2021房地產企業涉稅疑難與爭議問題處置規則專題班
講(jiang)師：胡(hu)俊(jun)坤 瀏覽次(ci)數：2553
課程描(miao)述INTRODUCTION
房(fang)企涉(she)稅問題(ti)
培訓講師：胡(hu)俊(jun)坤
課程價格：￥元/人
培訓天數：2天(tian)
日程(cheng)安排SCHEDULE
課程(cheng)大綱Syllabus
房企涉稅問題
【課程背景】
房屋租金可(ke)以通過簽訂合同(tong)轉換為(wei)(wei)物(wu)業管理服務收費并規(gui)避房產(chan)稅嗎？為(wei)(wei)什么？
☆ “一房一價(jia)”模式下(xia)，類似房產的價(jia)格相(xiang)差幾萬(wan)甚(shen)至十幾萬(wan)元合理(li)，需(xu)要進行(xing)收入調(diao)
整嗎？為什么？
交付給拆遷戶的房產是否也(ye)可以(yi)作為拆遷補償費用抵減增(zeng)值稅銷售額？為什么？
收到(dao)拆遷戶(hu)的“面積(ji)差(cha)”“價格差(cha)”如何進行增值(zhi)稅(shui)、土地增值(zhi)稅(shui)與企業所得稅(shui)處理呢？為什么？……
以上一系(xi)列問(wen)題，在(zai)現(xian)行稅(shui)收法律政策上都找不(bu)到(dao)現(xian)成的(de)答案，并(bing)且在(zai)稅(shui)企雙方之(zhi)間還(huan)存在(zai)較大的(de)政策適用(yong)爭議。那么(me)如何合理、適法地找到(dao)解決問(wen)題的(de)答案呢？
本課(ke)程以(yi)現(xian)實案例為出(chu)發(fa)點，從(cong)現(xian)行稅(shui)收法律、法規(gui)的原則、原理出(chu)發(fa)，探尋(xun)房地產企(qi)業財(cai)稅(shui)疑難問(wen)題(ti)以(yi)及稅(shui)企(qi)爭(zheng)議(yi)問(wen)題(ti)，并梳理歸納出(chu)一(yi)般的分析、解決規(gui)則。
【課程收益】
1、梳(shu)理房地產(chan)企業(ye)增值稅(shui)疑難與(yu)稅(shui)企爭議(yi)問題的(de)解(jie)決之(zhi)道；
2、歸納房地產(chan)企業土地增值稅(shui)疑(yi)難與稅(shui)企爭(zheng)議(yi)問(wen)題的應對之策；
3、探(tan)尋(xun)房地產開發業(ye)(ye)務的(de)企業(ye)(ye)所得稅(shui)疑(yi)難與稅(shui)企爭議問題(ti)的(de)解(jie)決規(gui)則；
4、分析辯明房地(di)產企業個人所得(de)稅(shui)稅(shui)疑難與稅(shui)企爭議問題的(de)處置策略；
5、從根本上講(jiang)當前透房地產(chan)開發(fa)領域主流納稅籌劃(hua)與方案的錯弊之處(chu)并(bing)找到調整解決的
方法；
6、全面提升(sheng)房地(di)產企業財稅人員處理財稅疑難問題(ti)與稅企爭(zheng)議(yi)問題(ti)能力。
【課程對象】
房地產企(qi)(qi)業(ye)執行總(zong)(zong)監(jian)、財(cai)(cai)(cai)務(wu)總(zong)(zong)監(jian)、稅(shui)收總(zong)(zong)監(jian)，財(cai)(cai)(cai)務(wu)主管、稅(shui)收主管，財(cai)(cai)(cai)務(wu)部長(chang)、稅(shui)收部長(chang)、稅(shui)收經理、財(cai)(cai)(cai)務(wu)經理，企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)會(hui)計和其他財(cai)(cai)(cai)稅(shui)人員(yuan)，企(qi)(qi)業(ye)其他管理人員(yuan)等。
【課(ke)程大綱(gang)】
一：增(zeng)值稅疑(yi)難與爭議問(wen)題的處置(zhi)
1、為了抵扣(kou)進項，應(ying)向一(yi)般(ban)納稅人采購(gou)貨物嗎？
