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匯算清繳的培訓

【課程背景】
一(yi)年(nian)(nian)(nian)一(yi)度的(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)匯算(suan)清繳隨著(zhu)春節假期(qi)的(de)(de)(de)(de)結束(shu)如(ru)期(qi)而至(zhi)。2018年(nian)(nian)(nian)新(xin)推(tui)出的(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)政(zheng)策(ce)，基于(yu)(yu)《中華(hua)(hua)人(ren)民(min)共(gong)(gong)和(he)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)(nian)度納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報(bao)(bao)表(biao)(biao)（A類，2017年(nian)(nian)(nian)版）》（國(guo)家稅(shui)(shui)(shui)務總局2017年(nian)(nian)(nian)54號(hao)公告(gao)(gao)）及《中華(hua)(hua)人(ren)民(min)共(gong)(gong)和(he)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)月（季(ji)）度預(yu)繳納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報(bao)(bao)表(biao)(biao)（A類，2018年(nian)(nian)(nian)版）》（國(guo)家稅(shui)(shui)(shui)務總局2018年(nian)(nian)(nian)第26號(hao)公告(gao)(gao)）、《關于(yu)(yu)修訂印(yin)發(fa)2018年(nian)(nian)(nian)度一(yi)般企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務報(bao)(bao)表(biao)(biao)格式的(de)(de)(de)(de)通知》（財(cai)會2018 15號(hao)文(wen)）等政(zheng)策(ce)，2018年(nian)(nian)(nian)在《中華(hua)(hua)人(ren)民(min)共(gong)(gong)和(he)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)(nian)度納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報(bao)(bao)表(biao)(biao)（A類，2017年(nian)(nian)(nian)版）》基礎上進行了一(yi)定的(de)(de)(de)(de)修改，其中14張表(biao)(biao)格發(fa)生(sheng)了或大或小的(de)(de)(de)(de)變化，如(ru)何(he)應對2018年(nian)(nian)(nian)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)匯算(suan)清繳？對于(yu)(yu)變化的(de)(de)(de)(de)表(biao)(biao)格部分您知道怎么準(zhun)確填寫嗎？本(ben)課程(cheng)基于(yu)(yu)*的(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)政(zheng)策(ce)要點按(an)著(zhu)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)年(nian)(nian)(nian)度“期(qi)中”和(he)“期(qi)終(zhong)”的(de)(de)(de)(de)主線，契合*稅(shui)(shui)(shui)收(shou)政(zheng)策(ce)，系統(tong)講解經濟業(ye)(ye)務從會計(ji)處理到(dao)會計(ji)利潤、從企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)預(yu)繳到(dao)匯算(suan)清繳、從報(bao)(bao)表(biao)(biao)填寫到(dao)申(shen)報(bao)(bao)過程(cheng)中的(de)(de)(de)(de)全(quan)流(liu)程(cheng)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)要點。

【課程收益】
課程通過針對37張申報表(biao)講解(jie)(jie)，使學(xue)生對所得(de)(de)稅(shui)(shui)有(you)一(yi)個全面的(de)認(ren)識(shi)；再從(cong)(cong)收入確認(ren)，抵扣項目及享(xiang)受(shou)優(you)惠(hui)3個方面結合(he)實際案(an)例(li)對相關(guan)政策中(zhong)的(de)重點(dian)、難點(dian)進(jin)行(xing)深刻剖析，使學(xue)員形成匯(hui)(hui)算的(de)清晰思(si)路，了解(jie)(jie)相關(guan)稅(shui)(shui)收政策，并能(neng)處理實際業務，讓學(xue)員在日常(chang)工(gong)作(zuo)中(zhong)就(jiu)形成匯(hui)(hui)算的(de)意識(shi)，從(cong)(cong)而為企業節稅(shui)(shui)做(zuo)好基礎工(gong)作(zuo)；最(zui)后將通過對一(yi)個綜合(he)案(an)例(li)講解(jie)(jie)、計(ji)算、申報表(biao)的(de)填寫，使學(xue)生能(neng)熟練(lian)地(di)進(jin)行(xing)企業所得(de)(de)稅(shui)(shui)匯(hui)(hui)算清繳工(gong)作(zuo)。

【課程大綱】
一、企業所得稅匯算清繳概述
1.企業所得稅月度、季度預繳申報相關問題
2.企業所得稅匯算清繳的期限
3.企業所得稅申報表的種類
（1）A類報表適用的企業類型、基本內容以及37張申報表（2017年版）的概論
（2）B類(lei)報表適用的企業及(ji)基本內容

二、所得稅匯算清繳中收入問題
1.會計上的收入和稅法上的收入的區別
1.1 會計上收入的確認和稅法上的不同
1.2 以商品銷售為案例講述稅法上確認收入和會計上的不同及差異調整
2.幾種特殊情況下的收入的講解
2.1 分期收款發出商品怎么確認收入會計上怎么做賬，稅費上怎么處理
2.2 租金收入企業會計怎么做賬，以及怎么繳納流轉稅和所得稅
2.3 視同銷售收入有哪幾種情況，怎么計算
2.4 企業以"買一贈一"等方式組合銷售本企業商品的怎么處理
2.5 商場采取購貨返積分方式銷售商品
2.6 提供勞務的收入怎么確認
3.銷售折讓和銷售退回的講解
4.政府補助收入以及三年以上未付的應付賬款的講解及舉例
4.1 政府補助收入
4.2 三年以上未付應付賬款
各種收入在申報表中的填寫
5.公允價值變動收益、投資收益的講解
6.總分支機構的所得稅稅務管理(li)

三、扣除項目中應關注的問題
1.扣除憑證
2.職工工資的稅前扣除要求
3.員工的保險費的稅前扣除
4.季節性臨時工、實習生、返聘離退休人員實際發生的費用的稅前扣除
5.會議費報銷需要關注的問題
6.業務招待費的稅前扣除
7.黨組織工作經費
8.與企業生產經營無關的支出
9.子公司接受母公司提供服務的稅前扣除相關政策
10.統借統還業務中利息費用的扣除
11.企業捐贈支出的扣除問題
12.員工旅游費的稅前扣除
13.企業支付的傭金的稅前扣除
14.資產損失的稅前扣除問題
15.無形資產攤銷稅前扣除問題
16.差旅費稅前扣除問題
17.廣告和業務宣傳費稅前扣除問題
18.勞動保護費
19.不得(de)扣除的項目

四、常見的稅收優惠政策
1.高新技術企業稅收優惠政策
2.研發費用的稅收優惠政策
3.免稅收入
4.加速折舊的稅收優惠
5.免征企業(ye)所得稅的(de)幾種情況

五、小型微利企業
1.工業企業和其他企業申請小型微利企業的要求
2.小型微利企業享受的優惠政策
3.企業預交所得稅時，具體享受優惠政策的執行
4.企業預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規定條件，如何處理？
5.小型(xing)微利企業案例及填(tian)表說明

六、核定征收企業的所得稅的計算及申報
1.核定征收企業是怎樣核定的、為什么要核定征收企業所得稅
2.怎(zen)么計算所得(de)稅(shui)，怎(zen)么填寫(xie)所得(de)稅(shui)申報表

七、綜合案例
1.綜合案例分析，展示企業所得稅的計算及調整過程
2.整體講解(jie)企業(ye)所得稅納稅申報表

匯算清繳的培訓