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集團內部審計課程

課程背景：
全案思維（End-to-End Thinking）在集團內部審計中的運用與時代背景有關。全案思維強調審計不僅僅關注單一業務流程或部門，而是以整個業務生態系統為視角進行審計，涵蓋從業務流程、技術、風險管理到戰略目標等方方面面。
1.復雜的業務環境： 當今企業運營在一個復雜、多元化的環境中，涉及多個業務單元、部門和地理位置。傳統的審計方法可能無法全面理解和評估整個業務體系，全案思維應運而生，以適應這種復雜性。
2.數字化轉型： 數字化技術的廣泛應用改變了企業的運營方式，使得業務流程更為緊密相連。全案思維能夠更好地適應數字化轉型的需求，從數字化和技術實現的角度審計整個價值鏈。
3.全球化經營： 許多企業在全球范圍內經營，面臨不同國家和地區的法規、文化和市場差異。全案思維有助于審計跨國企業的業務，確保在各個地區都能達到一致的審計標準和效果。
4.風險管理的重要性： 隨著企業運營環境的不斷變化，風險管理變得愈發重要。全案思維可以幫助審計團隊更全面地識別和評估潛在的風險，包括戰略、操作、法律合規等多個層面。
5.持續監管壓力： 全球各地的企業都面臨越來越嚴格的監管要求，需要更全面、更深入的審計方法來確保合規性。全案思維強調審計的全面性和深度，有助于應對監管挑戰。
6.利用數據分析的機會： 隨著大數據和數據分析技術的發展，審計團隊能夠更好地利用數據來進行全案審計。這種數據驅動的審計方法有助于全面理解業務流程，并更好地發現異常和風險。
總體而(er)言，全案(an)思(si)維在集團(tuan)內部(bu)審計中(zhong)的興(xing)起(qi)是對復(fu)雜、數字化、全球化業務環境(jing)的回(hui)應，旨在確(que)保審計工作(zuo)能夠更全面、更深入(ru)地理解(jie)和評估整個企業的運(yun)營狀況(kuang)。

課程收益：
參與集團內部審計全案思維的課程能為學員帶來多方面的收益，包括但不限于以下幾點：
1.深入理解業務生態系統： 全案思維課程能夠幫助審計人員更全面地理解集團的業務生態系統，包括各個業務單元之間的關聯和相互影響。通過學習如何從整體上把握業務流程、風險點和戰略目標，審計人員能夠更好地把握審計的全局視角。
2.提升審計技能： 全案思維課程通常包括審計方法、工具和技術的培訓，有助于審計人員提升專業技能和分析能力。這包括了解如何利用數據分析、業務流程分析、風險評估等工具和方法來開展全案審計工作。
3.強化風險意識： 全案思維課程會加強審計人員對風險管理的認識，使其更加敏銳地識別潛在風險并制定相應的應對策略。這有助于集團更有效地管理和降低各種風險，保障企業的可持續發展。
4.加強團隊協作能力： 全案思維強調整個業務生態系統的審計，需要跨部門、跨團隊的協作與溝通。參與全案思維課程的審計人員能夠加強團隊協作能力，更好地與其他部門合作，實現審計目標。
5.提高戰略洞察力： 全案思維課程有助于審計人員深入了解集團的戰略目標和業務發展方向，從而為審計工作提供更具戰略性的洞察力。他們能夠更好地理解業務決策背后的邏輯和影響，為業務提供更有價值的建議。
6.增強自我發展機會： 通過參與全案思維課程，審計人員不僅可以提升專業能力，還能夠擴展職業視野，了解不同行業和領域的*實踐。這有助于他們在職業生涯中拓展更廣闊的發展機會和路徑。
綜上所(suo)述，參與集團內部(bu)審計全案思維的課程能(neng)夠為(wei)審計人員帶來深入(ru)業務理解(jie)、提升(sheng)審計技能(neng)、強化風險意識(shi)、加強團隊協作能(neng)力、提高戰略(lve)洞察(cha)力以及增強自我發展機會(hui)等(deng)多方(fang)面的收(shou)益。

授課人群：
集團中高層管理者(zhe)，審計(ji)人員，財務人員

授課方式：
案例分(fen)析，課堂討論，小(xiao)組討論，故事延展分(fen)析，圖表說明

課 綱
【案例】凱瑞特：轉讓子公司股權虛增利潤，規避ST
引出內審從評估企業風險開始
第一講 內審第一步：評估企業風險
利用阿特曼Z-score模型預測財務風險
利用*分析法進行綜合分析
利用資信評估指標進行綜合分析
利用財務(wu)指標(biao)進行綜合分析