2、企(qi)業(ye)的工資性支出(chu)為何(he)不能、不讓抵扣(kou)進項稅額？
3、將工資性(xing)勞務“獨（分(fen)）立”就可增加進項抵扣嗎？
4、建安與地產企(qi)業進項(xiang)抵扣須(xu)遵(zun)循“三流(liu)合一”嗎？
5、企業(ye)業(ye)務(wu)招待(dai)費中(zhong)的(de)進(jin)項(xiang)稅(shui)額到底能不(bu)能抵扣？
6、建筑(zhu)安(an)裝企業須按(an)工程(cheng)進度確認增值(zhi)稅收入嗎？
7、“一房一價”及限價模式下如何證明收入的公允？
8、以什么理由證明(ming)關聯方交易存(cun)在合理的商業目的？
9、可抵減銷售額(e)的“土(tu)地”都(dou)包括哪些項目內容？
10、收到土地返還款(kuan)時，應否調(diao)減抵減銷售(shou)額的土地價款(kuan)？
11、安(an)置房能否(fou)作為拆遷補償費用抵減增值(zhi)稅銷(xiao)售額？
12、舊貨、舊料(liao)收入應否(fou)沖減拆遷(qian)補償(chang)費用嗎(ma)？
13、收到拆遷戶的“面(mian)積補差款(kuan)”要單獨納稅嗎？
14、收取(qu)拆遷(qian)戶的(de)“質量補差款”要單獨納(na)稅嗎？
15、開發房產(chan)無償(chang)交給政府用于安置(zhi)要視同銷售嗎(ma)？
16、開發房產低(di)價(jia)賣(mai)給政府用于安置還(huan)需要補稅嗎？
17、以(yi)企(qi)業(ye)重組方式轉讓(rang)不動產可以(yi)不用繳納(na)增值稅嗎？
18、建(jian)安企業實施簡易征(zheng)收(shou)籌劃時房企要不(bu)要配(pei)合？
19、簡易(yi)征(zheng)收時取得“服務”分包(bao)發(fa)票能差額納稅嗎？
20、紅線外(wai)項目是否需要視同銷售？進(jin)項稅(shui)額能否抵(di)扣？
21、如收取一定的(de)管理費，還適用統借統還免(mian)稅政策嗎？
22、關(guan)聯方(fang)企(qi)業(ye)間的資金無償借貸是否需(xu)要(yao)視同銷售？
二(er)：土地(di)增值(zhi)稅疑難與(yu)爭議問題的處置
1、轉讓企(qi)業股權到底要(yao)不要(yao)繳(jiao)納(na)土地增值(zhi)稅？
2、轉讓(rang)無（小）產權房產是否需要繳納土(tu)地增值(zhi)稅？
3、轉讓*使(shi)用權（即(ji)長期租賃）的房(fang)產是(shi)否納稅？
4、已(yi)實(shi)際交付(fu)但(dan)未辦土地權屬轉移手續(xu)是(shi)否納稅？
5、交付安置(zhi)房時是(shi)否要做視同銷(xiao)售？做誰家的銷(xiao)售？
6、取(qu)得(de)政(zheng)府的拆遷(qian)安置(zhi)補(bu)償款要不要繳納(na)增(zeng)值稅？
7、收(shou)到拆遷戶的“面積(ji)補差款(kuan)”還需(xu)要再(zai)確(que)認收(shou)入嗎？
8、收取拆遷戶的“質量補差款(kuan)”需要另外確(que)認收入嗎？
9、商(shang)品房(fang)無償移(yi)交給政(zheng)府用于安置也需視同銷(xiao)售么？
10、商品(pin)房(fang)低價(jia)賣(mai)給政府用于安(an)置還需要調整收入么？
11、房地(di)產企(qi)業(ye)以(yi)開發(fa)房產投資不能規避土地(di)增值稅(shui)？
12、預繳土地增值(zhi)稅時，收入中到底含(han)不含(han)增值(zhi)稅？
13、土地競拍傭金、手續費能否計入土地價格并加計扣除？
14、拿地時(shi)繳納的印花(hua)稅可否(fou)計入(ru)土地成本？能(neng)加(jia)計嗎？
15、開(kai)發時(shi)繳納的土地使用稅能否計入開(kai)發成本(ben)？能加計嗎？
16、房開(kai)企業實(shi)際繳納的(de)大(da)市政配套費(fei)能否扣(kou)除？
