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房地產(chan)建筑稅收(shou)公(gong)開(kai)課(ke)

【課程背景】         
自2021年中辦、國辦下發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務案件層出不窮，大數據查稅的威力正逐漸顯現。伴隨著金稅四期的上線和數電發票試點深入，以及稅務機關獲取納稅人信息技術手段的不斷強化，納稅人的稅務風險暴露的機會越來越大。企業經常會遇到稅收風險預警提示，應如何應對以化解風險？防范稅務風險的方法是熟悉稅務監管手段和方法前提下的自我糾錯，并依靠合法合理的納稅籌劃來控制稅務合規成本，從而降低被稅務稽查的風險。
2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的《中華人民共和國公司法》，自2024年7月1日起施行。《公司法》關于完善認繳登記制度的規定在財稅實踐中會產生比較大的影響；新法強化控股股東、實際控制人和董事、監事、高級管理人員的責任，財務負責人作為公司法規定的高級管理人員之一，針對公司目前面臨的新形勢、大環境，嚴監管下智慧稅務時代如何采取有效措施，防范公司財務、會計與稅收領域的法律風險，正成為財務負責人需要研究的重要課題之一。
結合當(dang)前(qian)稅收征管形勢，結合納(na)稅人稅務管理現狀，特邀請國(guo)內具有稅企爭(zheng)議處理、企業集團稅務咨詢經(jing)驗的(de)(de)許老(lao)師親(qin)臨授課，授課內容(rong)完全來自實戰，拒絕空洞的(de)(de)理論說教，案例導入(ru)為(wei)主、深(shen)入(ru)淺出(chu)，通(tong)俗易懂，學來即用。

【主講專家】
  許明(ming)信：注冊(ce)會計(ji)師(shi)、注冊(ce)稅(shui)(shui)務(wu)師(shi)，國內(nei)*稅(shui)(shui)務(wu)籌(chou)劃(hua)專家(jia)(jia)，長(chang)(chang)期從事企(qi)(qi)業(ye)納稅(shui)(shui)籌(chou)劃(hua)研究與(yu)(yu)實務(wu)操(cao)(cao)作(zuo)。曾參與(yu)(yu)多家(jia)(jia)大中(zhong)型企(qi)(qi)業(ye)涉(she)稅(shui)(shui)風險診(zhen)斷和納稅(shui)(shui)籌(chou)劃(hua)方案(an)設計(ji)，現(xian)兼(jian)任多家(jia)(jia)大中(zhong)建筑與(yu)(yu)房地產企(qi)(qi)業(ye)的財稅(shui)(shui)顧問，擅長(chang)(chang)將會計(ji)、稅(shui)(shui)收、法律知識綜合運用(yong)到企(qi)(qi)業(ye)經營管理之中(zhong)，具有(you)豐(feng)富的涉(she)稅(shui)(shui)風險防范與(yu)(yu)納稅(shui)(shui)籌(chou)劃(hua)實戰經驗。授課注重實務(wu)操(cao)(cao)作(zuo)，講課中(zhong)能(neng)準確地將稅(shui)(shui)收法規與(yu)(yu)企(qi)(qi)業(ye)會計(ji)處(chu)理有(you)機結合起(qi)來，所講操(cao)(cao)作(zuo)方法能(neng)直接(jie)運用(yong)于(yu)企(qi)(qi)業(ye)涉(she)稅(shui)(shui)處(chu)理，通俗易懂且操(cao)(cao)作(zuo)性強。并當(dang)場(chang)解(jie)答企(qi)(qi)業(ye)棘(ji)手(shou)財稅(shui)(shui)問題(ti)，被業(ye)內(nei)譽為“中(zhong)國稅(shui)(shui)法活字(zi)典”和“國內(nei)納稅(shui)(shui)答疑第(di)一人(ren)”。

【培訓對象】
各建(jian)筑與房(fang)地產(chan)開發公司主管財(cai)稅的總(zong)經理(li)、財(cai)稅總(zong)監、財(cai)務(wu)經理(li)、財(cai)會(hui)人員，注(zhu)冊會(hui)計師、注(zhu)冊稅務(wu)師和企業(ye)納稅經辦(ban)人員。  

【課程大綱】
開 篇：金稅四期下稅收征管形勢與企業面臨風險
1、2024年稅收形勢
⑴ 稽查收入情況
⑵ 稅收增長情況
⑶ 經濟增長情況
2、非稅收入納入稅務監管與多部門信息核查
⑴ 工資發放未扣繳個稅的風險
⑵ 未交納社保能否作為工資
⑶ 區別工資薪金、勞務報酬、經營所得
3、銀稅互聯與資金流監管
⑴ 公轉私
⑵ 付款方向不一致
⑶ 資金回流風險
4、數電發票推行擴圍與智慧稅務
⑴ 開票總額度
⑵ 紅沖規則
⑶ 入賬確認
⑷ 發票管理辦法修訂重點內容
5、兩高人群個稅
6、防范虛開發票與騙稅風險
⑴ 交易真實發生的證據鏈
⑵ 三流一致杜絕資金回流
⑶ 善意取得與異常憑證風險點
⑷ 進銷不匹配的風險點
⑸ 合同中的涉稅(shui)與發票條款