第二講 預算執行：結合經濟責任審計與財務收支審計
【案例】千萬元“小金庫”現形記，看內部審計的重要性
一、全面預算關注三點風險
1.關注預算目標的設定
2.關注預算風險控制體系建立
3.關注預算具體執行和考核
二、全面預算的工作組織
預算管理委員會
預算管理工作機構
各預算執行單位
三、全面預算的編制程序
下達目標
編制上報
審查平衡
審議批準
下達執行
四、全面預算的執行情況分析方法
比率分析法
相關指標比率分析
構成比率分析
動態比率分析
比較分析法
因素分析法
差額分析法
指標分解法
連環替代法

第三講 集團管理：主抓內部風險控制
【打開思路】蘇州新蘇綸紡織有限公司預算管理模式分析
一、風險的形式與成因
1.風險的形式
（1）金融風險案例
【案例】聯合愛爾蘭銀行案例分析
【案例】日本大和銀行案例分析
（2）信貸風險案例
【案例】*次級債危機分析
（3）流動性風險案例
【案例】百富勤案例
（4）信息系統風險案例
【案例】中國銀聯系統癱瘓7小時案例分析
（5）信譽風險案例
【案例】海南發展銀行案例分析
（6）舞弊、詐騙風險案例
【案例】邯鄲農行案例分析
風險的成因
市場來源
權力濫用
【案例】《瞭望》雜志第50期報道
認知局限
【故事】安徒生童話故事：皇帝的新衣
制度的缺陷
【案例】《金融時報》在2006年2月7日文章《亡羊補牢尚不遲》，看國債回購
人的自私本性
【案件】唐僧的緊箍咒，真的是為孫悟空的利益嗎
技術手段缺陷
二、內部風險控制管理定位
內部風險管理控制的發起人是銀行最高管理層
內部風險管理控制是未來全體股東利益*化
內部風險管理控制是全過程監督控制
內部風險管理控制下的專業部門是執行部門
三、內部風險控制的五大要素
內部控制環境
商業銀行公司治理方面的規定
董事會、監事會和高級管理層責任方面的規定
內部控制政策方面的規定
內部風險控制目標方面的規定
組織結構方面的規定
企業文化方面的規定
人力資源方面的規定
風險識別與評估
七大風險評估
信用風險
市場風險
操作風險
國家風險和轉移風險
流動性風險
法律風險
聲譽風險
風險評估的法律法規監管要求依據
評估最終目的是控制風險
內部控制措施
運行控制
控制要點
計算機系統環境下的控制
應急準備與處置
監督評價與糾正
信息交流與反饋
四、內部風險控制管理的組織形式
商業銀行監督管理指標
同質性
可操作性
分成管理的特性
數據集中，分級使用的特性
風險管理的組織形式
【圖示】計算機物理系統導出會計信息示意圖
【圖示】數據分析(xi)系統圖

第四講 協同管理：審視團隊管理
一、團隊精神
【圖示】2005年央視春節晚會的“千手觀音”，看團隊合作
二、審計組長
大局觀
向導能力
知識遷移能力
化繁為簡能力
學習力
責任和擔當能力
為人處世能力：寬容、溝通、傾聽
三、主審計人
知識結構考察
宏觀思維能力考察
組織協調能力考察
四、導師制：傳幫帶
要解決傳幫帶，必須解決三個方面問題
改變考核機制
導師資格標準
教與學是一對矛盾
五、交流與溝通
【案例】由溝通不暢(chang)引發(fa)的誤會案件(jian)

第五講 成本管理：量化人財物
一、審計效益表現形式
對經營者經營行為問題考察
對經營班子人文問題考察
對信貸資金是否符合國家產業政策問題考察
對被審計單位會計職責劃分問題考察
對財務費用合理性、合法性、公開性、效益性考察
對審計發現問題整改執行不力考察
二、審計效益與審計成本關系
【圖示】審計成本與審計效益的關系圖
【討論】為什么有的單位被審計的頻率比較高，審計所需時間比較長？
【案例】通過銀行測算表，看某(mou)審計單位兩屆輪(lun)換過程中(zhong)發現的風險點

第六講 流程再造：檢視核算流程
一、前臺柜員的業務處理
【圖示】銀行前臺柜員工作方式
二、網點業務處理流程
【圖示】銀行網點業務處理流程
三、分行業務處理流程
【圖示】分行的業務處理流程
四、總行業務處理流程
【圖示】總行的業務處理流程一
【圖示】總行的業務處理流程二
五、銀行的現金管理方式
【圖示】銀行現金流轉圖
六、銀行資金的調撥業務
【圖示】銀行資金調撥業務
【課程大案例】內審思維訓練之質疑思維
“兩個鐵球同時著地的思考”
伽利略展現出了哪些可貴品質？
對此故事做小組評價和延展思(si)考，結合(he)本單(dan)位(wei)實(shi)際工(gong)作做探討

集團內部審計課程