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企業財務報表分析培訓課

課程背景：
自2007年(nian)開始的(de)(de)、以同(tong)業(ye)(ye)、理(li)(li)財和表外業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)等為重點(dian)的(de)(de)“三(san)三(san)四十”專項治理(li)(li)和綜(zong)合(he)(he)治理(li)(li)，銀(yin)行(xing)業(ye)(ye)環(huan)境(jing)發生了(le)外部金融(rong)監管的(de)(de)強(qiang)化(hua)(hua)和內(nei)部自我約(yue)束的(de)(de)加(jia)強(qiang)轉變(bian)，防范風險、合(he)(he)規(gui)經(jing)營的(de)(de)理(li)(li)念得(de)到提(ti)升。但是(shi)(shi)，隨著國際*“貿易戰”發展(zhan)(zhan)的(de)(de)不(bu)(bu)確(que)定性以及(ji)國內(nei)經(jing)濟(ji)增長(chang)持續放(fang)緩(huan)，銀(yin)行(xing)信(xin)貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)也(ye)面(mian)臨(lin)發展(zhan)(zhan)瓶頸，信(xin)貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)既(ji)要(yao)(yao)改變(bian)“脫實向虛”、支持“三(san)農”和小微企業(ye)(ye)的(de)(de)發展(zhan)(zhan)，又(you)要(yao)(yao)不(bu)(bu)斷(duan)提(ti)升銀(yin)行(xing)信(xin)貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)資產的(de)(de)質量(liang)要(yao)(yao)求(qiu)。由(you)于國內(nei)銀(yin)行(xing)業(ye)(ye)經(jing)過(guo)了(le)前幾(ji)年(nian)的(de)(de)業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)快(kuai)(kuai)速發展(zhan)(zhan)、員工快(kuai)(kuai)速擴(kuo)充的(de)(de)階段，較多從業(ye)(ye)人員沒有(you)經(jing)歷過(guo)完(wan)整的(de)(de)信(xin)貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)風險周期。當(dang)銀(yin)行(xing)經(jing)營的(de)(de)競爭格局(ju)發生變(bian)化(hua)(hua)，國內(nei)企業(ye)(ye)正快(kuai)(kuai)速進(jin)行(xing)結構(gou)調(diao)整，銀(yin)行(xing)經(jing)營業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)又(you)重新回歸借貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)本源(yuan)，以及(ji) “盡(jin)職免責”加(jia)快(kuai)(kuai)推(tui)行(xing)落實的(de)(de)當(dang)下，信(xin)貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)從業(ye)(ye)人員面(mian)對(dui)(dui)快(kuai)(kuai)速進(jin)行(xing)產業(ye)(ye)結構(gou)、經(jing)營模式調(diao)整的(de)(de)授信(xin)對(dui)(dui)象(xiang)時難以把控(kong)風險，尤(you)其(qi)是(shi)(shi)對(dui)(dui)授信(xin)客戶(hu)的(de)(de)財務(wu)(wu)(wu)狀況真實性不(bu)(bu)能(neng)(neng)有(you)效(xiao)識(shi)別，對(dui)(dui)授信(xin)對(dui)(dui)象(xiang)的(de)(de)貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)款(kuan)用途和還款(kuan)來源(yuan)看不(bu)(bu)清、摸不(bu)(bu)透(tou)，因(yin)而授信(xin)業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)過(guo)程中(zhong)：貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)前“不(bu)(bu)敢放(fang)”、貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)后“不(bu)(bu)會管”的(de)(de)矛盾十分突出。如何幫(bang)助客戶(hu)經(jing)理(li)(li)進(jin)一步提(ti)升信(xin)貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)拓展(zhan)(zhan)能(neng)(neng)力，增強(qiang)對(dui)(dui)信(xin)貸(dai)(dai)(dai)(dai)(dai)風險尤(you)其(qi)是(shi)(shi)財務(wu)(wu)(wu)風險的(de)(de)識(shi)別能(neng)(neng)力與(yu)防控(kong)能(neng)(neng)力已成為當(dang)前銀(yin)行(xing)業(ye)(ye)核心(xin)業(ye)(ye)競爭的(de)(de)主要(yao)(yao)環(huan)節。

