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稅會差異分析課程

【課程背景】
隨著全球經濟一體化和會計國際化進程的加劇，近年來我國財政部出臺了多項會計準則：2017年頒布新收入準則、金融工具準則、政府補助準則；2018年頒布新租賃準則；2019年頒布非貨幣性資產交換準則、債務重組準則。我國的新會計準則充分體現了與國際會計準則的趨同，引入了大量新名詞，新概念，條款晦澀難懂，準則制訂的理念與賬務處理發生了巨大變化！
同時，我國稅務領域正在發生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數據背景下，企業的納稅數據透明共享，稅務違規成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續出臺了多個*企業會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經意的賬務處理，可能給企業帶來巨大的稅務風險，當前急需企業財務人員不斷提升專業知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰，更快適應政策與環境的變化，提升財務報告信息質量，同時降低企業涉稅風險，推動企業健康穩定發展。
在工作中，您是否有過以下思考：
如何領會新會計準則體系的內容、要點和精髓，更好地做好新舊制度的銜接工作？
金稅四期是什么？大數據背景下企業處于什么樣的稅收環境？
怎么理解固定資產的確認與計量有多項稅會差異？
新收入準則的變化影響到各個行業，非上市企業施行時間是2021年1月1日起，可是收入的五步法模型還沒學明白怎么辦？特殊銷售形式完全看不懂怎么辦？對稅會差異根本無從下手！
扣除類項目直接影響利潤，造成較大的稅會差異，如何進行掌握？
財政部*規定的增值稅會計處理應當避免什么誤區？
本課程主(zhu)(zhu)題全面，主(zhu)(zhu)旨清晰，針對財(cai)(cai)政部近(jin)年來*出(chu)臺的(de)(de)準則進(jin)行深入(ru)細(xi)致的(de)(de)講解(jie)，對新(xin)(xin)變更的(de)(de)內容進(jin)行新(xin)(xin)舊對比說明，闡述異同(tong)及(ji)原因。同(tong)時對應相關的(de)(de)稅(shui)(shui)收法(fa)規進(jin)行深入(ru)對標分析，結合(he)大(da)量實(shi)務案例，以財(cai)(cai)務人(ren)員日常(chang)賬(zhang)務處理為(wei)主(zhu)(zhu)線，從資(zi)產負債類科(ke)目(mu)開始，到損益類科(ke)目(mu)存在(zai)的(de)(de)稅(shui)(shui)會差異進(jin)行詳細(xi)講解(jie)，用通俗(su)易懂的(de)(de)方(fang)式生動(dong)(dong)全面地引(yin)導學(xue)員掌握規范(fan)賬(zhang)務處理與(yu)涉稅(shui)(shui)管控(kong)的(de)(de)技(ji)巧，積極主(zhu)(zhu)動(dong)(dong)規避實(shi)務誤區與(yu)盲區，快速提升財(cai)(cai)務人(ren)員的(de)(de)專(zhuan)業(ye)判斷能力和職業(ye)素(su)養。

【課程收益】
掌握財政部*企業會計準則的規定， 把握準則的前沿動向
了解企業當前所處的稅收環境，充分認識稅收政策的新變化與發展趨勢 
掌握資產、負債、收入、支出類會計科目存在的稅會差異 
掌握新收入準則下，收入確認時點以及特殊銷售業務下的稅會差異
掌握財政部關于《增值稅會計處理規定》的前沿政策
掌握實(shi)務中存在的(de)熱點問題以及稅會差異風險(xian)的(de)應對方(fang)法與技巧

【課程對象】
企業出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監等財務管理人員；
企業(ye)辦稅(shui)(shui)人(ren)員(yuan)、稅(shui)(shui)管主管、稅(shui)(shui)務經(jing)理、稅(shui)(shui)務總監(jian)等人(ren)員(yuan)

【課程大綱】
一、我國會計準則與國際會計準則趨同的必要性是什么？
1、舊準則在反映會計信息質量方面的弊端
2、新準則帶來的優點
3、稅會差異產生的根本原因分析
以上內容呈現方式：案例、現場討論+提問
二、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？
1、涉稅風險及其表現形式
2、當前稅收環境簡介
金稅三期與金稅四期、新出臺的稅收政策法規
以上內容呈現方式：案例、現場討論
三、資產類會計準則會產生什么樣的稅會差異？
1、存貨類
初始計量產生的稅會差異（外購與受贈取得的）
后續計量產生的稅會差異
存貨跌價準備產生的稅會差異
2、長期資產類
固定資產：入賬時間、金額、折舊年限、折舊方法、殘值率、修理費、閑置資產折舊、單位價值500萬元以下資產產生的稅會差異分析
在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規定、房產稅的稅會差異分析
資產減值或公允價值變動帶來的稅會差異
以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具
四、負債類會計準則會產生什么樣的稅會差異？
1、預計負責
2、應付職工薪酬
職工的范圍、工資的計提與支付
3、應交稅費
以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具
五、新收入準則下的稅會差異有哪些？
1、概述
新收入準則實施的時間規定、主要變化、稅會差異產生的根本原因
收入確認五步法模型介紹
2、收入的定義不同產生稅會差異
收入確認的前提條件不同
五步法模型下各個環節產生的稅會差異剖析：
合同變更、單項履約義務識別與分拆、現金折扣、銷售返利、分期收款、客戶支付非現金對價、支付上架費與入場費、確認收入時產生的稅會差異
3、收入確認時點不同產生的稅會差異
稅法確認收入時間早于會計
稅法確認收入時間晚于會計
提前開具發票產生的稅會差異
不同收款方式下，收入準則、增值稅、企業所得稅確認收入不同步的對比總結
直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、分期收款銷售方式、賒銷方式、委托代銷方式、預收貨款方式、銷售應稅勞務、視同銷售貨物、需要安裝檢驗的銷售等
收入準則、增值稅、企業所得稅三者不同步的舉例
4、特殊銷售業務產生的稅會差異
附有銷售退回條款的銷售（退貨）
附有質量保證條款的銷售（三包與延保）
主要責任人與代理人（自營與入駐第三方平臺） 
附有客戶額外購買選擇權的銷售（獎勵積分、折扣券、優惠券等）
售后回購（是租賃交易，還是融資交易，或是本質是退貨？）
客戶未行使的權利（預收貨款、儲值卡）
不征稅收入 
以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具
六、扣除類（成本、費用、損失）會計準則與稅法的差異有哪些？
1、銷售費用
廣告費與業務宣傳費
2、管理費用
工資薪金、股份支付、殘疾人員工資、辭退福利
福利費、工會經費、職工教育經費
勞務費
業務招待費
保費費用
3、研發費用
4、財務費用
借款利息支出
銀行手續費
4、營業外支出
捐贈支出、代開發票稅費、客戶個稅、員工個稅
以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具
七、其他會計準則下產生的稅會差異有哪些？
1、籌辦期間的稅會差異
2、政府補助（補貼收入）產生的稅會差異
3、投資收益產生的稅會差異
4、營業外收入產生的稅會差異
以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具
八、財政部對增值稅相關的會計核算有哪些具體規定？
1、與增值稅核算相關的會計科目設置中的常見誤區與使用規定
應交增值稅及其三級專欄（進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出多交增值稅）
未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、簡易計稅
2、“應交增值稅”科目期末結轉的方法與技巧
月底增值稅結轉方法
年終結賬前三級專欄的清零誤區與處理技巧
以上內容呈現方式：財(cai)政部法規+案(an)例、圖(tu)表+工具

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