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*企業所得稅匯政策解析

【課程背景】
依照國家稅務總局進行企業所得稅風險控制提前管理的要求，新年度的匯算清繳在全國推行納稅人選擇風險自測的管理環節。國家稅務總局利用金稅三期全面推開的契機，以“互聯網+稅務”和大數據應用為依托，深入挖掘已經掌握的稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內在規律和聯系，建立企業所得稅政策遵從風險指標體系，共計五大類200多項指標，并將其內嵌于“金稅三期”征管系統，就稅款計算的邏輯性、申報數據的合理性、稅收與財務指標關聯性等，提供稅收政策風險提示服務。使納稅人“足不出戶”實現風險自糾，減少納稅風險。
【課程收益】
1、從政策角度，重點解讀與新年企業所得稅匯算清繳相關的*財稅新政策；
2、從財稅信息化和企業所得稅稅務稽查角度，分析2017年所得稅匯算清繳的新變化；
3、從實務角度，重點分析2017年所得稅匯算清繳收入側與費用側的主要涉稅風險點；
4、求新務實——深度剖析實務中存在的新問題和新政策
5、從企業內控角度，結合多項風險提示幫助企業設計各類業務
和財務相結合的財稅新制度；
【課程亮點】
1、按照內嵌于“金稅三期”的企業所得稅風險主要指標講解；
2、強調2017年度發布的企業所得稅*稅收政策的運用；
3、與企業所得稅匯繳納稅申報表緊密結合，具有實際操作性；
4、對稅企爭議事項提出解決辦法與實際方案；
5、結合當地稅(shui)務機關政策(ce)具體(ti)把(ba)握口徑，配(pei)備實務案例；

【課程大綱】
第一部分：“財稅信息化”下企業生存環境及主要財稅風險點
1、“財稅信息化”下企業生存環境；
2、企業收入側和成本側的各類主要財稅風險點梳理；
3、金稅三期對企業所得稅的影響與應對；
4、2017年稅務稽查對企業所得稅的影響與應對；
5、企(qi)業(ye)發票的涉稅(shui)風(feng)險(xian)與應對；

第二部分：“營改增”--結構性減稅基本原理解析
1、案例：用數字說明“營改增”如何減稅
2、打通抵扣環節后，將大力促進我國第三產業發展
3、“營改增”中可能遇到的主要財稅風險識別與應對
4、“營改增”新(xin)政(zheng)策(ce)解析

第三部分：稅收政策風險提示服務與申報數據分析
（一）稅收政策風險提示服務的主要內容及流程；
（二）稅務登記信息引發的涉稅風險分析
1、長期零申報導致的涉稅風險分析；
2、經營范圍、經營地址不符導致的風險；
3、異常憑證的判斷及認定；
4、企業規模與企業銷售收入不匹配產生的涉稅風險；
5、銀行賬號等基礎信息有誤導致的涉稅風險；
(二)納稅申報信息與申報數據關系分析
1、發票的開具與取得與增值稅申報數據的比對分析；
2、增值稅納稅申報表中稅負率檢查分析；
3、增值稅申報表與所得稅申報表計稅依據不一致差異分析；
4、扣除類風險指標對比分析；
5、期間費用異常提示分析；
（三）財務會計信息與申報數據關系分析
1、收入項目會計與申報數據的比對分析；
2、成本類與申報數據比對分析；
3、存貨項目與申報表勾稽關系分析；
4、應收款項目檢查分析；
5、應付款項目與申報數據的檢查分析；
（四）主要備案資料信息與申報數據關系分析
1、應備案未備案的涉稅風險分析；
2、常見的稅收優惠備案程序；
（五）第三方涉稅信息與申報數據關系分析
1、關聯方信息的檢查；
2、運用投入產出法檢查申報數據的正確性；
3、工資薪金與(yu)其他稅費配(pei)匹配(pei)性檢查；

第四部分：企業所得稅匯算清繳主要報表風險提示剖析及風險控制
（一）企業所得稅基礎信息表A000000主要風險提示剖析及風險管控
（二）A100000《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》主要風險提示剖析及風險管控
（三）A101010（一般企業收入明細表）主要風險提示剖析及風險管控
（四）A102010《一般企業成本支出明細表》主要風險提示剖析及風險管控
（五）企業所得稅年度納稅申報表附表A104000《期間費用明細表》主要風險提示剖析及風險管控
（六）A105000表（納稅調整項目明細表）主要風險提示剖析及風險管控
（七）A105010（視同銷售和房地產開發企業特定業務表）中第11行第1列≠表A105000第13行第2列主要風險提示剖析及風險管控
（八）A105020（未按權責發生制確認收入納稅調整明細）第13行第6列＜0主要風險提示剖析及風險管控
（九）A105030（投資收益納稅調整明細）第9行第11列的*值大于等于0主要風險提示剖析及風險管控
（十）A105040（專項用途財政性資金納稅調整明細）主要風險提示剖析及風險管控
（十一）A105050（職工薪酬納稅調整明細）主要風險提示剖析及風險管控
（十二）A105060（廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細）主要風險提示剖析及風險管控
（十三）A105070（捐贈支出納稅調整明細）主要風險提示剖析及風險管控
（十四）A105080（資產折舊、攤銷情況及稅調整明細）主要風險提示剖析及風險管控
（十五）A105080（資產損失稅前扣除及稅調整明細）主要風險提示剖析及風險管控
（十六）A106000（彌補虧損調整明細）主要風險提示剖析及風險管控
（十七）A107010（免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表）主要風險提示剖析及風險管控
（十八）A107020（所得減免除優惠明細表）主要風險提示剖析及風險管控
（十九）A107030（抵扣應納稅所得額優惠明細表）主要風險提示剖析及風險管控
（二十）A107040（減免所得稅優惠明細表）主要風險提示剖析及風險管控
（二十一）A107050（稅額抵免優惠明細表）主要風險提示剖析及風險管控
（二十二）A108000（境外所得稅收抵免明細表）主要風險提示剖析及風險管控
（二十三）A109010（企業所(suo)得稅匯(hui)總納稅分支機構所(suo)得稅分配表）主要(yao)風險提示(shi)剖(pou)析(xi)及(ji)風險管控

第五部分：企業所得稅匯算清繳風險提示應對措施
1、企業所得稅收入側與費用側風險點梳理；
2、編制企業所得稅成本扣除手冊；
3、梳理上游企業納稅人身份；
4、編制企業發票管理辦法；
5、設計企業資金活動內部控制流程；
6、設計企業采購業務內部控制流程；
7、設計企業資產管理內部控制流程的設計與實施；
8、設計企業銷售業務內部控制流程的設計與實施；
9、設計企業合同管理內部控制流程的設計與實施；
10、設計企業內部信息傳遞內部控制流程設計與實施；
11、等等

*企業所得稅匯政策解析