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財稅處理課程

【課程背景】
營改增以來，隨著金稅三期的全面上線運行，信息比對，征管和稽查力度增大，房地產建筑施工企業財稅處理發生了重大的變化，也出現了諸多風險隱患。尤其是即將開始的金稅四期系統升級嚴監管形勢下，在經濟新常態環境中，要想謀求進一步發展，規避稅收風險，必須高度重視財稅風險管控，規范業務流程，不斷探索和嘗試各種財稅風險管控新手段、新方法、新思路，推動房地產建筑施工企業的長遠發展。
本次課(ke)程列出了房(fang)地(di)產建筑(zhu)(zhu)施(shi)工(gong)(gong)企(qi)業二十個主要財稅“痛點(dian)”專題(ti)，并提出了應(ying)對思路與(yu)方法。按照房(fang)地(di)產開發周期，分為“拿地(di)、一二級聯動開發、合作開發、施(shi)工(gong)(gong)、預售、銷(xiao)售、土地(di)增值稅清(qing)算”六階段(duan)講解(jie)財稅痛點(dian)與(yu)應(ying)對方法；以特殊(shu)業務為主線，講解(jie)建筑(zhu)(zhu)企(qi)業主要痛點(dian)及策(ce)略。整個課(ke)程做到重(zhong)實戰、重(zhong)實效、重(zhong)實用，講解(jie)房(fang)地(di)產建筑(zhu)(zhu)施(shi)工(gong)(gong)企(qi)業實際工(gong)(gong)作中的熱點(dian)、難點(dian)、焦點(dian)、痛點(dian)問題(ti)，很多(duo)困擾您的難題(ti)，如稅企(qi)爭議化解(jie)，將在(zai)課(ke)堂(tang)中迎(ying)刃(ren)而解(jie)，很多(duo)您暫(zan)時還未遇到的問題(ti)從此了然于胸！ 

【課程收益】
1、“嵌入*政策”，課程中引用財稅政策截至開課前1天；
2、“強調四川特色”，課程中強調四川稅務局對政策執行的口徑；
3、“展示實戰案例”，課程中展示講師自身實操的企業案例；
4、“專(zhuan)屬針對(dui)答疑”，講師針對(dui)現場提(ti)出的疑難問(wen)題(ti)快速(su)精(jing)準回復(fu)。

【課程講師】
許老師：注冊(ce)(ce)會(hui)計師、注冊(ce)(ce)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)師，國(guo)內*稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)籌(chou)劃(hua)專家，長期從事(shi)建(jian)筑(zhu)企(qi)業(ye)納(na)稅(shui)(shui)(shui)籌(chou)劃(hua)研(yan)究與(yu)(yu)實務(wu)(wu)操(cao)作(zuo)。曾參(can)與(yu)(yu)多(duo)家大中型建(jian)筑(zhu)企(qi)業(ye)涉稅(shui)(shui)(shui)風險診斷和納(na)稅(shui)(shui)(shui)籌(chou)劃(hua)方(fang)案設計，現(xian)兼任多(duo)家大中建(jian)筑(zhu)企(qi)業(ye)的財(cai)稅(shui)(shui)(shui)顧問(wen)(wen)，擅長將(jiang)會(hui)計、稅(shui)(shui)(shui)收、法律知識(shi)綜合(he)運(yun)用(yong)到企(qi)業(ye)經營管(guan)理(li)之中，具有豐(feng)富的涉稅(shui)(shui)(shui)風險防范與(yu)(yu)納(na)稅(shui)(shui)(shui)籌(chou)劃(hua)實戰經驗。授課(ke)注重實務(wu)(wu)操(cao)作(zuo)，講(jiang)(jiang)課(ke)中能(neng)準確地將(jiang)稅(shui)(shui)(shui)收法規與(yu)(yu)企(qi)業(ye)會(hui)計處理(li)有機結合(he)起(qi)來(lai)，所(suo)講(jiang)(jiang)操(cao)作(zuo)方(fang)法能(neng)直接運(yun)用(yong)于企(qi)業(ye)涉稅(shui)(shui)(shui)處理(li)，通俗易懂且操(cao)作(zuo)性強。并當場解答企(qi)業(ye)棘手財(cai)稅(shui)(shui)(shui)問(wen)(wen)題，被業(ye)內人士譽為“中國(guo)稅(shui)(shui)(shui)法活字典”和“國(guo)內納(na)稅(shui)(shui)(shui)答疑第一人”。

