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企業稅收風險預警應對稽查學習

課程背景：
自2021年中辦、國辦下發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務案件層出不窮，大數據查稅的威力正逐漸顯現。伴隨著金稅四期的上線和數電發票試點深入，以及稅務機關獲取納稅人信息技術手段的不斷強化，納稅人的稅務風險暴露的機會越來越大。企業經常會遇到稅收風險預警提示，應如何應對以化解風險？防范稅務風險的方法是熟悉稅務監管手段和方法前提下的自我糾錯，并依靠合法合理的納稅籌劃來控制稅務合規成本，從而降低被稅務稽查的風險。
2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的《中華人民共和國公司法》，自2024年7月1日起施行。《公司法》關于完善認繳登記制度的規定在財稅實踐中會產生比較大的影響；新法強化控股股東、實際控制人和董事、監事、高級管理人員的責任，財務負責人作為公司法規定的高級管理人員之一，針對公司目前面臨的新形勢、大環境，嚴監管下智慧稅務時代如何采取有效措施，防范公司財務、會計與稅收領域的法律風險，正成為財務負責人需要研究的重要課題之一。
2024年3月20日，兩高關于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋，進一步明確了逃稅罪的具體情形，包括“陰陽合同”隱匿收入、虛報專項附加扣除、編造虛假計稅依據等。
結合當(dang)前稅(shui)(shui)(shui)收征管形勢(shi)，結合納(na)稅(shui)(shui)(shui)人稅(shui)(shui)(shui)務管理現狀(zhuang)，我司特邀請國(guo)內具有(you)稅(shui)(shui)(shui)企爭議處理、企業集團稅(shui)(shui)(shui)務咨詢經(jing)驗的(de)(de)許老師親臨(lin)授課，授課內容完全來(lai)自實戰，拒(ju)絕空洞的(de)(de)理論(lun)說教(jiao)，案例導入(ru)為主、深入(ru)淺出(chu)，通(tong)俗易(yi)懂，學(xue)來(lai)即用。

培訓對象：各(ge)類企業(ye)主管(guan)財(cai)(cai)稅的(de)總經(jing)理、財(cai)(cai)稅總監、財(cai)(cai)務經(jing)理、財(cai)(cai)會人員，注冊(ce)會計師、注冊(ce)稅務師和企業(ye)納(na)稅經(jing)辦人員。

課程大綱：
開篇：智慧稅務時代稅收征管形勢與企業面臨風險
1．兩高關于危害稅收征管刑事案件司法解釋
2．非稅收入納入稅務監管與多部門信息核查
⑴ 工資發放未扣繳個稅的風險
⑵ 未交納社保能否作為工資
⑶ 區別工資薪金、勞務報酬、經營所得
3．銀稅互聯與資金流監管
⑴ 公轉私
⑵ 付款方向不一致
⑶ 資金回流風險
4．發票管理辦法修訂重點內容
5．兩高人群個稅監管
6．防范虛開發票與騙稅風險
⑴ 交易真實發生的證據鏈
⑵ 三流一致杜絕資金回流
⑶ 善意取得與異常憑證風險點
⑷ 進銷不匹配的風險點
⑸ 合同中的涉稅與發票條款
⑹ 三流不一致一定是虛開嗎
⑺ 為增加業績或融資虛增收(shou)入是(shi)否為虛開

一、公司法修訂對企業的影響與風險規避
1．認繳資本5年實繳
2．瑕疵出資、出逃出資與加速到期
3．應繳未繳足資本的稅務風險
4．未屆出資期限股權轉讓涉稅處理
5．董監高法律責任與風險增大
6．關聯交易與連帶責任
7．增減(jian)資的稅務處理

二、正確面對稅收風險預警與稅企爭議
1．資產周轉率、稅負率偏低
2．毛利率偏低
3．未開票銷售額預警
4．增值稅與所得稅收入差異預警
5．其它應收/付款余額過大
6．進項稅額轉出異常
7．工資與個稅申報比對異常
8．稅企爭(zheng)議的產生原因(yin)與(yu)應對(dui)技巧

三、發票管理中的風險防范
1．自然人代開建筑服務發票風險點
⑴ 發票代開地點
⑵ 個稅扣繳風險
2．銷售貨物+建筑服務如何開具發票
⑴ 自產貨物
⑵ 設備
⑶ 外購貨物
⑷ 貨物采購環節運費結算方式對稅負影響
3．甲供工程與計稅方式
⑴ 差額法與總額法
⑵ 必須簡易計稅的情況
4．總分包差額計稅爭議點
⑴ 分包自產貨物+建筑服務，總包如何扣除分包款
⑵ 分包方為小規模納稅人享受減免稅，總包如何扣除
5．發票備注欄
6．共享資質與掛靠經營風險點
7．掛靠方(fang)(fang)能否直接(jie)對(dui)甲方(fang)(fang)主張權利

四、土地征用環節主要風險點
1．拆遷補償與抵減銷售額
⑴ 貨幣補償證據鏈
⑵ 實物補償可否抵減銷售額
⑶ 實物補償作價與市價差異處理
⑷ 土地增值稅與企業所得稅處理
⑸ 全資子公司轉讓股權后，母公司票據可否抵減
2．政府返還資金的涉稅處理
3．紅線外支出的稅前扣除
4．政府撥款團購安置房財稅處理
5．公共配套補貼財稅處理
6．代付拆(chai)遷補償款