課程設計：
針對商業銀行當前普遍存在的“發展與風控”矛盾突出的特點，本培訓將以理念轉變為導向，案例剖析為方法，掌握操作為根本，業績提升為目的，從信貸角度出發去看財務在信貸業務風控中作用，重點放在“信貸財務風險的識別與防控”以及“財務指標在貸后管理中運用”兩個方面。采取以老師授課為主，結合案例、小組討論以及解答學員實際工作疑惑為輔的培訓方式，訓時間一天（6時）。
課程對象：
國(guo)有大銀(yin)行(xing)(xing)(xing)、股份(fen)制銀(yin)行(xing)(xing)(xing)、城商行(xing)(xing)(xing)、農(nong)商行(xing)(xing)(xing)、農(nong)信(xin)社（擔保(bao)(bao)公司(si)、租(zu)賃公司(si)）等(deng)各(ge)類銀(yin)行(xing)(xing)(xing)的經營(ying)單位分管領(ling)導，信(xin)貸業務(wu)主管、客戶(hu)經理（有信(xin)貸從業經驗(yan)者），亦適用于融(rong)(rong)資(zi)(zi)租(zu)賃公司(si)、融(rong)(rong)資(zi)(zi)擔保(bao)(bao)公司(si)等(deng)非銀(yin)行(xing)(xing)(xing)金融(rong)(rong)機構的授信(xin)業務(wu)人員。

課程效益:
本次(ci)培(pei)訓將采(cai)用授(shou)信(xin)(xin)業務(wu)(wu)中(zhong)(zhong)的典型(xing)案(an)例(li)或司法(fa)判(pan)例(li)作(zuo)(zuo)為幫助學(xue)員(yuan)(yuan)提高對(dui)(dui)信(xin)(xin)貸(dai)(dai)風險(xian)(xian)和法(fa)律(lv)風險(xian)(xian)識(shi)別(bie)與防(fang)控(kong)的切(qie)入點和手段，通過培(pei)訓實(shi)現以下的一些目標：幫助學(xue)員(yuan)(yuan)領會(hui)財(cai)務(wu)(wu)分析在(zai)(zai)信(xin)(xin)貸(dai)(dai)管理中(zhong)(zhong)作(zuo)(zuo)用，理解有(you)效資(zi)(zi)產(chan)的含(han)義(yi)及有(you)效資(zi)(zi)產(chan)對(dui)(dui)信(xin)(xin)貸(dai)(dai)資(zi)(zi)產(chan)安全的意義(yi)，從信(xin)(xin)貸(dai)(dai)角度出發掌(zhang)握主要會(hui)計科目含(han)義(yi)與運用，以及對(dui)(dui)財(cai)務(wu)(wu)報表(biao)真實(shi)性的基本判(pan)斷(duan)能力。整體提高參訓人員(yuan)(yuan)對(dui)(dui)信(xin)(xin)貸(dai)(dai)財(cai)務(wu)(wu)風險(xian)(xian)的認識(shi)能力和把控(kong)能力，提升(sheng)銀行(xing)信(xin)(xin)貸(dai)(dai)人員(yuan)(yuan)在(zai)(zai)授(shou)信(xin)(xin)業務(wu)(wu)中(zhong)(zhong)達(da)到“三個守(shou)住(zhu)”目標，暨：一是(shi)守(shou)住(zhu)風險(xian)(xian)的底(di)線(xian)，做(zuo)到對(dui)(dui)信(xin)(xin)貸(dai)(dai)風險(xian)(xian)的早識(shi)別(bie)、早預警、早化解，對(dui)(dui)潛在(zai)(zai)和現實(shi)風險(xian)(xian)的管控(kong)早于(yu)同業，早于(yu)風險(xian)(xian)實(shi)質(zhi)形成(cheng)，有(you)效控(kong)制最終損(sun)失；二是(shi)守(shou)住(zhu)合規(gui)底(di)線(xian)，做(zuo)到規(gui)范經(jing)營、嚴(yan)格(ge)內控(kong)，遏(e)制嚴(yan)峻風險(xian)(xian)形勢下欺(qi)詐、舞弊(bi)等重大案(an)件的發生(sheng)；三是(shi)守(shou)住(zhu)責任底(di)線(xian)，質(zhi)效地推(tui)進信(xin)(xin)貸(dai)(dai)業務(wu)(wu)的發展，促進資(zi)(zi)產(chan)結構升(sheng)級轉型(xing)，保障各(ge)類資(zi)(zi)產(chan)業務(wu)(wu)穩健運行(xing)。

課程大綱：
㈠、財務分析對授信業務的意義
1、財務分析一般方法
⑴、定量分析的方法
①、趨勢分析
②、靜態分析
③、比較分析
⑵、財務(wu)分析——思維(wei)導圖(tu)

