課程描述INTRODUCTION
日程(cheng)安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
涉稅稽查公開課
【課程背景】
“穩預期、防風險、促轉型”是2023年房地產市場平穩健康發展的關鍵,落實“金融十六條”措施,“因城施策”實施差別化信貸政策,推動房地產業向新發展模式平穩過渡。房地產市場做為其他產業的借力與行政行為的導向的平臺有新起色。但減稅降費政策的持續,稅務機關收入壓力未減,房地產企業涉稅風險依舊。
年初,國家稅務總局財行司要求各級稅務機關調查梳理轄區的開發項目,制定土地增值稅清算方案并逐級上報清算項目及進度。但是,較多的稅會差異以及稅種政策交叉背離并且屬地規定混亂、舊城(村、小區)改業務模式多樣,造成企業財務人員對執業的涉稅業務理解出現困頓。
本次授(shou)課以學(xue)員所在(zai)省的財產(chan)行為(wei)稅(shui)(shui)(土地(di)增值稅(shui)(shui)為(wei)主)相關政策(ce)為(wei)主線,從開(kai)發流程的節點對稅(shui)(shui)風(feng)險和政策(ce)運用(yong)進行真實(shi)(shi)(shi)案(an)例場景展示,剖析企(qi)業稅(shui)(shui)收風(feng)險畫(hua)像(xiang)、掌握解(jie)決問題及(ji)思(si)路(lu)方法(fa)。結(jie)合專(zhuan)家多年在(zai)全國各地(di)帶領稅(shui)(shui)務團隊進行土地(di)增值稅(shui)(shui)清(qing)算審核的實(shi)(shi)(shi)例進行講解(jie),讓學(xue)員切實(shi)(shi)(shi)有獲得感,提高站位,鑄造強勢(shi)文化思(si)維(wei)。
【課程講師】
郭老師:總(zong)局骨干人才、客座教授、在稅(shui)(shui)(shui)收大數據、稅(shui)(shui)(shui)務(wu)稽(ji)查、風險管(guan)理、納稅(shui)(shui)(shui)評(ping)估等崗位(wei)工作(zuo)近(jin)三十(shi)年,參與過(guo)房(fang)地(di)產(chan)(chan)(chan)的(de)項(xiang)目開發,從事房(fang)地(di)產(chan)(chan)(chan)稅(shui)(shui)(shui)收專(zhuan)項(xiang)管(guan)理二(er)十(shi)多年,受邀近(jin)三十(shi)個(ge)省(sheng)市講授土地(di)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)清(qing)算審(shen)(shen)核技巧(qiao),參與各省(sheng)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)系(xi)統的(de)二(er)百多個(ge)項(xiang)目土地(di)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)清(qing)算審(shen)(shen)核。對房(fang)地(di)產(chan)(chan)(chan)涉稅(shui)(shui)(shui)風險有獨特的(de)應對技巧(qiao)和深(shen)厚的(de)知識(shi)儲(chu)備,對稅(shui)(shui)(shui)企溝(gou)通的(de)方式方法有深(shen)入探究。本課程(cheng)有利于房(fang)地(di)產(chan)(chan)(chan)企業財務(wu)人員更新(xin)理念、提升站位(wei)、拓展(zhan)視野,提高駕馭房(fang)地(di)產(chan)(chan)(chan)財稅(shui)(shui)(shui)的(de)執業技能。
【課程收益】
1.根據總局對房企稽查工作重點和行業檢查要點,剖析行業稽查查前分析的技巧和數理
邏輯,針對企業數據進行實戰演練,降低納稅風險,提升稅會業務融合能力。
2.以江蘇省稅務局土地增值稅相關規定基礎,以《民法典》為依托,對房地產企業土地
增值稅納稅主體、范圍等義務的確認、扣除項目的范圍及認定原則、減免稅的前提條件分析、銷項計算、土地增值稅清算實務及規劃、成本分攤方法實例應用等對企業收益的影響等,從法理角度詮釋稅收政策,讓學員真正做到:明法理~懂法條~會應用!
