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企業會計準則的應用

課程背景 
為了適應社會主義市場經濟發展需要，規范金融工具的會計處理，提高會計信息質量， 
2017年，財政部修訂印發了《企業會計準則第14號——收入》{財會【2017】22號}等4項準則，均于2018年1月1日起施行。 
2018年，財政部對《企業會計準則第21號——租賃》進行了修訂，以財會〔2018〕35號通知發布，自2019年1月1日起施行。
解讀與(yu)應用(yong)這些重要準(zhun)則(ze)，并切實(shi)把握(wo)新企(qi)業(ye)會計準(zhun)則(ze)與(yu)企(qi)業(ye)所得稅法的(de)差(cha)異與(yu)調整，已(yi)成為企(qi)業(ye)財務等(deng)相關人(ren)員面臨的(de)重大課(ke)題之(zhi)一。

課程收益：
1、掌握企業管理者必備的十大實施理念；
2、掌握新《企業會計準則第14號——收入》的變化與應用；
3、掌握新企業會計準則與稅法的差異分析；
4、掌握新企業會計準則和所得稅法之間的差異種類；
5、掌(zhang)握新《企業會計準則第21號——租(zu)賃》的變化與應用。

授課對象：上市公司財務(wu)人員和相(xiang)關(guan)崗(gang)位

授課方式：故(gu)事案例(li)導入(ru)、講授、案例(li)分析、課(ke)間活動(dong)、討論提問、互(hu)動(dong)點(dian)評(ping)、課(ke)程總結

課程內容：  
導(dao)  入  財務人員(yuan)必備(bei)的十大實(shi)施理念

第一講  *“企業會計準則第14號——收入”適用范圍與變化解讀
一、新準則適用范圍
二、新準則修訂變化
（一）將現行收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型
（二）以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準
（三）對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引
（四）對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規定
（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化
案例  為取得合同發生的增量成本
▲本(ben)講互(hu)動與(yu)答(da)疑

第二講  *“企業會計準則第14號——收入”五步法解讀與應用
一、“五步法”原則
二、“五步法”要點與操作
步驟一要點與操作
步驟二要點與操作
步驟三要點與操作
步驟四要點與操作
步驟五要點與操作
案例  “五步法”模型的具體應用與實操
▲本講互動與答疑

第三講  *“企業會計準則第14號——收入”具體應用
一、確認收入和合同變更會計處理
二、計量
三、合同成本
四、特定交易的會計處理
五、列報
六、銜接規定
七、應用案例
案例一  電信企業風險和報酬的轉移與控制權的轉移時點
案例二  H公司與R公司安裝合同賬務處理
▲本講互動與答疑

第四講   新收入準則應用案例分析
案例一  收入確認（一）
案例二  收入確認（二）
案例三  收入確認（三）
案例四  收入準則應用案例——虧損合同案例
案例五  收入準則應用案例——合同負債（涉及不同增值稅率的儲值卡）
案例六  收入準則應用案例——合同負債（電商平臺預售購物卡）
案例七  收入準則應用案例——合同履約成本（酒店等服務行業的合同成本）
案例八  收入準則應用案例——運輸服務
▲本講互動與答疑               
                      
第五講  新企業會計準則與稅法的差異分析
一、概述
（一）新企業會計準則與稅法差異形成的原因
（二）新企業會計準則與稅法基本原則的差異
二、稅法原則與會計核算原則的不同
（一）權責發生制原則
（二）謹慎性原則
（三）重要性原則
二、會計計量和稅收法規會計計量
三、會計政策和稅收法規會計政策
四、會計實務和稅收法規
（一）收入確認
（二）成本確認
▲本(ben)講(jiang)互動與答疑

第六講  新企業會計準則和所得稅法之間的差異種類
一、收入、費用損失確認和計量差異
二、資產、負債確認和計量差異
三、所得稅會計核算基礎
案例分析
▲本講互動(dong)與答疑

第七講  新租賃準則的適用范圍與實施時間
一、新租賃準則的適用范圍
二、新(xin)租賃準則的實施時間

第八講  新租賃準則的變化點
一、新租賃準則出臺的背景
二、租賃的識別
三、租賃的分拆
四、租賃的合并
五、承租人的會計處理
六、特殊交易會計處理的核心變化
七、財務指標的變化
▲本(ben)講互動與答疑

第九講  新租賃準則對財務報表的影響
一、對承租人財務報表的影響
（一）對資產負債表的影響
（二）對利潤表的影響
（三）對現金流量表的影響
二、對出租人財務報表的影響
▲本講互動與答疑

第十講  承租人對租賃的確認和計量
一、承租人對租賃的確認
二、承租人對租賃的初始計量
三、承租人對租賃的后續計量
案例分析
▲本(ben)講互(hu)動(dong)與答疑

第十一講  新租賃準則下出租人的會計核算與賬務處理
一、出租人對租賃的分類
二、出租人對融資租賃的會計核算與賬務處理
三、出租人對經營租賃的會計核算與賬務處理
四、售后租回交易的會計核算與賬務處理
五、承租人、出租人的列報
六、銜接規定
七、對財務比率和相關指標的影響
八、應用舉例分析
▲本(ben)講互動與答疑(yi)

第十二講  新租賃準則應用案例分析
案例一  短期租賃的判斷?
案例二  低價值資產租賃的判斷
案例三  低價值資產租賃的簡化會計核算與賬務處理
案例四  某移動公司新租賃準則的應用
案例五  租(zu)賃合同中約定免租(zu)期的涉稅處(chu)理

第十三講  全面互動答疑與課程總結

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