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企業所得稅匯算清繳實務課程

【課程收益】
本課程著重從政策入手(shou)，結合企業賬務(wu)處(chu)理與稅(shui)(shui)法(fa)，以企業常(chang)見的活生(sheng)生(sheng)疑惑問題，幫(bang)助企業全面(mian)規劃稅(shui)(shui)務(wu)安全戰(zhan)略，快速提升財稅(shui)(shui)人員的財稅(shui)(shui)知識和素養，掌握*政策措施(shi)及其(qi)對企業所得稅(shui)(shui)匯(hui)算(suan)(suan)清繳的影(ying)響，明(ming)確納稅(shui)(shui)申報需要調整(zheng)(zheng)的具體項(xiang)目及調整(zheng)(zheng)方法(fa)，掌握所得稅(shui)(shui)匯(hui)算(suan)(suan)整(zheng)(zheng)體工作方略及戰(zhan)略風險(xian)防范。

【課程對象】
財務(wu)總監、財務(wu)經理、稅務(wu)經理等(deng) 

【課程大綱】
第一節、所得稅匯算清繳整體介紹 
一、正確認識企業所得稅匯算清繳 
二、營改增后如何做好年度匯算清繳
三、所得稅匯算在營改增后高稽查風險
四、企(qi)業所得稅匯算結果納評估審核

第二節、收入類調整項目之解析 
一、營改增后分行業“收入”的理解與掌握
如：不同商業條款下房產轉讓與股權轉讓收入確認問題
二、行業會計收入的確認時間 
三、行業所得稅收入的確認時間
四、行業免稅收入、不征稅收入區別 
五、行業不征稅收入稽查評估關注 
六、行業視同銷售處理規則

第三節、行業扣除類調整項目之解析 
一、行業所得稅稅前扣除項目 
二、行業扣除類費用支出項目 
三、會計與稅法對扣除項目規定的差異 
四、合理工資薪金認定事項 
1、特殊人員工資薪金的分享 
2、員工辭退一次性補償款稅務處理 
3、職工福利費支出項目 
4、職工教育經費支出 
五、業務招待費支出 
六、廣告費、業務宣傳費支出 
七、企業利息支出新規與處理
如：民間借款利息、關聯企業利息怎樣進行稅前扣除和納稅調整？營改增政策對統借統還利息支出的“債資比”的限制解析？ 利息支出稅前扣除應當取得什么樣的憑證？ 股東無息借款是否進行收入或者稅前扣除的調整？ 特殊業務之名股實債的利息能否稅前扣除？上市公司對賭協議利潤補償怎樣稅前扣除？
八、其他支出與(yu)調整

第四節、資產類調整項目之解析 
一、資產類調整項目整體認知 
二、財產損失的風險防控 
三、企業資產損失稅前扣除管理辦法 
四、資產損失范圍 
五、財產損失的稅務確認 
六、如何進行清單申報 
七、如何進行專項申報 
八、損失的扣除需留存的證據 
九、資產損失的申報時間 
十、資產損失的風險管理 
十一、固定資產折舊年限與折舊辦法 
十二、會計與稅法對(dui)固定資(zi)產折舊差異的分析

第五節、新政利用與納稅籌劃
一、充分利用稅收金額和計稅基礎的區別進行籌劃
納稅申報表中的“稅收金額與計稅基礎”分別是指什么？ 實戰案例設備投資是如何收回的？
二、應稅項目和免稅項目的盈虧相抵消問題籌劃:
63號公告生效后，盈虧能否互抵？實戰案例……
三、彌補虧損與抵扣股權投資額的選擇
從政策邏輯關系看抵扣順序。實例驗證抵扣順序和計算流程……
四、充分利用營改增之納稅義務時點新規
關于納稅義務時間，稅法有哪些規定？關于納稅義務時間，營改增的政策有哪些新規？物業公司收全年的款沒開發票需要報稅嗎？ 房地產企業預收訂金或定金需要報稅嗎？實戰案例……
五、所得稅預繳申報稅務籌劃秘笈
實戰案例……
六、共享研發費用加計扣除優惠政策紅利
企業研發費用加計扣除的主要政策有哪些？ 加計扣除的主要文件有哪些？研發支出資本化后怎樣加計扣除？實戰案例……
七、企業如何充分利用加速折舊讓時間增值
固定資產加速折舊出臺了哪些政策？對加速折舊會計和稅法是否需要同步？ 一次性扣除的固定資產是否考慮凈殘值？加速折舊是怎樣加計扣除？實戰案例……
八、充分利用營改增之技術轉讓*優惠政策
營改增前后對軟件及技術轉讓企業所得稅*優惠政策有哪些？ 獨占許可和非獨占許可轉讓所得的計算方法有什么區別？實戰案例……
九、 “勞動”和“勞務”規范與一字之差籌劃
營改增后外部勞務派遣用工支出能否計算工資薪金基數？ 沒有扣繳個稅的工資，能否在企業所得稅稅前扣除？實戰案例……
十、如何充分利用高新技術企業所得稅優惠政策
2016年高新技術企業認定條件有哪些變化？企業認定程序有哪些變化？實戰案例……
十一、如何運用不同公司性質的企業所得稅優惠政策
有限合伙制創業投資企業及法人合伙人企業所得稅出臺了什么樣的優惠政策？中小高新技術企業的標準是什么？實戰案例……
十二、租金收付實現制還是權責發生制？ 
提前分次收取或支付租金怎樣確認收入和稅前扣除？滯后收取或支付租金怎樣確認收入或稅前扣除？是否存在稅會差異？ 
十三、如何把握不征稅收入“三個條件”？ 不征稅收入應當具備哪三個條件？如何創造三個條件？ 
符合不征稅收入條件的財政撥款，在什么時候進行納稅調整？ 不征稅收入形成的資本化支出如何進行調整？ 
十四、如何處理視同銷售業務與稅務 
視同銷售的一條原則是什么？ 視同銷售的收入怎樣確認？實戰案例……
十五、企業的籌建開辦費稅會是如何處理的
開辦費的稅前扣除標準是什么？開辦費的稅前扣除時點在什么時候？ 實戰案例……
十六、企業重組方式與稅收稅率的互為關系梳理
解讀有關重組稅收的新政：重組方案設計環節有哪些風險?；重組方案實施環節有哪些風險? 實戰案例…… 
十七、公司的總分機構是分灶還是分家？
分支機構怎樣分配所得稅？分支機構分配所得稅，是否考慮分支機構各自的稅收優惠？實戰案例…… 
十八、股權的投資、持有和處置等環節的稅務差異與籌劃
初始投資環節是否存在稅會差異？股權持有環節是否存在稅會差異？股權處置環節是否存在稅會差異？實戰案例……
十九、免稅政策的充分利用
二十、其(qi)他稅務(wu)籌劃案例(li)分(fen)析

企業所得稅匯算(suan)清繳(jiao)實(shi)務課程