2019 稅務審計與稽查*動向及企業應對策略
講師：柴文(wen)祺 瀏覽(lan)次數：2558
課程描(miao)述INTRODUCTION
稅務稽查的應對策略
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培訓天數：日程安排(pai)SCHEDULE
課程大綱Syllabus
稅務稽查的應對策略
（時間：可調整）
課程背景
? 金稅三期逐漸推進過程中，企業的各項重要財務指標和稅收表現屬于全天候受到監控的模式下。據統計，2018 年全年被啟動納稅風險評估說明的企業數量超過了過去五年的總和，要求補稅的金額也遠遠超過以往未推行金稅三期系統時；此外稅務審計、稅務稽查的力度在 2019 年下半年將同時采用定向抽查和非定向抽查方式來進行，而面對稅務審計和稽查，企業（尤其中小企業）對于稅務機關是如何“盯上”他們的，以及如何來應對稅務機關的審計和稽查策略缺乏方法；
? 越來越多的國內企業全面發展，無論是對內還是對外都有了進一步壯大的企愿。對于很多企業，對內希望進行集團內實體的優化整合，對外則涉及到了越來越多的境外投資擴張、跨境交易等，隨之產生的涉稅風險點逐漸增多；北京、上海、深圳、廣州等多地稅務機關在 2019 年發布多項針對國內企業的稅務風險自查內部通知書；
? 全球范圍內稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）的行動計劃逐漸開展，各國對企業利用不合理的稅務安排進行避稅進行了聯合打擊和應對。對于跨國企業或旨在走出去的國內企業帶了巨大的合規和籌劃層面的挑戰，了解重要國家和地區的稅收政策，成為了擺在很多企業面前的必修課；
? 國內經濟壓力趨緊，稅收成為了一個重要的收入增長點。然而隨著個稅改革的逐步開展，國家進一步降低居民個人稅負成為了趨勢，相比較而言，企業的壓力逐漸增大， 雖然有一系列針對小微企業的稅收優惠，也屬于杯水車薪。很多中小企業處于生死存亡的邊緣。與之對應，中小企業對于優惠政策把握不明，被稅務機關剝奪優惠政策享受權利的例子屢見不鮮。
講座內容綱要及體系介紹
一、 稅收征管新模式（2019 信息+技術）
（一） 稅收征管體制改革的總局動向
1、 加強事中事后管理
2、 對納稅人分類分級管理
3、 提升大企業稅收管理層級
4、 稅務稽查改革
（二） 金稅三期系統模塊介紹
1、 一個平臺
2、 兩級處理
3、 三個覆蓋
4、 四類系統
（三） 大數據下的稅收風險多層級管理體系建立
1、 低風險企業應對（風險提醒、納稅輔導）
2、 中風險企業應對（納稅評估、稅務審計、反避稅調查）
3、 高風險企業應對（稅務稽查）
二、 稅務機關開展稅務審計與稅務稽查的方式與策略
（一） 稅務審計與稅務稽查是如何引發的？
（二） 稅務機關如何對稅務審計和稅務稽查進行取證并分析？
三、 2019 年度稅務機關*審計與稽查重點
（一） 針對增值稅發票的關注力度加強
1、 增值稅專用發票的虛假抵扣
2、 虛開增值稅發票或取得虛開增值稅發票時企業的風險有哪些
3、 上下游企業走逃或失聯情況下，企業怎么辦？
（二） 營改增后增值稅新政策把握情況重點關注1、 混合銷售與兼營處理不當
2、 納稅義務發生時間把握不準確導致的風險
3、 對增值稅稅率降低的政策把握不當導致的風險
（三） 所得稅層面的多重風險高發地審計與稽查
1、 企業、股東與員工之間的資金關系混亂產生的風險及應對
（1） 企業借錢給股東（特別關注無償借貸）
（2） 股東借錢給企業（特別關注無償借貸）
（3） 企業與股東之間的無償資產占用
（4） 企業、股東、員工之間的資產混用 2、 股東投資環節引發的風險及應對
（1） 資金投入變相抽出現象
（2） 非貨幣資產投資政策把握不當 3、 企業間發生的關聯交易核查
4、 企業容易濫用的優惠政策核查
（1） 高新技術企業優惠政策濫用
（2） 研發費用相關優惠政策濫用
5、 社保入稅情況下企業可能濫用哪些政策？ 企業投資架構設計及變動過程中的風險及應對
四、 重要審計稽查案例解讀
1、 江蘇國稅查處“偽高新”案
2、 廣州德發房地產案（最高人民法院第一起稅務行政訴訟，歷時十年）
3、 中國二十二治集團有限公司虛開勞務費發票案
稅務稽查的應對策略
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