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企業人力成本控制

課程背景：
2014年財(cai)政(zheng)部發布了修訂版《企(qi)業會(hui)計準(zhun)則(ze)9號——職(zhi)工(gong)薪(xin)酬》，站(zhan)在(zai)個人所得(de)稅(shui)的(de)(de)角(jiao)(jiao)度，2019年1月1日(ri)起，綜合(he)和分(fen)類相結合(he)的(de)(de)新個人所得(de)稅(shui)制全面(mian)實施。站(zhan)在(zai)企(qi)業所得(de)稅(shui)的(de)(de)角(jiao)(jiao)度，職(zhi)工(gong)教(jiao)育經費稅(shui)前扣除限額從2.5%提高至8%，研發人員工(gong)資、五(wu)險一金等加(jia)計扣除比(bi)例從50%提高到75%。社保(bao)方面(mian)，社保(bao)入稅(shui)大背景(jing)下企(qi)業應(ying)當如何應(ying)對。一系列新政(zheng)讓會(hui)計對職(zhi)工(gong)薪(xin)酬的(de)(de)核算(suan)(suan)無(wu)所適(shi)從。本課程擬(ni)對涉及職(zhi)工(gong)薪(xin)酬的(de)(de)會(hui)計準(zhun)則(ze)及稅(shui)法規定(ding)做一個系統性的(de)(de)梳理(li)，并通過具體的(de)(de)案例為廣大財(cai)務人員對職(zhi)工(gong)薪(xin)酬的(de)(de)核算(suan)(suan)提供指導。

課程收益：
－全面掌握職工薪酬的明細科目的設置，稅會差異的處理，稅收籌劃的思路
－深度掌握社保入稅給企業帶來的挑戰，系統掌握合規降低社保負擔的方法
－全面(mian)把握如(ru)何權(quan)衡企業薪稅保成(cheng)本、稅務風險(xian)、合規風險(xian)

課程時間：1-2天(tian)，6小時(shi)/天(tian)。

課程對象：企業總(zong)經(jing)理、副總(zong)經(jing)理、企業中、高層非(fei)財(cai)務管(guan)理人員(yuan)和骨干(gan)、財(cai)務總(zong)監、財(cai)務經(jing)理、稅務經(jing)理、稅務會計(ji)、會計(ji)人員(yuan)、企業管(guan)理者及人力資(zi)源部門相關人員(yuan)。

課程方式：講師講授(shou)、案(an)例研討、小(xiao)組(zu)討論(lun)。

課程大綱
第一講 職工薪酬的定義及明細科目的設置
1、職工及職工薪酬的定義
2、應(ying)付職工薪酬常(chang)用(yong)明(ming)細科目的設(she)置

第二講 工資薪金所得的稅會處理
一、工資薪金所得的會計處理
二、工資薪金所得的個稅處理
1、工資薪金預扣預繳及匯算清繳新規解讀
2、職工取得的雙薪如何繳納個稅
3、對個人提前退養取得的一次性收入如何征稅？
4、個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入如何征稅？
5、解除與職工的勞動關系給予的補償怎樣代扣代繳個人所得稅？
6、退休人員再任職應符合哪些條件？按“工資、薪金所得”還是“勞務報酬所得”繳納個人所得稅？
三、工資薪金在企業所得稅前如何扣除
1、工資薪金所得的概念和扣除的時間要求
2、合理的工資薪金的界定
3、季節工、臨時工、勞務派遣用工的扣除問題
4、隨工資一起發放的福利如何處理
四、高管薪酬個稅高有哪些解決思路
1、老實交！！！
2、通過年終獎來進行籌劃
3、通過分紅來進行籌劃
4、通過業務外包來進行籌劃
5、如何(he)通過(guo)離職補償來進行(xing)籌劃

第三講  福利費的稅會處理
一、一般規定
1、企業會計準則對福利費的一般規定
2、企業所得稅上福利費的概念和扣除規定
3、《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》
4、福利費是否需要繳納個稅的一般規定
二、貨幣性補貼企業所得稅上的特殊規定
1、隨工資一起發放的福利如何處理
2、應計入福利費的工資及三險一金
三、貨幣性補貼是否需要繳納個人所得稅
1、哪些福利費收入不屬于免納個人所得稅范圍？
2、離退休員工補貼是否需要交個人所得稅？
3、住房補貼、醫療補貼、醫療補助費、生育津貼個人所得稅問題
4、交通、通訊補貼個人所得稅問題
四、誤餐補助、午餐補助、伙食補助的稅會處理
1、個人所得稅上的基本規定
2、誤餐補助、伙食補助的概念及稅會處理
3、午餐補助及職工食堂免費就餐的稅會處理
五、食堂相關稅收籌劃
1、自營食堂稅會處理的注意事項
2、食堂外包及不設食堂相關稅收籌劃
六、工作服、高溫費、采暖費、冬夏令用品的稅會處理
七、其他非貨幣性福利的稅會處理
1、企業向員工發放的實物和有價證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個人所得稅？
2、企(qi)業提(ti)供給職工(gong)無償使用自己擁有的(de)資(zi)產或租賃資(zi)產供職工(gong)無償使用，是(shi)否應當征收個人所得(de)稅？

第四講 社保入稅的風險及應對思路
1、社保的繳費基數如何確定，實際的執行尺度如何，繳費比例如何確定
2、改變用工模式和降低繳費基數有哪些方法和思路，風險和收益如何權衡
3、企業新進員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務報酬申報個稅
4、接受個人代開發票的涉稅風險及稅負控制
5、掛靠員工、社保工資地點不一致員工的涉稅風險控制
6、員工離職補償的支付標準及涉稅風險

第五講 靈活用工平臺，薪稅保等稅籌產品百試百靈么
1、靈活用工平臺的基本原理及貓膩
2、層層假外包下的法律風險
3、靈活就業人員的工資社保個稅處理思路解析
4、稅局開出的(de)發票就一定(ding)沒問題么 

第六講、企業年金（職業年金）的稅務處理
一、我國多層次養老保險體系及企業年金（職業年金）簡介
二、企業年金（職業年金）
1、適用范圍
2、如何繳納
3、管理保證安全
4、如何受益及如何領取
三、企業年金的涉稅政策
1、企業年金對社會保險的影響
2、企業年金在繳納和領取時如何交個稅？
3、企業年金在(zai)企業所得稅前(qian)扣除(chu)的比(bi)例及注意事項

第七講 個稅手續費返還的稅會處理
一、“三代”的的概念，稅款手續費的支付比例及限額
二、“三代手續費”領取和使用的具體規定
三、代扣代繳個人所得稅手續費的特殊規定
1、代扣個人所得稅的手續費收入是否繳納增值稅
2、手續費收入用于獎勵相關人員是否繳納個稅
3、代扣個稅的手續費收入是否需要繳納企業所得稅？
4、企業取得代(dai)(dai)扣代(dai)(dai)繳個稅手續費收入如何會計(ji)處理

課程總結與回顧
1.課程主要內容總結與回顧
2.答疑解惑

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