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企業涉稅風險及應對

三供行業涉稅風險應對及新會計準則變化與匯算清繳協調
各有關單位：
“供熱、供排水、供氣”是貼近民生、服務民生的行業，為惠及民生，國家給予了供熱
企業特殊的優惠政策。如何用好政策，企業如何籌劃一條合規、合法且低成本的用工之
道？如何將業務、財務、稅務、法務更好的融合？特別是新企業會計準則在2021年全行
業實施、稅收政策日新月異的更替之下，如何未雨綢繆，厘清匯算清繳的焦點，全面洞
悉三供行業財稅痛點、難點和熱點，將是企業勢在必行亟待解決的問題。我單位已成功
舉辦九期“三供”行業財稅專題學習班，解決了多家企業實務中的燃眉之急。為進一步提
高財務人員技能，提高財務風險防范能力，全面提高企業預算管理和成本管控、財務報
表分析和經營政策解析能力，北京企業管理咨詢協會財稅專業委員會聯合遼寧中能企業
管理咨詢有限公司共同開展“三供行業涉稅風險應對及新會計準則變化與匯算清繳協調”
。會議采取培訓、交流、研討等方式，讓更多的三供企業財務管理人員有機會一起就如
何提升企業涉稅風險及應對，收入成本應如何更科學的入賬處理等疑難問題進行深入交
流和探討。請有關(guan)單位(wei)積極派人參(can)加。

一、會議內容
（一）熱點
1.三供企業合同涉稅管理、合同內容與增值稅稅目甄別；
2. 三供行業付款條款與納稅義務發生時間、發票開具與款項支付的約定；
3. 三供行業增值稅優惠應注意的問題；
4. 新準則下接網費的會計處理、所得稅及增值稅處理；
5.新收入準則模式下，會計核算、所得稅收入確認及增值稅收入的協調；
6.新準則下預收暖氣費送禮品會計處理、增值稅及企業所得稅的處理；
7. 價格補貼適用哪個準則；
8.三供行業稅收優惠的會計處理；
9.計量裝置如何列支；
10.專項配套費如何走賬？是否(fou)涉稅？

（二）重點
1. 結合上市公司財報解析“三供一業”財稅處理；
2. 管網資產的歸屬和折舊；
3. 跨年費用需要追溯調整嗎；
4. 季節性折舊的會計處理、所得稅處理；
5. 新準則下政府補貼的會計處理、增值稅處理、所得稅處理；
6. 簡易計稅進項稅額轉出的兩難處理；
7. 新準則下預收款項何去何從；
8. 印花稅主要涉稅風險；
9. 工資還是勞務等不易察覺的個稅風險；
10. 維修費還是維護費之固定資產處理應對；
11. 沒有發票費用如何報銷；
12. 三供行(xing)業上市公司財報及稅務案例鏡像演示(shi)。

(三) 籌點
1. 個人所得稅之年終獎發放；
2. 三供行業設備安裝如何降低稅負；
3. 政府補助之不征稅之惑；
4. 管線維修之籌劃；
5. 籌劃之混合銷售與兼營；
6. 三供行業專用設備投資抵免與“三免三減半”；
7．籌劃之進項稅額抵扣；
8．籌劃之利用政策遞延增值稅 ；
9. 籌劃之利用政策遞延增值稅；
10. PPP項目之無形(xing)資產還是(shi)金(jin)融(rong)資產。

(四) 焦點
1.廣告費、業務宣傳費、捐贈支出匯算清繳新變化；
2.跨期支出填向何方；
3.工資、職工教育經費等填報表間勾稽關系；
4.案例演繹三供行業政府補助匯算清繳；
5.資產一次性折舊如何填報；
6.壞賬損失與壞賬核銷的稅務風險與填報；
7.企業所得稅彌補虧損如何填報；
8.投資收益填報要點；
9. 免稅、減計收入及加計扣除優惠的表間關系；
10. 匯算清繳相關會計處理。

二、參會對象
各市熱力、熱電行業主管部門、供熱辦、供熱公司（熱力公司）、熱電聯產公司、物
業供暖；供排水行業主管部門、供水公司（自來水公司、水廠）、排水公司、水務（集
團）公司、污水處理廠等企業中高層管理人員、財務總監、財務經理、稅務經理、主管
會計等涉稅管理部門相關人員；會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業
人士。

企業涉稅風險及應對