【課程對象】
各(ge)房地產(chan)、建筑(zhu)施工(gong)企業(ye)主管財(cai)稅的總(zong)(zong)經(jing)理、財(cai)稅總(zong)(zong)監、財(cai)務(wu)經(jing)理、財(cai)會(hui)(hui)人員(yuan)，注冊會(hui)(hui)計師、注冊稅務(wu)師和企業(ye)納稅經(jing)辦人員(yuan)。

【課程大綱】
開篇語：當前征管新形勢與企業面臨的稅收風險
1、嚴打虛開虛抵增值稅專用發票
2、減稅降費政策對房地產建筑企業的影響
3、納稅信用評級與黑名單制度
4、重大違法案件信息公示
5、票表稅比對與信息管稅
6、放管服改革
7、社保移交、農民工工資代發
一、增值稅專用發票專題
1、增值稅專用發票的勾選認證、作廢、紅字發票
2、丟失專用發票的處理
3、異常扣稅憑證
4、善意取得虛開專用發票
5、如何防范虛開發票
6、代收款導致“三流不一致”一定是虛開發票嗎
7、超范圍經營開具發票屬于虛開嗎
8、建筑企業共享資質屬于虛開嗎
9、掛靠經營屬于虛開嗎
10、先開票后收款屬于虛開嗎
11、虛開發票的刑事責任
12、防范虛開，從合同和業務入手
二、違約金專題
1、違約金收入與支出企業所得稅處理
2、違約金收入是否屬于價外費用
3、違約金支出是否必須取得發票
4、違約金作為價外費用需滿足什么條件
5、違約金的類型
⑴ 解除合同
⑵ 正向
⑶ 反向
6、違約金與索賠款
7、建筑企業經營活動常見違約金
三、房地產企業拿地階段主要財稅“痛點”及其應對方法
1、“招拍掛”涉及的印花稅、契稅、土地使用稅及票據
2、新設項目公司能否享受小規模減半納稅待遇?
3、市政建設配套費到底要不要繳納契稅？
4、母公司競買土地，交項目子公司開發的疑難事項應對
5、收購在建項目進行后續開發，土增清算能否“二次加計扣除”
6、一二級聯動開發主要財稅“痛點”
7、股權轉讓方式取得土地主要財稅痛點及應對
8、合作開發方式取得土地
四、房地產企業施工階段主要財稅“痛點”及其應對方法
1、房地產企業能否“甲供”？
2、工程預付款如何索取發票
3、開發成本如何歸集與分配
4、工程發包方式如何選擇
五、房地產企業預售及完工階段主要財稅“痛點”及其應對方法
1、房企預售階段預收款的范圍如何界定？
2、預售階段增值稅、土地增值稅與企業所得稅的疑難事項
3、預售階段如何享受增值稅留抵稅額退稅
4、增值稅與企業所得稅收入確認
5、差額征稅的運用
6、促銷中無償贈送貨物（家電等）或贈送物管服務是否視同銷售
7、完工銷售階段企業所得稅匯繳，沒有取得發票能否“暴力扣除”？
8、完工后續支出可否追溯調整扣除
9、車位專題
10、營銷設施專題
六、農民工工資代發與用工模式
1、農民工工資支付條例重點條款
2、農民工工資專用賬戶
3、總包代發分包農民工工資，個稅代扣主體
4、農民工實名制管理
5、勞務外包與勞務派遣
七、混合銷售與兼營專題
1、一項銷售行為，如何判斷
2、混合銷售與兼營的差異
3、分包單位既供貨又提供建筑服務應如何開票
⑴ 銷售自產貨物+建筑服務
⑵ 銷售設備+安裝服務
⑶ 銷售外購貨物+建筑服務
4、建筑企業包工包料，可否分別適用不同稅率
5、銷售貨物并送貨上門如何開具發票
6、租賃設備如何開具發票
八、甲供與大包
1、甲供工程的類型
2、甲供工程結算模式
⑴ 總額模式
⑵ 差額模式
3、甲供工程計稅方式
⑴ 必須簡易計稅
⑵ 可以選擇簡易計稅
