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財務報表造假培訓

課程背景：
50%以上企業(ye)財務報(bao)表虛(xu)假(jia)(jia)，只是(shi)(shi)造(zao)假(jia)(jia)方(fang)(fang)法、造(zao)假(jia)(jia)程度不同而(er)已，識(shi)別報(bao)表虛(xu)假(jia)(jia)及虛(xu)假(jia)(jia)程度，是(shi)(shi)銀行(xing)授(shou)信重點和難點。銀行(xing)喜歡有實力(li)的客戶，往往掉入偽實力(li)的陷阱，參照授(shou)課方(fang)(fang)法和案例(li)：少出(chu)現一筆不良就是(shi)(shi)幾百萬(wan)、幾千萬(wan)，為(wei)銀行(xing)創(chuang)造(zao)價值(zhi)(zhi)，為(wei)員工創(chuang)造(zao)價值(zhi)(zhi)，既為(wei)銀行(xing)經(jing)營發展做(zuo)貢(gong)獻，為(wei)提升(sheng)員工技(ji)能搞福利。用有效方(fang)(fang)法技(ji)巧、經(jing)典案例(li)，搞定(ding)造(zao)假(jia)(jia)，搞定(ding)風險，搞定(ding)還款來源，搞定(ding)償債能力(li)。

課程對象：
客戶經理、支行(xing)負責人(ren)、營銷人(ren)員(yuan)、授(shou)信管理人(ren)員(yuan)、審查(cha)審批人(ren)員(yuan) 

課程大綱：
第一章：識別報表造假是授信重點和難點
一、分析財務報表三個目的
二、各行業、各類型財務造假占比
三、財務造假12個特征
案例1：假報表、假合同，騙取6家銀行貸款5.2億  
案例2：大型國企財務造假案例
案例3：地方國企財務造假案例
案例4：上市民企財務造假案例
案例5：審計報表虛增(zeng)收入4倍(bei)，騙貸(dai)5.8億元

第二章：分析財務報表六個前提和六個方法
一、分析財務報表：六個前提；
二、跳出報表看報表：六個方法；
三、用財務(wu)因(yin)素識妖(yao)，用非財務(wu)因(yin)素捉妖(yao)，用現金流照(zhao)妖(yao)。

第三章：快速準確判斷報表哪個科目有問題的方法
一、四招49個點判斷報表哪個科目有問題或造假
拿來報表，先坐在銀行辦公室，用四招49個點，判斷報表哪個科目有問題或造假，問題金額、問題比例，再有目的、有針對性到企業，運用有效方法檢查分析確認。
第一招：表內結構比例異常，確定有問題科目
1、正常表內結構比例15個指標參考值
2、表內結構比例異常10個指標參考值
第二招：表間邏輯校驗不符，確定有問題科目
1、三張表是流量和存量之間的關系
2、表間邏輯校驗正常的12指標
第三招：三張表10大勾稽關系，確定有問題科目
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目
二、通過23個指標，判斷財務報表哪個科目有問題
1、分析23個指標的內容、方法、技巧
2、分析(xi)資(zi)產(chan)負債表六(liu)大結構