五、往來賬稽查風險點
1．對外投資超過認繳資本部分資金未按照規定視同銷售
2．其他應收（付）款期末余額偏大風險
3．預收賬款未按照規定及時確認收入推遲納稅
4．企業間無息借貸稅收風險點
⑴ 增值稅視同銷售
⑵ 企業所得稅特別調整
5．暫估入賬未取得發票稅前扣除風險
6．預(yu)收賬款余額(e)過大

六、企業所得稅稽查風險點
1．毛利率過低項目結轉成本不準確
2．期間費用增長率超過營業收入增長率
3．違規列支/無合理扣除憑證虛列成本費用風險
4．成本費用利潤率偏低預警
5．銷售（營業）利潤率、企業所得稅貢獻率偏低預警
6．企業所得稅年報工資總額占主營業務成本占比過大風險
7．存貨周轉率異常存在(zai)應確認(ren)未確認(ren)收入(ru)情況

七、增值稅稽查風險點
1．企業所得稅與增值稅收入不一致風險
2．應納稅額與預交稅款抵減
3．簡易計稅未足額進項轉出風險
4．增值稅稅負率偏低風險
5．建筑業報驗戶未預繳增值稅風險
6．增值稅未開發票銷售收入累計負數預警
7．房產銷售備案(an)價高于實際成(cheng)交金額財稅處理

八、其它稅種稽查風險點
1．土地增值稅預征與增值稅預繳計稅依據不一致
2．已開具發票尚未支付的工程款在土地增值稅清算時能否扣除
3．土地增值稅征免稅定價策略
4．印花稅稅目偏少
5．無產權車位轉讓與房產稅
6．契稅計稅依據包含拆遷補償與配套費
7．售樓處稅務處理
8．低價向員工轉讓車輛
9．其他流動資產、其他流動負債金額較大風險
10．增值稅(shui)、所得稅(shui)與土(tu)地增值稅(shui)收入比對不符

九、股權轉讓風險點
1．法人轉讓股權與股息紅利稅收差異
⑴ 收入確認時間
⑵ 征免稅政策
2．增資減資（撤資）稅務處理
3．自然人轉讓股權與股息紅利
⑴ 平價轉讓與正當理由
⑵ 不公允增資與利益輸送
⑶ 收購股權方式征地的稅收風險點
4．企業股權架構設計
⑴ 直接架構
⑵ 間接架構
⑶ 復合架構

十、稅收征管中的風險點
1．偷稅定性是否考慮主觀故意
2．滯納金是否可以超過本金
3．虛報虧損如何定性，查增所得可否彌補虧損
4．企業善意取得虛開發票稅前扣除爭議案例解析
5．跨期費用財稅處理，如何正確把握“實際發生”
6．無法取得發票的財稅處理
7．進項稅留抵與查補稅款抵減
8．應扣未扣事項的追溯調整
9．正確掌握發票取得與增值稅納稅義務
10．售價過低且無正當理由(you)

十一、稅企爭議實戰案例解析
1．非貨幣資產投資是否應視同銷售
2．非貨幣資產抵債如何確認收入，以協議價還是市價為準
3．違約金收入是否繳納增值稅
4．政府補助是否交增值稅，如何確認所得稅收入
5．未分配利潤、盈余公積轉增資本何時繳納個人所得稅
6．注冊資本未到位可否轉讓股權，如何確認轉讓所得
7．已取得發票但未實際付款，進項稅可否抵扣，企業所得稅是否允許扣除
8．匯算清繳未能取得合法憑證但未做調增，稅務機關如何處理
9．收到個人代開發票，付款時是否應扣個人所得稅
10．計提但未到合同約定付款日的利息、租金可否稅前扣除
11．不按實繳資本比例分回利潤，可否享受免稅
12．業務已發生但銷售方(fang)注銷，尾款結算與(yu)發票開具

講師介紹：
許(xu)明信：注(zhu)冊(ce)會(hui)計(ji)師(shi)、注(zhu)冊(ce)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)師(shi)，國內*稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)籌劃(hua)(hua)專家，長期從(cong)事企業(ye)(ye)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)籌劃(hua)(hua)研究與(yu)(yu)(yu)實(shi)務(wu)操(cao)作(zuo)。曾參與(yu)(yu)(yu)多家大(da)中型企業(ye)(ye)涉稅(shui)(shui)(shui)(shui)風險(xian)診(zhen)斷和(he)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)籌劃(hua)(hua)方(fang)案(an)設計(ji)，現兼任(ren)多家大(da)中建筑與(yu)(yu)(yu)房(fang)地(di)產(chan)企業(ye)(ye)的財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)顧(gu)問，擅長將會(hui)計(ji)、稅(shui)(shui)(shui)(shui)收、法(fa)律知識綜合運用到企業(ye)(ye)經營管理之中，具有豐富(fu)的涉稅(shui)(shui)(shui)(shui)風險(xian)防范與(yu)(yu)(yu)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)籌劃(hua)(hua)實(shi)戰經驗。授課注(zhu)重實(shi)務(wu)操(cao)作(zuo)，講(jiang)課中能準確地(di)將稅(shui)(shui)(shui)(shui)收法(fa)規與(yu)(yu)(yu)企業(ye)(ye)會(hui)計(ji)處理有機(ji)結合起來，所講(jiang)操(cao)作(zuo)方(fang)法(fa)能直(zhi)接運用于企業(ye)(ye)涉稅(shui)(shui)(shui)(shui)處理，通(tong)俗(su)易懂且操(cao)作(zuo)性強。并當場解答企業(ye)(ye)棘手財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)問題(ti)，被業(ye)(ye)內譽(yu)為“中國稅(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)活字典”和(he)“國內納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)答疑第一人”。

企業稅收風險預警應對稽查學習