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報表分析和舞弊識別培訓

【課程背景與目標】             
在(zai)(zai)銀(yin)行(xing)(xing)業務中(zhong)你是(shi)否碰(peng)到企業客(ke)戶(hu)嚴(yan)重拖(tuo)欠(qian)甚至逃廢銀(yin)行(xing)(xing)借款？這種(zhong)失信(xin)嚴(yan)重影(ying)響銀(yin)行(xing)(xing)的(de)發展和(he)經濟的(de)正常運行(xing)(xing)。銀(yin)行(xing)(xing)客(ke)戶(hu)經理一方面需要(yao)通過(guo)報表(biao)和(he)企業信(xin)息(xi)分(fen)析進行(xing)(xing)放貸(dai)，另外還需要(yao)承擔舞弊信(xin)息(xi)帶來的(de)風(feng)險。由于(yu)企業客(ke)戶(hu)信(xin)息(xi)與金融(rong)機(ji)構(gou)之(zhi)間(jian)的(de)信(xin)息(xi)嚴(yan)重失衡，大大增加金融(rong)機(ji)構(gou)識別(bie)客(ke)戶(hu)的(de)成(cheng)本(ben)(ben)和(he)信(xin)貸(dai)風(feng)險。本(ben)(ben)課程(cheng)正是(shi)通過(guo)對信(xin)貸(dai)風(feng)險的(de)分(fen)析，來提高金融(rong)機(ji)構(gou)的(de)內(nei)在(zai)(zai)競爭力。

【課程收益】：
- 真正理解企業財務報表的含義和要點
- 企業綜合實力的判斷
- 識別企業報表舞弊的動機和手段
- 風險評估
- 舞弊識(shi)別(bie)重要方法和技巧

【授課方式】            
講求(qiu)務實(shi)性(xing)有(you)效(xiao)(xiao)性(xing)，針對個(ge)人職業(ye)化發展中的(de)(de)需要擁(yong)有(you)的(de)(de)技(ji)能技(ji)巧和(he)專業(ye)素質，運用一定的(de)(de)案(an)例(li)分析(xi)和(he)現場指導使參訓人員有(you)效(xiao)(xiao)領會相關知識(shi)點，并能實(shi)際應用于日常工(gong)作中。培訓中既有(you)互動(dong)氣(qi)氛，又有(you)冷靜(jing)思考，注重動(dong)靜(jing)結合后產生智(zhi)慧的(de)(de)“火(huo)花(hua)”，力求(qiu)把難懂的(de)(de)專業(ye)技(ji)能通過生活和(he)工(gong)作中碰(peng)到的(de)(de)實(shi)際問題來抒展，化難為易，化繁為簡，真正幫(bang)到學(xue)員們掌(zhang)握職業(ye)化的(de)(de)技(ji)能素質和(he)專業(ye)化知識(shi)的(de)(de)技(ji)巧。

【培訓時間】現場授課12小時；
【培訓對象】商業(ye)(ye)銀行對公業(ye)(ye)務人員學(xue)習

【課程大綱】
1．商業語言的公信力與透明度正在面臨挑戰
-國內情況
-國外情況

2. 財務信息公信力的質量特征
內容質量
⑴ 相關性
-及時性
-反饋價值
-預測價值
⑵ 可靠性
-如實表達
-可核性
-中立性
表述質量
-可理解性
-充分披露
-實質重于形式
-可比性
-一致性
信息的修正性
財務信息公信力不足的基本分析
-經濟學解釋
-會計學解釋
- 真(zhen)正掌握財務報表信息-”精神文明(ming)和物質文明(ming)兩(liang)手一起抓“

3.財務報表的閱讀法
- 財務要素的真實識別和意義
- 客戶經理對報表要素的分析
- 如何從報表中找到有用信息
- 案例配合

4. 企業審計報告的閱讀和利用
- 標準無保留意見的審計報告
- 帶強調事項段的無保留意見審計報告
- 保留意見的審計報告
- 否定意見的審計報告
- 無法(fa)表(biao)示意見(jian)的審計報告

5. 企業償債能力分析
- 短期償債能力
- 長期償債能力
- 案例分析
6．企業經營能力分析
- 盈利能力
- 銷售能力
- 資產(chan)管理能力(li)

7. *分析法的含義
- 如何正確運用*分析
- *分析的內涵和劣勢
8．報表閱讀正確習慣
9. 綜合案例和分析原則

10．常見報表舞弊手段
- 資產重組問題
- 關聯交易問題
- 地方政府援助問題
- 會計政策和估計問題
- 資產類粉飾報表重點
- 注冊資本類粉飾報表
- 操控現金流粉飾報(bao)表

11. 導致企業持續經營能力影響的財務因素
- 資產分析
- 負債分析
- 所有者權益分析
12. 如何了解舞弊的信息源
- 詢問要點
- 觀(guan)察和(he)檢查要(yao)點

13. 正確對客戶和環境的了解
- 外部因素
市場、法律兩個因素
- 內部因素
經營活動、投資活動和籌資活動因素
- 會計政策

14．報表舞弊的排除分析法
- 環境與報表互動的評估技術
- 運用特點
- 案例
15．客戶經理識別和評估技巧分析
- 案例
16．企業重大舞弊風險關注點案例
17．舞弊識別綜合案例(li)

報表分析和舞弊識別培訓