基于中小企業視角的財務報表編制、閱讀與分析
講師：楊(yang)會臣 瀏覽次數：2554
課(ke)程(cheng)描述(shu)INTRODUCTION
財務報表分析培訓大綱
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課(ke)程(cheng)大綱Syllabus
財務報表分析培訓大綱
二(er)、課程(cheng)設置(zhi)定位
（一）培訓對象
商業銀行信貸(dai)人員及其他相關工作(zuo)人員
企業中(zhong)、高層非財務管理人員
想順利獲得信貸(dai)的企業財務人(ren)員
本課程不需要(yao)具(ju)備財務基礎知識
（二）培訓收益
通過培訓讓信貸人員知道如(ru)何入手開展(zhan)工作；
掌握基礎財務知(zhi)識(shi)，有效認讀并能(neng)初步編制企業常(chang)用財務報表；
了(le)解(jie)各財務報表之前(qian)的邏(luo)輯關系及重要分析點(dian)；
學(xue)會評審報表的真(zhen)偽、假賬(zhang)識別的基(ji)礎方法；
分析企(qi)業經營(ying)部門的活動如何影(ying)響財務報(bao)表；
三、課程內容(rong)框架
模塊(kuai)一(yi)、財(cai)務(wu)報表(biao)的(de)編制(zhi)思想與實戰演(yan)練：基于中小企業視角的(de)財(cai)務(wu)報表(biao)系(xi)統知識(shi)培訓
1、會計基礎知識(shi)介紹：編制和解讀中小企(qi)業(ye)財務報表的必備知識(shi)；
（1）企業(ye)會計(ji)處理的(de)(de)基本假定(ding)與原則(ze)介紹：非財務人(ren)員解(jie)讀企業(ye)財務數據的(de)(de)入門知識；
（2）復式簿記(ji)原則的理論與實戰：解(jie)讀企業財(cai)務信息(xi)系(xi)統的基(ji)本思維邏輯塑造；
（3）會(hui)計、內審與(yu)稅務(wu)：會(hui)計處(chu)理在企(qi)業實踐中的基礎與(yu)核(he)心地(di)位(wei)簡介
2、財(cai)務(wu)報表(biao)構成、作(zuo)用(yong)與(yu)鉤稽關系：企業財(cai)務(wu)信息體系的系統介紹；
（1）企業財務(wu)信息系統的(de)(de)基本(ben)構成：財務(wu)報(bao)表及其附注的(de)(de)基本(ben)信息介(jie)紹
（2）財務報表(biao)的構成(cheng)與作(zuo)用：三(san)大報表(biao)的內(nei)容、相互作(zuo)用與鉤稽(ji)關系(xi)介紹(shao)
（3）財(cai)務報(bao)表并非全部：企業其他(ta)重要(yao)財(cai)務信息(xi)渠道的發掘與分析
3、基(ji)于中小(xiao)企業(ye)實踐的財務報(bao)表編制：一(yi)線信貸人員急需之財務信息識(shi)別(bie)能(neng)力培訓
（1）損(sun)益表的編制方法：企業期間經營業績(ji)的總結(jie)與分(fen)析
（2）資產(chan)負債(zhai)表(biao)的(de)(de)(de)編制方(fang)法：企業資金的(de)(de)(de)來源與運用(yong)的(de)(de)(de)梳理(li)、表(biao)述方(fang)法及其合理(li)性的(de)(de)(de)初步(bu)判(pan)斷；
（3）股東權(quan)益變動表(biao)的編制方法：清晰了解企業股權(quan)結(jie)構與股東關系(xi)的依據；
（4）現金流(liu)量表的編(bian)制方法：信貸(dai)分析(xi)與風險控(kong)制的基礎
PS：本(ben)部分培訓內(nei)容的設計旨(zhi)在通過培訓使(shi)得(de)學員能夠利用財務知識(shi)嘗試鑒別(bie)和復(fu)原企業（尤其是中小企業）財務信(xin)息真相，據此識(shi)別(bie)企業的信(xin)貸(dai)價(jia)值。
模塊二、企(qi)業財務(wu)報表的(de)閱(yue)讀與分(fen)析：企(qi)業財務(wu)狀況的(de)科學(xue)解讀與信貸風險識別之道
