果？
10、異地施工發生納稅義務，或者收到預收款，最晚應什么時候預繳增值稅，未按規定預繳存在什么風險？
11、不符合簡易計稅條件的項目，而對外開具了3%發票，存在什么風險？建安企業進項稅額抵扣存在哪些風險點？
12、建安企業收入確認未按照完工百分比法，而是根據開票金額或者業主計量金額確認，存在什么風險？
13、已向分包商、供應商支付款項，但未及時取得發票或取得發票不合規，在增值稅和所得稅上存在什么風險？分供商拒不開具發票怎么辦？
14、建安企業個人所得稅常見風險點包括哪些？個人要求稅款由建安企業承擔，應如何操作？
15、現行稅收政策規定的稅收臺賬有哪些，應當如何建立？未按規定建立稅收臺賬有什么風險？
16、稅(shui)收優惠事(shi)項辦理以及資(zi)產(chan)損失扣除，無需備案(an)審批和報送資(zi)料，實務操作中有哪些關鍵點？

【資料(liao)】本次2天專題的配(pei)套講(jiang)義，政策輯要與(yu)案例集(ji)資料(liao)。

建安企業疑難財稅問題培訓