3.房地產成本核算精要(分稅種)。
4.結合全國人大法工委的規定,講授財政部、稅務總局等稅收政策制定的幾項原則,學
員可以根據掌握的原則自己研學涉稅政策,辨識政策內容和本意,從容應對涉稅爭議。
5.清算后續調整、永續債等融資的全鏈條風險、企業所得稅、土地增值稅扣除項目和會
計核算內容比較分析等。
6.房地產業務(wu)知曉、財務(wu)合規(gui)、法(fa)務(wu)風險降低、稅(shui)務(wu)遵從提升。
【課程對象】
房地產企業(ye)財(cai)務、稅(shui)務、審計總監及財(cai)務經理、財(cai)務涉稅(shui)從業(ye)人員等。
【課程大綱】
一、房企土地增值稅基本知識法理辨析
1.以土地增值稅清算的架構為順序,站在財政部和總局角度,辨析土地增值稅
法理與內容。
2.包括:土地增值稅納稅主體、范圍等義務的確認、扣除項目的范圍及認定原
則、減免稅的前提條件分析、清算單位研判、清算時間、清算條件確認、清
算資料、審核時限、扣除項目的內容提煉和記憶技巧(包括扣除項目明細、
分攤方(fang)法以(yi)及紅線內外、配建開(kai)發產(chan)品、人(ren)防等(deng))配有(you)多(duo)個江蘇的實例練習(xi)。
二、2023年稅務總局房地產行業稅務稽查應對策略
1.案源來源
2.查前分析(近十類非風控數據勾稽自查)
⑴ 納稅申報
⑵ 財務報表
3.調賬方式及路徑
4.查賬思路與方法
5.外部數據的稅務稽查應用
6.違規扣除的定(ding)性(xing)和(he)調整(zheng)技巧
三、江蘇省土地增值稅政策執行口徑
對江蘇省出臺的有關土地增值稅的政策進行梳理和提煉,結合江蘇省的清算
實例,進行實操性講解。
本節講授清算流程的因素邏輯、審核技巧的應用、學習稅收文件“技巧”和
規則。
四、房地產企業全稅種全流程業財稅融合的實用技能
1.關于 “車位、小棚”業務,分有產權和無產權,按獨立銷售和贈送拆解涉稅
處理。
2.合作建房實案解析 — 從司法判例看政策應用的“道理”。
3.扣除項目匯集和計算的技巧、免征土地增值稅的兩種方式和規則“陷阱”,
贈與的涉稅風險
4.大數據時代下的涉稅風險提示及資金流的風險分析……
5.土地等成本項目的分攤方法與稅務機關規定的爭議辨析。成本分攤方法稅務
機關確認?企業是否有選擇權?
6.拆遷安置業務拆遷房屋置換協議的要點風險
7.規劃建設條件意見書(規劃總平面圖)在土地增值稅清算中的應用
8.拆遷安置,會計和稅收的思路如何融合?
9.土地成本票據合規性審查要點
10.《建設工程施工合同》條款內容在土增清算中的應用與風險提示。
— 這是稅務機關常用的切入點。
11.扣除項目中無法取得發票的救助渠道與應對
12.契稅法實施后,對土地增值稅的影響
13.土地征用收儲中預埋的土增清算隱患
14.房地產項目規劃方案對土地增值稅清算的影響
房地產開發業務中,與政府相關部門(如規劃、自然資源、住建局等)溝通
的技巧以及對增值稅、企業所得稅和土地增值稅的影響?
15.《商品房買賣合同》中土增清算的“炸雷”
16.竣工驗收 — 究竟是哪個時點?依據是什么?
17.從業務流程、背景條件、因素識別等方面以實例進行講解,包括同城(省)
異地取得土地成立項目公司開發的風險識別
18.房地產土地使用稅納稅義務的終止日分析
19.不動(dong)產登記(ji)條例(li)對土地增值稅清(qing)算(suan)的影響……
【課程小結】
本課程從房地產業務流程入手,項目前期規劃、政府土地征用、出讓(取得)、立項、規劃許可、施工及驗收、預銷售及產權轉移等環節,剖析開發業務節點涉稅處理,提高納稅遵從與風險規避。
授課將在房地產開(kai)發經營業務(wu)節點中,結合(he)涉稅司法判決案(an)例,進行深度解析(xi)。
【課堂實訓】根據時間適當安排
1.不得稅前扣除項目的分攤練習;
2.土地增值稅清算基本訓練;
3.房地產企業成本分攤方法及邏輯順序的實例訓練;
4.清算后再轉讓開發產品的涉稅實例訓練;
5.土地增(zeng)值稅清(qing)算實例(li)訓(xun)練。
涉稅稽查公開課
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