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中國企業培訓講師
離任審計、任中審計應關注的重點事項解讀
 
講師:胡(hu)冬梅 瀏覽(lan)次數:2580

課程描(miao)述INTRODUCTION

· 財務總監· 財務主管· 財務經理· 中層領導

培訓講師:胡冬梅    課程價格:¥元/人    培訓天數:1天   

日程(cheng)安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

離任任中審計

【課程背景】
很多人其實也接觸過審計,如果某個單位進行離任審計,是否直覺會想到這個“被審計人”有什么違法亂紀的行為呢,其實離任審計是針對每一位離職的高管、經理都需要進行的,那么對于這些高管、經歷展開的離任審計主要審計什么呢?
本課程(cheng)致力于解讀離任審計的內容、流(liu)程(cheng)、問(wen)題及(ji)解決方(fang)案呈現、報告出具等(deng)相關內容。

【課程大綱】
一、離任審計的目的
1、上任時的財務狀況(即資產負債情況)、離任時的財務狀況;
2、任職期間的經營成果;
3、任職期間各項經濟指標的完成情況及內部控制情況健全情況;
4、重大(da)決策及法律訴訟情況。

二、離任審計的范圍
1、財務收支審計,
1)財務收支的合法性
2)財產物資的真實性
3)財務收支的合規性;
2、經濟效益審計
1)對考核貢獻和硬性指標完成情況
2)任期內相關提升經濟效益舉措
3)任期內效益變動比較情況;
3、管理制度審計,
1)對公司內部控制制度的測試
2)內控(kong)制度(du)設計改進(jin)及執行(xing)評價。

三、離任審計的內容:
1、上任時的公司財務狀況;
2、任期內財務收支合規、合法、真實性(會計報表審計內容);
3、任期內凈資產的增減;
4、各項任期目標完成情況和分析;
5、任期內重大經營決策和法律訴訟(包括重大擔保)等情況;
6、任期內公司員工的各項收入變動趨勢;
7、任期內各項管理制度的健全和執行情況,有無損失、浪費和資產流失情況;
8、對遺留問題(ti)的(de)財務清理情(qing)況。

四、審計方法:
1、審計方法:
1)查證審閱法、核對法、計算法、盤點法、調節法、觀察法、鑒定法
2)大量的指標分析相結合
2、審計方法的結合應用
3、采用(yong)分(fen)析性復核的(de)(de)辦(ban)法(fa),找出(chu)各個年度中某些項(xiang)目的(de)(de)異(yi)常變化(hua)

五、財務資料及指標審計
(一)資產負債表的審計:
1、驗證經理上任時的財務狀況
1)取得前任審計報告,關注報告的披露事項,考慮對本次審計的影響;
2)前任未經過審計,詢問被審計單位跨期事項及調整事項的財務狀況;
2、驗證離任時的財務狀況
1)遵循年度會計報表審計方法披露財務狀況
2)關注或有事項、關聯方交易、期后事項對離任時財務狀況的影響。
①盤點現金與證券、票據;
②函證或者采用替代審計程序確認往來款項;
③監盤實物資產等;
3、任職期間各個會計期末資產負債表的審計
1)會計期間假設的前提下,核對會計報表、總帳、明細帳是否相符
2)跨期事項的調整是否合理
(二)損益表的審計:
1、任職期間的每個會計期間的損益表業績真實性。
1)是否有隱瞞或者虛增收入;
2)是否有不合理不合規的費用或者支出;
3)是否存在收入或者費用、損失掛帳未處理現象;
4)是否存在潛虧掛帳現象。
2、任職期間的每個會計期間的損益表業績完整性
1)是否存在賬外收入后小金庫
2)是否存在“坐支”或“洗錢”
(三)財務指標的變動比較
1、資產營運能力指標
2、償債能力指標
3、利潤完成情況指標
4、資本、資金利用效率指標
5、現金流量指標
6、集團貢獻情況
(四)經濟指標的完成情況評價
1)各個年度上級主管部門給予下達的各項指標文件
2)各年(nian)度審計(ji)后的會計(ji)報表(biao)對指標的完成情況的確(que)認

六、非財務指標類審計
1、內部控制制度的審計
2、其他非財務指標完成情況
1)客戶滿意度;
2)產品和服務的質量;
3)戰略目標;
4)員工滿意度;
5)研發投資及結果;
6)產品開發能力;
7)技術目標;
8)市場份額(如何量化)
3、部門主要負責人離任評價指標
1)部門預算執行情況
2)部門績效考核目標完成情況
3)部門人員流動情況
4)與相關部門協作情況
5)上(shang)級部門滿意度

七、離任審計的結論評價
1、主要經營業績
2、主要存在問題
3、主要管理措施
4、針對性整改方案
5、整改(gai)期限及領導意見

離任任中審計


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胡冬梅
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