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學習稅務稽查

【課程背景】
2020年8月份，歷經四年之(zhi)久的(de)總局稅(shui)(shui)(shui)(shui)務大數據(ju)(ju)宣布正(zheng)式成(cheng)功(gong)運作，金稅(shui)(shui)(shui)(shui)四期迫不(bu)及待，招(zhao)兵買馬，2021年3月國家第(di)三次稅(shui)(shui)(shui)(shui)務征管改革宣布全面啟動，智能化(hua)的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務稽查系(xi)統已在深圳試(shi)點，磨刀(dao)霍霍！稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機關(guan)查處(chu)企(qi)業(ye)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收違法問題(ti)的(de)技術手段(duan)日趨完善，第(di)三方(fang)(fang)數據(ju)(ju)的(de)整合，涉(she)稅(shui)(shui)(shui)(shui)數據(ju)(ju)共享、交叉(cha)比對、構建行業(ye)模(mo)型(xing)、風險制導，360度多維的(de)信(xin)息收集使得(de)企(qi)業(ye)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收風險逐一的(de)裸露在稅(shui)(shui)(shui)(shui)局的(de)視(shi)野(ye)之(zhi)中(zhong)。稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機關(guan)如(ru)何讓企(qi)業(ye)過三關(guan)，斬六將！面對企(qi)業(ye)所謂的(de)“避(bi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)，逃稅(shui)(shui)(shui)(shui)”，稅(shui)(shui)(shui)(shui)務稽查運用何種方(fang)(fang)法讓企(qi)業(ye)“原形畢(bi)現”？面對企(qi)業(ye)票、賬、表、稅(shui)(shui)(shui)(shui)疑點，稅(shui)(shui)(shui)(shui)務稽查又(you)如(ru)何個案突破？稅(shui)(shui)(shui)(shui)務稽查重(zhong)點行業(ye)又(you)是哪(na)些？稅(shui)(shui)(shui)(shui)局視(shi)角的(de)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)、所得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)、個稅(shui)(shui)(shui)(shui)檢查核心在哪(na)里？

【課程收益】
【案例再現】稽查案例，情景再現！
【風險剖析】深度解析，掌握稅務稽查方法
【對癥下藥】知己知彼，解決企業的困惑
【百(bai)戰不殆】全盤規劃，規避稅務(wu)稽(ji)查風險(xian)

【課程大綱】
第一部分2021年大稅改下的稅務稽查新動向
（一）2021年全國稅務稽查重點：嚴打“三假”繼續延期
1.“假企業”—海嘯4號特大虛開案告破
2.“假申報”—利用疫情優惠政策防控秩序虛開發票案
3.“假出口”—虛假出口騙取國家退稅2.32億元終落網！
4. 2021年稅務總局稽查重點領域及方向
（二）即將全國推廣的“智慧稅務稽查”—讓納稅人瑟瑟發抖！
1.以票控稅的“升級”
2.關聯方的“一網打盡”
3.外圍數據聯(lian)合監控的效力(li)

第二部分 稅務稽查主要方法
1.企業主營和實際不一致反映企業的稅收問題；
2.“攘外必先安內”—兩個大稅種比對差異引發的稅收風險；
3.比較分析法的應用—申報表數據變化的“深入虎穴”；
4.邏輯比對—“牛頭不對馬嘴”？
5.稅負(fu)的升降，“牽一發而動全身(shen)”

第三部分 稅務稽查案例分析及風險應對
（一）股權轉讓-稽查案例（寧德第一稽查局）
1.股權轉讓納稅義（增值稅、企業所得稅、個人所得稅）
（1）居民企業股權轉讓
（2）自然人股權轉讓
2.股權轉讓稅款計算
3.平價及“零”股權轉讓的風險
（二）財務費用涉稅風險-評估案例
1. 借款利息稅前扣除的基本規定；
2. 企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題；
3. 利息費用資本弱化問題；
4.實務問題:老板向銀行借款用于企業經營，利息費用能否稅前扣除，企業是否需要代扣個稅。
5.稽查案例：企業向銀行借款轉借給老板，有那些涉稅風險。
（三）無法償付款的涉稅風險-稽查案例
1.無法償付應付款的納稅義務問題
2.企業注銷時存在應付賬款該如何處理？
3.實務問題：如果企業注銷了，在以后期間被稅務就機關發現了有違法事實該如何處理？
4.三年以上的應付未付款項，是否應作為收入并入應納稅所得額？
（四）紅字發票開具涉稅風險
（五）房產稅與企業所得稅比對
（六）利用稅收洼地避稅的風險
（七）濫用稅收優惠稅籌風險
（八）往來科目（其他應收款）隱藏的涉稅風險
（九）一次性稅前扣除風險提示
（十）勞務派遣與勞務分包區別及風險
（十一）如何規(gui)避取(qu)得(de)政府補助(zhu)收(shou)益的涉稅風險

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