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學習預算編制

培訓收益：
1、變革思維：講解管理者的戰略預算思維，認識領悟預算管理的真正價值。 
2、融入預算：業務運營融入預算體系，實現高度參與、高效運作。 
3、實現自轉：突破預算管理的優化瓶頸，持續自轉改進，提升預算水平。 
4、運用全面預算幫助企業戰略執行落地，提升現金流計劃性管理。 
5、為企業績效管理、期權激勵計劃打下堅實基礎。 
6、系統學習(xi)預(yu)算編制戰略思維及方法。

課程大綱：
【模塊一】變革思維：全面預算的戰略出發點、本質與價值
1、全面預算管理是一種資源戰略
2、以戰略與目標引導資源的優化配置
3、預算是實現組織目標的資源路徑
4、資源優化配置是管理層的法律責任
5、全面預算管理到底能給企業帶來什么
6、預算在企業運營過程中的角色
7、企業各部門在預算管理中的職責與作用
8、中國企業經營中普遍存在的預算問題
9、何謂真正有效的預算管理
10、如何使預算管理與企業戰略高度契合
11、在管理中預算和預測是如何發揮作用的
12、全面預算的戰略支撐、資源配置、過程控制、管理授權、績效考評、量化預測
經驗案例：*企業實施預算管理前后的轉變，預算實踐的關鍵問題。
互動研(yan)討：如(ru)何(he)避(bi)免(mian)無效的預(yu)算，主動參與(yu)(yu)與(yu)(yu)被(bei)動接受(shou)導致預(yu)算效果的差異？

【模塊二】融合預算：戰略、業務運營與預算的有效融合
1、戰略、經營計劃與預算，
2、整合預算:戰略目標、業務體系、信息體系與價值體系的融合
3、梳理企業年度目標與預算管理流程
4、專項預算：開辦費、投資預算、設備、工程等
5、選擇恰當的預算管理模式，融合業務運營的預算模式
6、市場進入期——以資本預算為中心的預算管理模式
7、市場增長期——以銷售預算為中心的預算管理模式
8、市場成熟期——以成本預算為中心的預算管理模式
9、零售行業主要的預算管理模式
10、預算執行控制與業務融合體系建設
11、預算銜接戰略、運營與考評，提升經營績效
12、責任中心與預算管理責任合二為一
13、剖析不同層級預算之間的關系：經營預算、資本預算、財務預算
14、預算與經營分析-同比、環比及標桿比較等
經驗案例 1：有效整合業務體系、信息體系與價值體系的預算管理模式
經驗案例 2：某零售企業預跟業務實際相結合，持續有效發揮作用案例解析
應(ying)用思考：貴(gui)公(gong)司(si)預算管(guan)理實(shi)踐中預算管(guan)理模(mo)式如何銜接業務運(yun)營？

【模塊三】實現自轉：全面預算的反饋、調整與循環改進
1、預算跟蹤反饋、調整、改進循環機制
2、預算控制的反饋機制及控制規則
3、如何建立有效的預算跟蹤體系
4、對預算執行的分析與改進
5、預算調整與追加的條件、程序及規則
6、績效考核與全面預算管理的相互關系
7、預算考核與企業的綜合考核有機結合
8、改進預算與超越預算
經驗案例：某零售企業預算實踐避免預算形式化的有效機制分享
預算診斷：結合貴公司的發展階段判斷分析現有預算管控的問題，如何改進預算過在的程中存問題、原因及改善建議
總結反思(si)：討論預(yu)算效果如何(he)與績效考核有效結合(he)，如何(he)持續改進預(yu)算 

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