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房地產企業匯算清繳

【課程背景】
又接近歲末年尾，財務人員的年底關賬又進入日程了，財務對關賬前需要關注的事項無疑要對照匯算清繳的相關要求，在一波波的稅收新政發布后，匯算清繳的要求你清楚了嗎？
由(you)于會(hui)計(ji)和稅(shui)收在核算(suan)目的、核算(suan)口徑、計(ji)量方法(fa)和時間上都有較大區別(bie)，從而(er)使得(de)同(tong)(tong)一(yi)企(qi)業在同(tong)(tong)一(yi)時期(qi)按會(hui)計(ji)方法(fa)計(ji)算(suan)的稅(shui)前會(hui)計(ji)利潤與按稅(shui)法(fa)規定計(ji)算(suan)的應稅(shui)利潤之間存在差(cha)異，這種差(cha)異的調整成為所(suo)得(de)稅(shui)匯算(suan)清繳工作的重要一(yi)環。

【課程大綱】
一、房地產企業的收入及促銷類型
1、房屋預售收入、物業租賃收入
2、資金使用費收入、投資咨詢、商務咨詢費收入
3、實業投資、投資管理收入
4、視同銷售收入——投、分、送、換、抵
5、買房送(song)車(che)位買房贈裝(zhuang)修行為及(ji)貨物抽獎(jiang)促銷

二、扣除類調整——資金利息面面觀
1、非關聯方借款利息的形式
2、關聯方借款利息對債資比的要求
3、集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸
4、不符合獨立交易原則的特別納稅調整
5、股東財(cai)產(chan)抵押的費用及借款的財(cai)務顧問(wen)費

三、扣除類調整——營銷費用中廣宣費
1、廣告費、宣傳費、業務招待費的口徑
2、房地產企業尚未取得銷售收入，如何扣？
3、開盤禮品及節日業主禮品
4、房地產企業網絡營銷廣宣費
5、房(fang)地(di)產企(qi)業(ye)銷售傭金(jin)扣除比例

四、扣除類調整——工資、社保、經費
1、工資薪酬列支的真實、合理
2、派遣用工、臨時用工人員工資
3、社保支出稅前列支的限制
4、福利費、教育經費、工會經費的列支范圍
5、承擔員工個(ge)稅、退休人員過(guo)節福利

五、資產類調整——折舊調整
1、固定資產怎么確認？
2、固定資產增加與固定資產盤盈的區別
3、購固定資產的增值稅能入賬在固定資產里嗎?
4、固定資產自建廠房如何固定資產清理？
5、固定資產報廢時需要考慮固定資產的殘值嗎
6、固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)質保金能(neng)否計(ji)入固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)?

六、特殊類調整——捐贈
1、捐贈扣除限額規定
2、扶貧捐贈的扣除
3、防疫捐贈的扣除
4、公(gong)司組織員工捐贈的 公(gong)司可否(fou)扣除(chu)

房地產企業匯算清繳