1.如何閱讀財(cai)務報表？基于中小企業實(shi)踐的三(san)大財(cai)務報表數據質量分(fen)析
A、如何閱讀資產(chan)負債表？
(1)應收(shou)款項分(fen)析（包括應收(shou)票(piao)據、應收(shou)賬款、預付賬款、其他(ta)應收(shou)款等(deng)）
1)應收款(kuan)項(xiang)的(de)規模分析(xi)：企業銷售收入的(de)“緩沖池”
2)應收款項的質量分析：壞賬準(zhun)備、資本(ben)挪(nuo)用及(ji)其他(ta)
3)應收款項創新業務(wu)分(fen)析：賣斷(duan)、證(zheng)券化及其他(ta)
4)拾遺：長期應收款
(2)存貨分析
1)存貨的規模分析：過猶不及
2)存(cun)貨的計價分析：存(cun)貨成本與銷貨成本
(3)固定資產分(fen)析
1)在建工(gong)程分(fen)析：
a)在建工程規模分(fen)析：草雞如何變成鳳(feng)凰？
b)費(fei)用化與資本化：“做(zuo)大”與“做(zuo)小”的機動性
2)固定(ding)資產分(fen)析：
a)固定(ding)資(zi)產的(de)規模與(yu)效率分(fen)析
b)固(gu)定資產的(de)折舊分析
c)固定資(zi)產的創新業務分析：“周旋”于表內(nei)表外
i.資產租(zu)賃(lin)的會計(ji)處理及其影響
ii.固(gu)定(ding)資產的(de)售后回租及(ji)其(qi)影響
(4)其他重要(yao)長(chang)期資產項目分析
1)無(wu)形資產分析：潛力(li)還是泡沫
2)商譽：無(wu)處放置的溢(yi)價
3)對外投資：規模、動機與會計(ji)處理
4)開發支出：真(zhen)實用途(tu)的跟(gen)蹤(zong)與時間序列(lie)上(shang)的勘察
(5)金融性負債(zhai)分析
(6)所有者權益的(de)分析(xi)與解(jie)讀
B、如(ru)何閱讀損益表及利潤分配表？
(1)收(shou)入分析(xi)：真實(shi)與虛假收(shou)入的(de)甄別
1)主營業務(wu)收(shou)入分(fen)析：虛(xu)增或(huo)虛(xu)減收(shou)入的方法有(you)幾何？
2)企業(ye)其他(ta)收(shou)入源(yuan)分析：其他(ta)業(ye)務收(shou)入、營業(ye)外(wai)收(shou)支、投(tou)資收(shou)益(yi)及其他(ta)
(2)銷售成(cheng)本費用分析
(3)管理(li)及一般費(fei)用分析：管理(li)能力與(yu)管理(li)意圖的甄別(bie)
(4)利潤分(fen)配表分(fen)析
C、如(ru)何閱讀現(xian)金流量表？
(1)現金流(liu)的(de)來(lai)源/用途：CFO、CFI與(yu)CFF
(2)現金流的(de)支配主(zhu)體與支配能力：FCFF與FCFE
(3)現金流的作用分析(xi)：企(qi)業(ye)價值與(yu)信(xin)貸安全性(xing)
D、還(huan)有哪(na)些財務信息需要閱讀？其他重(zhong)要輔助會計(ji)信息源概覽(lan)
(1)股東權益變動表(biao)
(2)成(cheng)本費用表
(3)其他輔助報表
(4)審(shen)計(ji)報(bao)告(gao)：內審(shen)與外審(shen)
2.如何(he)系(xi)統的分(fen)析企業財務報表(biao)：比率分(fen)析及其他
(1)財(cai)務分析方法簡介(jie)：
1)財(cai)務報表(biao)的結構分析
2)財務(wu)報表的趨勢(shi)分析
3)財務(wu)報表的比率分析
4)財(cai)務報表(biao)的綜合分析(xi)
(2)基于(yu)中小企(qi)業信貸實踐的財務分析實戰：
1)償債能力分(fen)析
2)盈利能力(li)分析
3)營(ying)運能力分析
4)綜合(he)分析實戰：靜(jing)態的*分析與動態的帕魯普分析
3.如何分析和預測企業的(de)未來(lai)：基于中小企業實踐的(de)財務報表預測與授(shou)信評估
(1)企業(ye)財務預測(ce)方法簡介
(2)損益表預(yu)測：企業潛在信貸(dai)需求(qiu)評估
