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2019年三法融合下的企業應對

培訓背景
國稅地稅“復合”，社保“改嫁”稅務。加之“金稅三期的全面升級（《自然人稅收管理系統扣繳客戶端》須升級至3.0.020及以上版本）并在全國全面推行），今后對企業及個人征收稅費和稽查將更加準確嚴格。目前有多數企業未嚴格按照社保法規定依照實際工資進行社保申報，大部分企業都是按照*工資標準來繳存社保。這一現象是當下社會較為普遍，一旦規范，觸及面非常之廣，嚴重的會被列入失信行為責任人。我省目前的相關政策也正在制定中，即將發布。
社保“改嫁”稅務后，對企業及個人會帶來什么影響？企業該如何處理和應對？人社部門和稅務部門兩部門如何銜接？具體要怎樣操作？明年國家將出臺什么政策將企業的社保費陸續降低？新政策將有哪些禁止“擅自追繳處罰”的規定？哪些將要做進一步的調整？對企業主、HR及普通職工個人來說提前應該注意哪些？企業應該如何做，才能降低風險，減少企業負擔，做到未雨綢繆？
個稅修訂案明確，居民個人的(de)綜合所得，以每一納(na)稅年度的(de)收入額減除(chu)費用60000元以及專項扣除(chu)、專項附加扣除(chu)和依法確定的(de)其他扣除(chu)后的(de)余額，為(wei)應納(na)稅所得額。專項扣除(chu)包括居民個人按照國家規定的(de)范圍和標準(zhun)繳(jiao)納(na)的(de)基本養老(lao)保(bao)險、基本醫療(liao)保(bao)險、失業保(bao)險等(deng)(deng)(deng)社(she)會(hui)保(bao)險費和住(zhu)房公(gong)積金(jin)等(deng)(deng)(deng)，專項附加扣除(chu)包括子女教(jiao)育(yu)、繼續教(jiao)育(yu)、大(da)病醫療(liao)、住(zhu)房貸款利(li)息和住(zhu)房租金(jin)等(deng)(deng)(deng)支出，如何落地實操(cao)？

培訓課時：一天

課程大綱
一、*法規政策盤點及解讀
1、社保費劃歸稅務局征收的實際影響與應對
2、2018年“五證合一”過渡期將結束
3、2018年“金稅三期”再升級（《自然人稅收管理系統扣繳客戶端》需升級至3.0.020及以上版本）并在全國全面推行帶來的變化
4、憑票按額扣除與定額扣除：個稅專項扣除政策的變化與應對
二、社保征管體制新變革，企業的應對之道
1、社會保險費概述
2、社保基數的確定與社會保險費計算方法
3、疑難問題解答：社保熱點14問
（1）職工哪些收入不列入繳費基數的項目？
（2）員工是否可以放棄繳納社會保險？是否可以協商不繳納社會保險，以補貼的發放？
（3）雙方協商不繳社保后，員工能夠主張經濟補償？
（4）試用期是否繳納社會保險？
（5）離職當月是否仍需繳納社會保險？
（6）工資拆分發放可否規避社保繳費基數？
（7）個人賬戶發放工資可否規避社保繳費基數？
（8）用報銷的形式發放獎金可否規避社保繳費基數？
（9）以勞務派遣形式轉嫁社保風險可行嗎？
（10）與拒絕參保的人員解除勞動關系，可行嗎？
（11）已參加城鄉居民養老保險或“新農保”的人員，是否再繳納社保？
（12）勞動合同履行地和用人單位注冊地不一致時，社會保險應該在哪里繳納？
三、新《個人所得稅法》解讀
1、關于綜合所得
（1）綜合所得包含哪些內容？
（2）綜合所得如何計算應納稅所得額？
（3）綜合所得如何按年度合并計算個稅？
（4）綜合所得適用稅率有什么講究？
2、關于專項附加扣除
（1）如何稅前扣除？
（2）專項附加扣除信息需要提供什么資料？
3、關于年終獎
（1）全年一次性獎金如何適用新算法？
（2）今年的年終獎什么時候發放才劃算？
（3）新法實施后，月工資和年終獎的最優分配方案是什么？
4、關于個稅申報
（1）企業如何代扣代繳？
（2）個人如何辦理匯算清繳？
（3）如何申請退稅？
四、新政下個稅與社保費的籌劃思路
1、個人代開發票，企業還需要扣繳個稅嗎？
2、職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？
3、員工應稅收入費用化籌劃：車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、午餐補貼（誤餐費）風險防控與稅務籌劃
4、員工收入福利化政策：哪些福利支出或現金發放既不需要繳納個人所得稅又能在企業所得稅前扣除？
5、員工實物福利籌劃：單位住房、汽車、電器等實物給員工做福利是否納稅？如何進行會計處理？
6、兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務派遣工取得報酬風險防控與稅務籌劃
7、績效考核與補發工資個人所得稅處理
8、經營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向
五、基于用工靈活及員工激勵的雇傭模式創新戰略
1、法律政策與用工模式的演變：標準勞動關系、勞務派遣、外包、靈活用工
2、派遣與外包的區別及利弊分析
3、勞動關系與勞務關系的區別及利弊分析
案例：京東的勞務（眾包）模式
4、雇傭模式創新趨勢：靈活用工、多元化用工
六、解決方案三：靈活用工六大模式利弊分析及風控管理
1、靈活用工模式一：B2C（非全模式）
2、靈活用工模式二：B2C（勞務、眾包模式）
3、靈活用工模式三：B2B2C（勞務派遣）
4、靈活用工模式四：B2B（外包模式）
5、靈活用工模式五：B2B（內包模式）
6、靈活用工(gong)模(mo)式(shi)六：平臺模(mo)式(shi)

2019年三法融合下的企業應對