一、公司法修訂對企業的影響與風險規避
1、認繳資本5年實繳
2、瑕疵出資、出逃出資與加速到期
3、應繳未繳足資本的稅務風險
4、未屆出資期限股權轉讓涉稅處理
5、董監高法律責任與風險增大
6、關聯交易與連帶責任
7、增減資的(de)稅務處理(li)

二、正確面對稅收風險預警與稅企爭議
1、資產周轉率、稅負率偏低
2、毛利率偏低
3、未開票銷售額預警
4、增值稅與所得稅收入差異預警
5、其它應收/付款余額過大
6、進項稅額轉出異常
7、工資與個稅(shui)申(shen)報(bao)比對異常

三、建筑服務發票風險點
1、自然人代開建筑服務發票風險點
⑴ 發票代開地點
⑵ 個稅扣繳風險
2、銷售貨物+建筑服務如何開具發票
⑴ 自產貨物
⑵ 設備
⑶ 外購貨物
⑷ 貨物采購環節運費結算方式對稅負影響
3、甲供工程與計稅方式
⑴ 差額法與總額法
⑵ 必須簡易計稅的情況
4、總分包差額計稅爭議點
⑴ 分包自產貨物+建筑服務，總包如何扣除分包款
⑵ 分包方為小規模納稅人享受減免稅，總包如何扣除
5、發票備注欄
6、共享資質與掛靠經營風險點
7、掛靠方能否直接對甲方主張(zhang)權利

四、土地征用環節主要風險點
1、拆遷補償與抵減銷售額
⑴ 貨幣補償證據鏈
⑵ 實物補償可否抵減銷售額
⑶ 實物補償作價與市價差異處理
⑷ 土地增值稅與企業所得稅處理
2、政府返還資金的涉稅處理
3、紅線外支出的稅前扣除
4、政府撥款團購安置房財稅處理
5、公共配套補貼財稅處理
6、代(dai)付(fu)拆遷補(bu)償款

五、往來賬稽查風險點
1、對外投資超過認繳資本部分資金未按照規定視同銷售
2、其他應收（付）款期末余額偏大風險
3、預收賬款未按照規定及時確認收入推遲納稅
4、企業間無息借貸稅收風險點
⑴ 增值稅視同銷售
⑵ 企業所得稅特別調整
5、暫估入賬未取得發票稅前扣除風險
6、預(yu)收賬款余額過大

六、企業所得稅稽查風險點
1、毛利率過低項目結轉成本不準確
2、期間費用增長率超過營業收入增長率
3、違規列支/無合理扣除憑證虛列成本費用風險
4、成本費用利潤率偏低預警
5、銷售（營業）利潤率、企業所得稅貢獻率偏低預警
6、企業所得稅年報工資總額占主營業務成本占比過大風險
7、存貨周轉(zhuan)率異常存在應確認未確認收入情況

七、增值稅稽查風險點
1、企業所得稅與增值稅收入不一致風險
2、應納稅額與預交稅款抵減
3、簡易計稅未足額進項轉出風險
4、增值稅稅負率偏低風險
5、建筑業報驗戶未預繳增值稅風險
6、增值稅未開發票銷售收入累計負數預警
7、房產銷(xiao)售備(bei)案價高于(yu)實(shi)際成交金額財稅處理(li)

八、其它稅種稽查風險點
1、土地增值稅預征與增值稅預繳計稅依據不一致
2、已開具發票尚未支付的工程款在土地增值稅清算時能否扣除
3、土地增值稅征免稅定價策略
4、印花稅稅目偏少
5、無產權車位轉讓與房產稅
6、契稅計稅依據包含拆遷補償與配套費
7、售樓處稅務處理
8、低價向員工轉讓車輛
9、其他流動資產、其他流動負債金額較大風險
 10、增值稅(shui)、所得(de)稅(shui)與土地(di)增值稅(shui)收入比對不符(fu)

九、股權轉讓風險點
1、法人轉讓股權與股息紅利稅收差異
⑴ 收入確認時間
⑵ 征免稅政策
2、增資減資（撤資）稅務處理
3、自然人轉讓股權與股息紅利
⑴ 平價轉讓與正當理由
⑵ 不公允增資與利益輸送
⑶ 收購股權方式征地的稅收風險點
4、企業股權架構設計
⑴ 直接架構
⑵ 間接架構
⑶ 復合架構

十、稅收征管中的風險點
1、偷稅定性是否考慮主觀故意
2、滯納金是否可以超過本金
3、虛報虧損如何定性，查增所得可否彌補虧損
4、企業善意取得虛開發票稅前扣除爭議案例解析
5、跨期費用財稅處理，如何正確把握“實際發生”
6、無法取得發票的財稅處理
7、進項稅留抵與查補稅款抵減
8、應扣未扣事項的追溯調整
9、正確掌握發票取得與增值稅納稅義務
10、售價過低且無正當理由(you)

房地產(chan)建筑稅(shui)收公(gong)開課