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稅收深化征管改革

【課程背景】
稅收是國家財政收入最主要的來源，稅收額的大小也就決定了一個國家經濟實力的強弱。社會制度不同，歷史背景不一，稅制總體設計和實施中必然存在著較大的差異。近年來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續優化，納稅服務和稅務執法的規范性、便捷性、精準性不斷提升。
為深(shen)入推進(jin)稅(shui)(shui)(shui)務領域“放管(guan)(guan)服”改(gai)革(ge)(ge)(ge)，完善稅(shui)(shui)(shui)務監管(guan)(guan)體系，打造市場化(hua)法治化(hua)國(guo)(guo)際化(hua)營商環境(jing)，更(geng)好服務市場主體發(fa)展，中共*辦公廳 *辦公廳《關于進(jin)一(yi)步(bu)深(shen)化(hua)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)征(zheng)(zheng)(zheng)管(guan)(guan)改(gai)革(ge)(ge)(ge)的(de)意見》（中辦發(fa)〔2021〕12號）就進(jin)一(yi)步(bu)深(shen)化(hua)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)征(zheng)(zheng)(zheng)管(guan)(guan)改(gai)革(ge)(ge)(ge)提出針對(dui)(dui)我國(guo)(guo)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)環境(jing)，從稅(shui)(shui)(shui)收(shou)政策(ce)、征(zheng)(zheng)(zheng)管(guan)(guan)手段、公民(min)納稅(shui)(shui)(shui)意識三個方(fang)面(mian)結合實(shi)際進(jin)行了有益的(de)探(tan)索。本課程致力于對(dui)(dui)（中辦發(fa)〔2021〕12號）進(jin)行解(jie)讀(du)。

【課程大綱】
一、稅收征管改革的總體要求
1、稅收征管改革的指導思想
1）把握新發展階段、貫徹新發展理念
2）構建新發展格局，深化稅收征管制度改革
3）著力建設以服務納稅人、繳費人為中心
4）以發票電子化改革為突破口推進精準監管、精誠共治
5）以稅收大數據為驅動力推進*執法、精細服務
6）高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務支撐
7）提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本
2、稅收征管改革的工作原則
1）確保黨*、*決策部署落實到位
2）堅持依法治稅，優化稅務執法方式提升稅收法治化水平
3）堅持為民便民，進一步完善利企便民服務措施
4）堅持問題導向，補短板、改弱項，解決稅收征管中的突出問題
5）堅持深化“放管服”改革，推動稅務執法、服務、監管的全方位變革
6）統籌推進各項改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能
3、稅收征管改革主要目標
1）稅務執法規范性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上的發展目標
2）“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法體系目標
3）“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務體系目標
4）“雙隨機、一公開”監管和“信用+風險”監管為基礎的稅務監管體系目標
①“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充
②從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變
5）建(jian)成功(gong)能強大的智(zhi)慧稅務集(ji)執法、服(fu)務、監(jian)管于一體的應用系統

二、推進稅收征管數字化升級和智能化改造
1、加快推進智慧稅務建設
1）大數據、云計算、人工智能、移動互聯網
2）內外部涉稅數據匯聚聯通
3）線上線下有機貫通，驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革
①實現法人稅費信息“一戶式”智能歸集
②自然人稅費信息“一人式”智能歸集，
③稅務機關信息“一局式”智能歸集
④稅務人員信息“一員式”智能歸集，
4）深入推進對納稅人、繳費人行為的自動分析管理
5）對稅務人員履責的全過程自控考核考評
6）對稅務決策信息和任務的自主分類推送
2、穩步實施發票電子化改革
1）全國統一的電子發票服務平臺
2）為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務
3）制定出臺電子發票國家標準，有序推進鐵路、民航等領域發票電子化
4）實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本
3、深化稅收大數據共享應用
1）探索區塊鏈技術在社會保險費征收、房地產交易和不動產登記等方面的應用
2）不斷完善稅收大數據云平臺，加強數據資源開發利用
3）稅務部門與相關部門常態化、制度化數據共享協調機制；
4）保障涉稅涉費必要信息獲取；
5）健全涉稅涉費信息對外提供機制，
6）加強安全態勢感知平臺建設，常態化開展數據安全風險評估和檢查
7）健全監測預警和應急處置機制，確保數據全生命周期安全
8）加強智能化稅收大數據分析，
9）不斷強(qiang)化稅收大數據(ju)在經(jing)濟運(yun)行研判(pan)和(he)社會(hui)管理(li)等領域的深層次應用。

三、完善稅務執法制度和機制
1、健全稅費法律法規制度。
1）全面落實稅收法定原則，
2）完善現代稅收制度，促進建立現代財稅體制
3）推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發票管理辦法等法律法規和規章
4）加強非稅收入管理法制化建設
2、嚴格規范稅務執法行為
1）堅持依法依規征稅收費，做到應收盡收
2）防止落實稅費優惠政策不到位、征收“過頭稅費”
3）防止對稅收工作進行不當行政干預等行為
4）全面落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度
5）推進稅務執法質量智能控制體系
①執法信息網上錄入
②執法程序網上流轉
③執法活動網上監督
④執法結果網上查詢
6）完善稅務執法及稅費服務相關工作規范，健全行政處罰裁量基準制度
3、不斷提升稅務執法*度
1）創新行政執法方式，
①執法既有力度又有溫度
②防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法
③把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限
④稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度
⑤堅持包容審慎原則，積極支持新產業、新業態、新模式發展，以問題為導向執法
4、加強稅務執法區域協同。
1）推進區域間稅務執法標準統一，
2）簡化企業涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，實現資質異地共認
3）擴大跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項范圍，努力實現全國通辦
5、強化稅務執法內部控制和監督
1）構建全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風險監督體系
2）強化內外部(bu)審計監督和重(zhong)大稅(shui)務違(wei)法(fa)案件“一(yi)案雙查(cha)”

四、推行優質高效智能稅費服務
1、確保稅費優惠政策直達快享
2、切實減輕辦稅繳費負擔
3、全面改進辦稅繳費方式
4、持續壓減納稅繳費次數和時間
5、積極推行智能型個性化服務
6、維護納(na)稅人(ren)繳(jiao)費(fei)人(ren)合法(fa)權益(yi)

五、精準實施稅務監管
1、建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監管機制
2、加強重點領域風險防控和監管
3、依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪(zui)行為

六、深化拓展稅收共治格局、強化稅務組織保障
1、加強部門協作及社會協同
2、強化稅收司法保障
3、強化國際稅收合作
4、強化稅務組織保障
5、優化征管職責和力量
6、加強征管能力建設
7、改進(jin)提(ti)升績效考(kao)評

七、稅收征管改革的貫徹實施
1、加強組織領導
2、加強跟蹤問效
3、加強宣傳引導(dao)

稅收深化征管改革