⑶ 計稅方式的選擇與稅務籌劃
4、甲供與混合銷售差別
5、甲供與大包的選擇
九、掛靠業務專題
1、營改增后建筑企業主要變化
2、被掛靠方的風險
3、合同如何簽訂
4、發票如何開具
5、資金流如何安排
6、掛靠管理費與稅費
7、掛靠利潤分配
8、規范掛靠業務的思路與方法
十、總分包與差額征稅
1、簡易計稅方式下總分包
2、一般計稅方式下總分包
3、預交稅款
4、發票開具與申報
5、分包款的扣除與備查資料
十一、個人所得稅專題
1、自然人代開發票，支付時是否應代扣個人所得稅
⑴ 發票代開地點
⑵ 經營所得與勞務報酬
2、一次性獎勵特殊計稅方式的運用
3、私車公用
4、預付卡
5、掛證清理
6、社會保險
7、補發工資如何代扣個人所得稅
十二、跨區域施工預交稅款與抵減
1、跨區域涉稅事項報驗登記
2、增值稅預交
3、應納稅額抵減預交稅款
4、預收款的預交與發票開具
5、企業所得稅的預交
十三、股權投資專題
1、投資方身份與稅收待遇差異
2、自然人轉讓股權涉稅處理
3、法人轉讓股權與股息紅利
4、自然人股東股息紅利與視同分紅
5、股權架構設計
6、增減資
十四、合法憑證專題
1、合法憑證類別
2、合法憑證稅前扣除時效
3、未能及時取得合法憑證的處理
4、稽查發現未取得合法憑證如何處理
5、確實無法取得合法憑證如何處理
6、跨期費用的處理
7、實際發生、應當取得如何把握
8、發票的開具時間如何確定
十五、進項稅額抵扣與轉出專題
1、不得抵扣進項稅的情況
2、非正常損失如何確認
3、同時有簡易計稅和一般計稅，進項稅如何劃分
4、進項稅抵扣的憑證類型
5、用途發生改變進項稅的轉出與轉入
6、增量留抵退稅
十六、稅企爭議化解專題
1、稅企爭議的處理方式
2、稅法條文的準確理解與運用
3、滯納金可否超過本金
4、虛報虧損一定是偷稅嗎
5、簡易計稅項目進項稅額無法劃分如何處理
6、共用資產進項稅可否抵扣
7、臨時建筑進項稅可否抵扣、拆除是否應轉出
8、進項稅與銷項稅錯配如何處理
9、增值稅收入與所得稅收入必須一致嗎
10、稅負低預警一定存在問題嗎
11、查補稅款可以用進項留抵抵減嗎
12、權責發生制的運用
13、預交稅款與應納稅額抵減
十七、融資業務專題
1、金融企業融資據實扣除
2、民間借貸限額稅前扣除
3、關聯方融資與自然人融資
4、企業集團內部無息借貸
5、企業集團內部統借統還
6、融資租賃模式
7、利息支出發票開具時間
8、計提但未到支付期的利息不得稅前扣除嗎
9、利息支出資本化的條件
十八、建筑施工企業增值稅計稅方式
1、必須簡易計稅情況
2、可以選擇簡易計稅情況
3、必須一般計稅情況
4、簡易計稅還需備案嗎
5、未經備案能否享受相應權利
6、計稅方式的選擇與稅務籌劃
十九、房地產企業土地增值稅清算中的痛點
1、土增稅扣除項目金額到底怎么分攤？
2、精裝修房屋土地增值稅清算疑難事宜
3、公共配套設施土地增值稅清算疑難事宜
4、廈門稅局對車位在土增清算中的處理
5、土增清算后再轉讓房地產的處理
6、清算收入確認
7、稅金附加扣除
8、稅前扣除項目的痛點
二十、建筑施工企業所得稅核定改查賬專題
1、核定征稅期間虧損可否彌補
2、核定改查賬如何處理
3、企業所得稅收入如何確認
4、企業所得稅(shui)收(shou)入與(yu)增值(zhi)稅(shui)收(shou)入的(de)比對

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