17、紅(hong)線外項目的(de)建造成(cheng)本(ben)能計(ji)入土(tu)地價格進(jin)行扣除嗎？
18、取得土(tu)地而(er)發(fa)生(sheng)的(de)借款費用記入土(tu)地成本？能加計嗎？
19、母公司參拍土地后能將土地變更到(dao)子公司名下嗎？
20、是(shi)直接拿地開發還是(shi)進(jin)行一次土地流轉后再開發？
21、層高(gao)系數法真能(neng)降低稅負嗎？哪些地(di)方可以用？
22、銷(xiao)售設(she)施費用都可作為銷(xiao)售費用進行扣(kou)除(chu)嗎？
23、開發房產在什么的(de)情況下才可以按舊房轉讓(rang)征稅？
24、什么(me)情況下進行土(tu)地增值稅清(qing)算(suan)？日(ri)光盤是(shi)否清(qing)算(suan)？
25、為何(he)又如何(he)搞清(qing)開(kai)發項目、清(qing)算單位(wei)及成本對(dui)象？
26、拆遷安置費包括哪三項？如(ru)何(he)扣除(chu)？通常會漏了啥？
27、開(kai)發過程中的違建成(cheng)本(ben)能(neng)否(fou)扣除(chu)？能(neng)否(fou)加計扣除(chu)？
28、購入爛(lan)尾(wei)樓(lou)繼續開發的(de)如何扣除(chu)？買價能加(jia)計么？
29、因為(wei)車庫（位(wei)）不計容，所以不需分攤土地成本嗎？
30、清算后再銷售的需要預繳嗎？時又如何適用稅率？
31、清算后到底(di)是(shi)否可以許進行二次(ci)清算？哪些地方可以？
三：企業所得稅疑(yi)難與爭議(yi)問題的(de)處置(zhi)
1、完工(gong)(gong)產品與未完工(gong)(gong)產品有何差異(yi)？如(ru)何判斷？如(ru)何理(li)解？
2、開發產品(pin)在什么情況下不再按預征率預繳所得稅？
3、房產讓他人免租使用時該(gai)如何正確作所得稅處理(li)？
4、房產(chan)讓他人無租(zu)使用時(shi)又該如何正確(que)進行所(suo)得稅處理？
5、預(yu)租開發的商品房時該如何進行(xing)企業所得稅處理(li)？
6、以股權溢(yi)價發行(xing)形成(cheng)的資本公積增資用確認所得嗎(ma)？
7、收到政府(fu)拆遷(qian)安置補(bu)償(chang)款是(shi)確認(ren)收入還是(shi)沖減成本？
8、拆遷安置費有哪些(xie)內容？都能(neng)扣除嗎？哪些(xie)容易(yi)錯(cuo)漏？
9、收到拆遷戶的(de)“面積補差款”是(shi)否要額外增(zeng)加(jia)收入？
10、收取拆遷戶的(de)“質量補(bu)差款(kuan)”是否要額外確認收入？
11、利用地下設施(shi)建筑的車庫（位）真的無需分攤(tan)成本？
12、銷售(shou)設(she)施費用可以直(zhi)接(jie)計入銷售(shou)費用并(bing)稅前扣除嗎？
13、公允價值計量的投資性房地產能否計提折舊并扣(kou)除？
14、未(wei)設(she)立(li)公司合(he)作開發時該如何進行企業所(suo)得稅處(chu)理？
15、企業發生的紅線（小區）外成本(ben)費用能(neng)否在稅前扣除？
16、公共配套與基礎設施有何(he)區別？什么情況下可預提扣除？
17、統借(jie)統還(huan)借(jie)款利息(xi)在企業所得稅(shui)上如(ru)何進(jin)行(xing)稅(shui)前扣除？
18、關(guan)聯(lian)方間的商品(pin)或勞務預(yu)付款應否按(an)關(guan)聯(lian)方借款處理？
19、已(yi)付款已(yi)結算但(dan)未取得發票的成本費用該如何(he)處理？
20、企(qi)業的名人字畫及珠寶玉石如何作(zuo)企(qi)業所得稅(shui)處理？
四：個人所得稅疑難與(yu)爭議問題的處置(zhi)
1、以發(fa)票報銷方(fang)式規避工資個稅不被查(cha)處也將(jiang)得不償失！
2、將工資(zi)薪金向勞務報酬轉(zhuan)變(bian)可以同(tong)時規避(bi)個(ge)稅(shui)與(yu)社保(bao)？