第四章：識別資產負債表造假方法和分析內容
分析資產負債表：五大重點
一、識別應收賬款造假方法和分析內容
1、應收賬款造假四種方法
2、財務造假1.0版：虛增應收賬款操作流程圖  
案例6：ＺＢＷ公司為上市，走上財務造假不歸路
3、四個方面8個點判斷應收賬款有沒有問題
4、檢查分析應收賬款6種方法
案例7：虛構應收賬款騙貸3億，是騙子太狡猾還是銀行不專業？
案例8：未按規定操作，保理認定信用，2億存單質押無效
二、識別貨幣資金造假方法和分析內容
1、貨幣資金造假四種方法
2、財務造假2.0版：虛增貨幣資金操作流程圖
案例9：JYKJ公司直接虛增貨幣資金2.1億元
案例10：上市公司ＫＭＹＹ公司虛增貨幣資金299億
3、七個方面判斷貨幣資金是否有問題
三、識別預付賬款造假方法和分析內容
1、預付賬款造假三種方法
2、財務造假3.0版：虛增預付賬款操作流程圖
案例11：ＪＹＫＪ公司預付賬款造假
案例12：創業板造假第一股：WFSK預付賬款造假
3、六個方面判斷預付賬款是否有問題
四、識別存貨造假方法和分析內容
1、存貨造假六種方法
2、財務造假4.0版：存貨造假操作流程圖
案例13：上市公司LDD存貨造假
案例14：存貨嚴重虛假很可怕，導致4家銀行不良3億
3、六方面判斷存貨是否有問題   
4、判斷存貨有問題后，六個方法核實存貨
案例15：如何匡算大型企業、上市公司存貨是否虛假 
五、識別其他應收款造假方法和分析內容
1、其他應收款造假四種方法
案例16：虛增實收資本，對應虛增其他應收款
案例17：其他應收賬款被子公司長期占用
案例18：投新項目掛其他應收款，超前識別收回潛在不良5000萬
2、其他應收款核算的五個內容
3、分析其他應收款的四個方法
六、識別在建工程造假方法和分析內容
1、在建工程造假五種方法
2、財務造假5.0版：在建工程造假操作流程圖
案例19：上市公司DEM在建工程造假
3、八個方面判斷在建工程是否有問題
七、識別固定資產造假方法和分析內容
1、固定資產造假四種方法 
2、虛假采購固定資產，三張報表結果
3、財務造假5.0版：虛假固定資產造假操作流程圖
案例20：上市公司JZG虛增固定資產4億
案例21：虛增固定資產，導致占比異常高
4、三個方面判斷固定資產有問題
5、分析固定資產六個方面
6、22個行業固定資產占總資產比例參考值，對比判斷固定資產造假
八、識別長期投資造假方法和分析內容
1、長期投資造假六種方法
案例22：續作發現長期投資有問題，超前識別收回潛在不良3億
2、六個方面判斷長期投資是否有問題
九、識別無形資產造假方法和分析內容
1、無形資產造假五種方法
案例22：高評估土地價值，虛增無形資產
2、識別無形資產造假五種方法
十、7個方面判斷短期貸款是否有問題
十一、識別實收資本造假方法和分析內容
1、實收資本造假四種方法
案例23：虛增實收資本，對應虛增其他應收款
2、虛增實收資本操作流程圖
3、識別實收資本造假四種方法
4、檢查抽逃實收資本的方法 
十二、識別資本公積造假方法和分析內容
1、資本公積造假四種方法
案例24：虛增固定資產，虛增資本公積
案例25：虛增無形資產，虛增資本公積
案例26：股東借款虛增資本公積
案例27：總公司借款虛增資本公積
2、資本公積六項來源
3、分析資本公積是否有問題六種方法
案例28：支行是怎么發現資本公積虛假和隱性負債的
十三、識別未分配利潤造假方法和分析內容
1、未分配利潤造假方法
2、識別未分配利潤造假方法
案例29：計算分(fen)析未分(fen)配利潤虛假(jia)方法

第五章：識別利潤表造假方法和分析內容
案例30：2022年12月2日證監會，KLKJ財務造假之最
案例31：科創板造假第一股：ZDYS虛增收入2.2億和利潤
一、銷售收入造假11種方法
1、11種造假方法具體內容，識別技巧；
2、殼公司七個特征；
案例32：BDH公司虛增收入3,524萬元
案例33：YJ股份6年虛增收入560億和利潤41億
案例34：上市公司YBT虛增收入
案例35：虛增海外收入和利潤
3、財務造假思路、方法。
二、識別銷售造假和收入造假方法
1、銷售六大方面36個異常
1）銷售客戶10個方面異常
2）銷售交易6個方面異常
3）銷售合同單據6個方面異常
4）貨幣資金配合收入造假6個異常
5）銷售回款4個方面異常
6）銷售其他4個異常情況
掌握上述異常，銀行盡調發現銷售造假、收入和利潤造假
2、銷售收入造假12個特征
掌握收入造假12個特征，銀行盡調發現收入和利潤造假
案例36：上市公司KMJC虛假銷售產品，虛假退貨
三、識別銷售收入造假7種方法
方法一：看增值稅銷項發票，確認收入利潤 
方法二：查詢客戶報稅系統，確認銷售收入
方法三：看銷售明細帳，核實有疑點的收入
方法四：看銀行對帳單，核實收入和現金流
方法五：利用三品三表和三流方法核實收入
方法六：八個比較，判斷收入是否虛假
方法七：交叉驗證采購和銷售，確認收入是否虛假
四、識別成本費用造假6種方法
案例37：少記成本和費用，虛增利潤
四個方法：初步判斷成本有沒有問題 
五、識別利潤造假方法
1、利潤造假12種方法：掌握方法，識別造假
案例38：虛增利潤，對應虛增貨幣資金
案例39：JYKJ五種方法造假，虛增利潤8049萬元
2、識別利潤造假8種方法
案例40：上市公(gong)司HNBM利潤造假(jia)

第六章：識別現金流量表造假方法和分析內容
一、現金流造假10種方法
掌握現金流造假10種方法內容，有效識別現金流造假
案例41：FLZY虛增經營活動現金流入
案例42：ＸＬＧＦ虛增經營活動現金流入量
案例43：ＬＴＧＦ現金流造假
案例44：ＤＦＤＺ虛增經營現金流入量
二、識別現金流造假5個方法
1、表內結構比例異常，判斷現金流有問題
2、表間邏輯校驗不符，判斷現金流有問題
3、勾稽關系不符，現金流有問題
4、核實現金流入和現金流出方法 
5、檢查分析現金(jin)流的四個重點(dian)

財務報表造假培訓