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信貸財務報表分析

課程背景：
銀行(xing)是經營風(feng)險(xian)的(de)(de)(de)，風(feng)險(xian)有多(duo)樣(yang)性。其中主要的(de)(de)(de)風(feng)險(xian)應該(gai)是信用(yong)風(feng)險(xian)。財務報(bao)表(biao)的(de)(de)(de)造假(jia)，未嘗不能(neng)視為信用(yong)風(feng)險(xian)的(de)(de)(de)一種：報(bao)表(biao)不守(shou)信用(yong)！本(ben)次培訓(xun)就圍(wei)繞財務報(bao)表(biao)的(de)(de)(de)解讀、風(feng)險(xian)點的(de)(de)(de)識別(bie)來展開，哪些報(bao)表(biao)、報(bao)表(biao)中的(de)(de)(de)哪些項(xiang)目(mu)要給予重點“關照”，高風(feng)險(xian)的(de)(de)(de)項(xiang)目(mu)，惹不起，躲的(de)(de)(de)起，寧走遠，不走險(xian)，是銀行(xing)應該(gai)具備的(de)(de)(de)財報(bao)風(feng)險(xian)意識。

課程大綱：
一、閱讀報表的整體觀念及基礎知識
1.企業經營活動與財務報表
2.財務報表不是一個“孤家寡人”，財務報表的“族”
3.“族”成員間的銜接關系l特殊項目l特殊數據
4基礎知識與理念l四大會計假設l權責發生制與收付實現制l時點數與時期數
5.聯動理念讀報表l要學地道戰——村與村，戶與戶，地道連成片！
6財務報表閱讀邏輯l三大邏輯切入l債權人分析框架l利潤與現金流的辯證關系
7.如何拆穿某些(xie)報(bao)表中的造假l報(bao)表的內在聯系l報(bao)表的邏輯(ji)關(guan)系

二、報表中一些高風險項目的識別（部分）——案例
1.商譽：從湘鄂情收購玖尊坊說起
2.或有負債：鴻海收購夏普案
3.應收賬款：蓮花味精的壞賬準備！應收賬款保理融資
4.其他應收款：掀起你的蓋頭來
5.其他應收款：掀起你的蓋頭來
6.在建工程：一個財務上既愛又恨的項目（體外循壞造假案）
7.存貨之坑爹之旅？l獐子島、康得新l紫鑫藥業周轉之謎
8.固定資產與折舊：鋼鐵企業離不開的毒品l寶鋼l方大特鋼l武鋼
9.長期股權投資：繞不開的資本運作l海航
10.無形資產：除了地，其他都沒有什么意思！l樂視的無形資產
11.營業外收入：用好是寶！l蘇寧門店的“REITs”操作l白云山負商譽的操作
12.其他應付款：一個甜餅罐！l企業小金庫
13.預收賬款：收入的風向標！預付賬款：掏空企業手段l茅臺的收入已觸及“天花板”l預付賬款案例分析
14.表外資產或負債：一切盡在不言中！l銀行對表外業務比較在行l企業也有表外資產或負債
15.管理費用（中國特色的項目）：大肚能容天下難容之事！l官員餐費變豬飼料？l中國鐵建0招待費之謎？l在建工程吃了多少招待費？
16.在建工程！l萬福生科的在建工程l萬福生科的連環套
17.營(ying)業外(wai)支出：一次性剝離資(zi)(zi)產的妙用！l天(tian)山生物l非經營(ying)性資(zi)(zi)產處置

三、基本財務比率背后的信息
1.盈利能力指標分析，揭示盈利質量的影響來源
附案例：某公司的盈利能力的分析
2.償債能力的比率分析:短期償債能力和長期償債能力
附基于現金流量表的償債能力分析
3.經營效率的比率分析：存貨與應收賬款(kuan)的回收指標

四、財務造假原理及舞弊手段識別
1、造假路徑及企業造假偏好
2、存貨虛增、利潤虛增的案例分析
3、現金流操作的手法
4、收入虛增手法
5、虛(xu)減成本費用手(shou)法

五、高風險項目的案例分析、點評選取2020年*高風險案例，通過分析：
1、核心基本面數據
2、償債能力、盈利能力等數據分析
3、*分析法綜合分析

六、信貸視角下深度分析企業融資
1、風險管理及風控十二條
2、阿爾特曼“Z”模型
3、沃爾信用評級法
4、信用能力指數評級
5.探究借款原因必須由表及里；
6.借款原因及金額定量分析表；
7.借款期限分析；
8.內源性融資和外源性融資分析
9.追蹤資金去向必須明察秋毫；
10.資金去向定量分析；
11.總結：企業融資定量分析的基本路徑
財務思維黑白大戰
1、第一輪上午
2、第二輪上午
3、第三輪上午
4、第四輪上午
5、第五輪下午
6、第六輪下午
7、第七輪下午

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