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流轉稅的管理

為何學習：
“愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅”，這是對企業如何看待稅收乃
至如何行動的經典概括。作為一個企業，如何在稅法規定的前提下，以適當的方式盡可
能的少納稅款則顯得尤為重要。
納稅人在稅收法規的許可范圍內，采取一定的形式、方法，通過經營和財務安排，逃
避納稅義務的行為就是避稅。即用合法的手段來實現稅收責任的最小化。
根據是否違背稅收立法的目的和意圖，國際上將避稅分為可接受避稅和不可接受避稅
：
可接受避稅又稱稅收籌劃或者稅收節省，其所產生的后果是與稅收法律的意圖相一致
的，納稅人進行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，必然要旁及到與投資決策相關的其他
法律法規；
而不可接受的避稅則不同，瞄準的只是稅法上的漏洞，納稅人通過鉆稅法漏洞，以合
法形式謀取不正當稅收利益，它具有事先性，形式上不違法，但在內容上有悖于國家稅
法立法宗旨，充其量只能說其不違法也不合法；而稅收籌劃雖然也具有事先性，但其從
形式到內容具有完(wan)全合法性，它是建立在對稅法精神充分領(ling)會的基礎上的。

課程收益：
當前，企業稅務問題日漸凸顯，企業必須適應多稅種、多環節重復征稅的中國稅制，
必須依法照章納稅；與此同時，企業利潤*化的*目標又使努力規避稅務風險，維
護企業合法權益成為亟需；再者，稅收征管部門及社會審計等中介機構的鑒證檢查也逐
漸成為常態。可見，稅務管理工作在企業經營管理中的重要性日趨突出，進行稅務會計
師專業(ye)資格(ge)認(ren)證是國內財(cai)稅形勢發展的必然(ran)要求，也為國際財(cai)稅發展規律所佐證。

課程亮點：
 了解納稅籌劃的相關概念；
 掌握納稅籌劃的幾種技術；
 掌握國內的納稅籌劃方法；
 掌握主要稅種的(de)納稅籌(chou)劃并輔之案例講解。

課程授課方式：
老師講解＋案例分析＋游戲互動
誰要學習：董事長、總經理、財(cai)務(wu)總監、財(cai)務(wu)經理、稅務(wu)經理和(he)會計經理

【課程大綱】
第一部分 流轉稅政策調整變化解析 
2008 年 12月 15日，財政部、國家稅務總局以財政部和國家稅務總局令第50 號、第 51號和第 52
號公布了修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(以下簡稱增值稅實施細則
)、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》 (以下簡稱消費稅實施細則) 和
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》(以下簡稱營業稅實施細則)。新修訂的三個
稅收實施細則將自 2009年 1月 1 日起施行。
一、流轉稅暫行條例實施（細則）修訂對企業的影響
1.增值稅、營業稅、消費稅修改背景
2.增值稅、營業稅、消費稅修改核心內容介紹及對企業影響
二、增值稅重大調整變化政策解析
1. 增值稅一般納稅人申請認定標準的變化
2.企業購入固定資產進項稅額抵扣政策變化
3.企業出售已使用過的固定資產征收增值稅政策變化
4.增值稅稅率的變化
5.增值稅稅收優惠政策變化解析
6.增值稅稅收征收管理的變化
三、營業稅重大調整變化新政解析
1.營業稅勞務發生地的修訂
2.營業稅混合銷售的修訂要點解析
3.營業稅稅收征收管理的變化
四、消費稅部分調整變化新政解析
1.卷煙征收消費稅辦法修訂要點
2.白酒征(zheng)收(shou)消(xiao)費稅辦法修訂要點

第二部分 稅務籌劃案例 增值稅的納稅籌劃
一、納稅人身份變化與企業組織形式戰略調整及合理策劃節稅效應
1.一般納稅人、小規模納稅人身份變化納稅籌劃
2.企業組織形式戰略調整及合理策劃節稅效應
二、一般納稅人進項稅額抵扣納稅策劃思路和方法
1.企業對采購渠道的選擇
2.利用“賒銷”或靈活采購，以總體購銷平衡避稅
3.利用兼營內部調價，合理降低增值稅的稅負
三、增值稅銷項稅額的納稅籌劃
1.巧妙利用“折分銷售”，策劃機器設備合理避稅
2.商業利用“促銷服務費”，策劃“平銷返利”節稅
3.利用“舊貨”銷售優惠，策劃“廢舊物品”的銷售
4.提前收取“售后服務費”， 巧妙策劃軟件混合銷售
5.企業“讓利促銷”，促銷手段選擇應注意稅務策劃節稅
6.增值稅和營業稅混合銷售與兼營疑難問題剖析及合理策劃節稅效應
營業稅的納稅籌劃
1.混合銷售行為的納稅籌劃
2.房屋租賃的納稅籌劃
3.轉讓無形資產的納稅籌劃
4.銷售不動產的納稅籌劃
5.各行業營業額的稅務籌劃
6.稅收優惠的稅務籌劃
消費稅的納稅籌劃
1.拆分企業、降低稅負
2.改變加工方式、降低稅負
3.企業分立與合并的稅務籌劃
4.日常經營業務的稅務籌劃
5.納稅(shui)期限的籌劃

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