2、企業財務報表的現狀及認識
⑴、現狀（報表造假案例）
⑵、認識（重要會計準則的理解）
⑶、對財務報表分析的體會（從邏輯上判斷、分析虛假報表的形式——案例分析）
⑷、有效資產在信貸財務中的重要性
①、有效資產的含義及意義
②、掌握控制有效資產是確保信貸資產安全的重要基礎（案例分析）
③、厘清夫妻共同資產、債務對信貸風控的重要性
④、查找有效資產案例分析
⑤、法(fa)人企(qi)業、自然人企(qi)業的區別

㈡、財務分析—主要科目的運用
1、資產類科目分析
⑴、貨幣資金（保證金優先受償權的法律規定）
⑵、應收賬款、其他應收賬（挪用、抽逃資金風險識別案例）
⑶、固定資產（固定資產中融資租賃的作用及風險形式的案例）
⑷、存貨
⑸、無形資產

2、負債類科目分析（企業融資渠道及引申的風險案例，新三板的優、劣勢案例分析）
⑴、短期借款——以償定貸理念
⑵、應付賬款及其他應付賬款
3、權益類科目分析（實收資本案例，股權質押基礎及風險防控）
⑴、注冊資本及認繳制案例
⑵、企業融資渠道——導圖
⑶、出資人不出任企業法定代表人的可能情況的分析
⑷、公(gong)司股權（票）是否(fou)已質押及質押比(bi)例(li)？

㈢、財務分析—三表的關系及運用
1、資產負債表
⑴、資產負債表反映的三類信息
①、短期償債能力
②、資本結構和長期償債能力
③、財務彈性
⑵、資產負債率不是決定企(qi)業破產與(yu)否的(de)*指標（案(an)例分(fen)析）

2、利潤表（不同利潤來源的模型分析及案例）
⑴、營業收入造假的手段？
⑵、粉飾報表的一般途徑（收入造假案例分析，費用造假案例分析，利潤造假案例分析）？
⑶、不同結構的損益表所表達的信息及風險識別于防控（案例）？
⑷、利潤表結構層次(ci)的貢獻度分(fen)析

3、現金流量表
⑴、現金流量表（八大）模型分析（案例）
⑵、經營活動與現金流入、現金流出的對應關系（案例）
⑶、投資活動與現金流入、現金流出的對應關系（案例）
⑷、籌資活動與現金流入、現金流出的對應關系（案例）
4、表勾稽關系在信貸授信業務中的運用——快速識別三表的真實性的簡易方法
⑸、小微(wei)企業(ye)資金體外循環(huan)基本(ben)特征（案(an)例）

㈣、財務分析—查賬的基本方法
1、“表里如一”辨用途(案例)
2、小微企業資金體外循環基本特征（案例）
3、簡易的查賬(zhang)基本步驟（案(an)例）

㈤、財務信息印證的方法
1、資產的印證
2、負債的印證
3、權益的印證
4、收入的印證
5、利潤的印證
6、現金流的印證

㈥、財務分析必須與非財務的風控方法相結合
1、授信盡職的要求及規定解讀——《商業銀行小企業授信工作盡職指引（試行）》 
⑴、授信調查盡職要求（案例分析）
⑵、授信審查盡職要求（案例分析）
⑶、授信審批盡職要求（案例分析）
⑷、授信后管理盡職要求（案例分析）
⑸、授信工作盡職評價要求
⑹、授信業務問責及責任類型——防范道德風險
⑺、預警信號風險提(ti)示

2、管理風險，首先要識別風險——商業銀行會面臨哪些風險？
⑴、巴塞爾委員會的風險分類（圖）
⑵、《銀(yin)行業(ye)(ye)金融機構全(quan)面風險管理(li)指引》——商(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行十大風險

3、信貸風險形成的主要原因？
⑴、外部的原因
①、信用風險——宏觀政策變動，市場環境變化，國際市場影響，產業政策調整（案例），經營者經營不善，小微企業信用環境下降（案例）
②、操作風險——虛假資料欺詐（案例），盜用……
③、司法原因——各地執行標準不一，執行難度大（案例），訴訟成本高（案例）
⑵、內部原因
①、操作風險——制度落實不嚴（案例，虛假身份判例，貸后不到位案例，抵押登記失效及《商業銀行抵品管理指引》）、制度設置不當（判例），違反審慎性原則、程序存在漏洞，內部欺詐（案例），產品設計缺陷，違規放貸
②、法律風險——合同、文本存在缺陷，合規經營制度不全（案例）
③、貸后管理不(bu)到(dao)位(wei)（不(bu)會(hui)管、不(bu)敢管、不(bu)盡職案例(li)）

4、防控信貸風險的策略與措施
⑴、策略——樹立正確的風險觀
⑵、措施——將信貸風險防控關口前移
⑶、商(shang)業銀行的三大業務(wu)及關系

企業財務報表分析培訓課