3、高管在稅收洼地設立個獨可有效規(gui)避個人所得稅負(fu)擔？
4、單(dan)位需(xu)要考慮年終獎(jiang)金個稅(shui)的合并(bing)與單(dan)獨納稅(shui)籌劃(hua)嗎？
5、2022年(nian)全年(nian)獎金單(dan)獨(du)納(na)稅政策(ce)取消后如何為員工(gong)著(zhu)想？
6、個人(ren)向公司借(jie)款只需通(tong)過形式還款就(jiu)可規避(bi)個稅(shui)義(yi)務？
7、只是(shi)把未分配(pei)利潤轉入到其(qi)他應付款就須(xu)計繳個(ge)稅嗎？
8、未分配利(li)潤轉入到資本公積后應否(fou)計繳個人(ren)所得稅？
9、房(fang)地產企業向客房(fang)支付的違約金需要扣繳個人所得稅嗎？
五：其他稅種疑難與爭(zheng)議問題的處(chu)置
1、實際成交金額(e)大于合同約定金額(e)時(shi)應(ying)否(fou)要補繳(jiao)印花稅？
2、市政配套費、拆遷安置費等應(ying)否作為契稅的(de)計(ji)稅依據？
3、到底在什么時(shi)候終止房產稅與土地使用稅的納(na)稅義務(wu)？
4、售樓部到底(di)要不要繳(jiao)納房(fang)產(chan)稅與土地使用稅？
5、售樓部土地、空調應否并(bing)入房(fang)產原則計繳房(fang)產稅？
6、將(jiang)房產租金轉(zhuan)換(huan)為物業(ye)管理費就能有效規避(bi)房產稅嗎？
7、將房產租金調整為倉儲(chu)費用(yong)就(jiu)可有效進行房產稅籌劃(hua)？
8、維修(xiu)與裝修(xiu)費用(yong)是否需要計入房(fang)產原值繳納房(fang)產稅？
六：老師現場(chang)與(yu)您答(da)(da)疑互動，學(xue)員問老師答(da)(da)，疑難問題(ti)不帶回家。
【講師簡介】
胡(hu)俊(jun)坤老師：法(fa)律(lv)碩士(shi)、稅(shui)(shui)務師，先后(hou)在(zai)《財政研究》《經濟研究參(can)考》《經濟學消息報(bao)》《涉外稅(shui)(shui)務》《財會(hui)通(tong)訊》《財會(hui)研究》《財會(hui)月刊(kan)》《稅(shui)(shui)務與(yu)(yu)經濟》等(deng)(deng)報(bao)刊(kan)發表(biao)論文百余篇，實務類文章六百余篇，有二十多篇文章被中國(guo)人大報(bao)刊(kan)復印資料全文轉載；出版有《新納稅(shui)(shui)申報(bao)表(biao)填報(bao)》《個(ge)人所(suo)得稅(shui)(shui)法(fa)解讀》《企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)(shui)匯算(suan)(suan)清繳手冊》《個(ge)人所(suo)得稅(shui)(shui)綜合所(suo)得匯算(suan)(suan)清繳實務與(yu)(yu)籌(chou)劃》等(deng)(deng)，在(zai)業(ye)界享有“財稅(shui)(shui)百事(shi)通(tong)”、“稅(shui)(shui)法(fa)活(huo)字典”等(deng)(deng)稱號。先后(hou)在(zai)北(bei)京、上海、深圳、廣州、南京等(deng)(deng)100多個(ge)城市舉(ju)辦過講座(zuo)與(yu)(yu)培訓。授課(ke)特點是：總(zong)能將法(fa)律(lv)邏輯與(yu)(yu)會(hui)計嚴(yan)謹融為一體(ti)，實現豐滿理(li)論與(yu)(yu)骨(gu)感實操(cao)的和諧統一，睿智中飽(bao)含幽(you)默(mo)，調(diao)侃中盡顯專業(ye)。
房企涉稅問題
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/250391.html
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