(3)關鍵資產項目(mu)預測：企業實際信(xin)貸需求(qiu)分析與授信(xin)評估
(4)現金流(liu)量(liang)預測：企業信貸資金到位進度策略(lve)分析與還款(kuan)來源分析
模塊三(san)、企業(ye)財務(wu)信息陷(xian)阱的識別與(yu)財務(wu)舞弊(bi)分析
(1)財務(wu)舞弊與報(bao)表粉飾典型手(shou)段(duan)介紹
1)基于節稅/避(bi)稅目的的財務粉飾手段分析(xi)
2)基(ji)于管理(li)層利(li)潤管理(li)的財務(wu)粉飾手段(duan)分析
3)基于(yu)資(zi)產管理(li)目標的財(cai)務粉飾(shi)手段分析
4)基(ji)于信貸(dai)申請目的(de)的(de)財務粉飾方法介紹
5)基(ji)于現(xian)金流管理(li)目(mu)標(biao)下的財務粉飾(shi)方法(fa)概述
(2)財務(wu)舞弊的識別與財務(wu)信(xin)息(xi)真實(shi)性的修復(fu)實(shi)踐：基于中小企業實(shi)踐的財務(wu)報(bao)表信(xin)息(xi)重塑
模(mo)塊四(si)、基(ji)于家族(zu)企業(ye)或(huo)者(zhe)類(lei)似(si)企業(ye)實踐的財務信(xin)息甄(zhen)別與風險管理(li)
(1)分析家族(zu)類似企業(ye)財務(wu)信息的(de)基礎(chu)知識學習(xi)：
1)公司間(jian)投資(zi)理論(lun)
2)關聯交(jiao)易(yi)理論
3)內部(bu)人控制(zhi)理論與內審制(zhi)度
(2)基(ji)于家族類(lei)似企業(ye)實踐財務信息甄別與信貸風(feng)險識別策(ce)略：
1)內部人控制背景下財務數據的(de)特點(dian)與信(xin)貸風險的(de)識別
2)基于關聯企業交(jiao)易的財務(wu)報表粉飾識別與(yu)分析
3)基于合(he)并報表思想的家族企業財務報表分析視(shi)角(jiao)簡介
四、授課時間設計
1、總體授課時間預算：
上述課(ke)程可根據客戶(hu)選擇的(de)(de)專(zhuan)題內容設計(ji)相(xiang)應的(de)(de)授(shou)(shou)課(ke)時間(jian)(jian)，正常(chang)的(de)(de)授(shou)(shou)課(ke)時間(jian)(jian)安排應在3-5天之間(jian)(jian)
2、具體授課內容安(an)排：
模塊一：1-2天（如果(guo)不(bu)考慮實(shi)際操作，，則只(zhi)需1天）
模塊二(er)：1-2天(tian)
模塊三：0.5-1天
模塊四：0.5-1天
五、課程(cheng)預期效(xiao)果(guo)
1、最為基本(ben)的(de)目標(biao)，本(ben)培訓在于(yu)使(shi)得學(xue)員能夠根據對(dui)于(yu)中小企業的(de)基本(ben)情況了解，修復(fu)或(huo)者重(zhong)建企業財務信(xin)息體系，尤(you)其是重(zhong)新(xin)編制三大(da)財務報表(biao)；
2、學(xue)員可以(yi)通過本培訓內(nei)容系統了解整個(ge)會計及財務分(fen)(fen)析內(nei)容體系，并(bing)掌(zhang)握部分(fen)(fen)核心內(nei)容及其對應的分(fen)(fen)析方法(fa)；
3、通過部分財(cai)務(wu)專題內容的(de)學習，學員(yuan)可以了(le)解通過財(cai)務(wu)分析視角(jiao)接觸到相(xiang)關前沿(yan)內容，尤其是有關證券化(hua)、衍生工具以及*的(de)量化(hua)風(feng)險(xian)管理方(fang)法(fa)，這據此(ci)提升學員(yuan)對于相(xiang)關信貸風(feng)險(xian)的(de)識別能力。
4、通過(guo)本課程的(de)學(xue)習，尤其(qi)是部分前沿和創新信貸業(ye)(ye)務內容，將(jiang)促進學(xue)員將(jiang)其(qi)綜合化、創新性(xing)應用于信貸業(ye)(ye)務，尤其(qi)是信貸渠道維護業(ye)(ye)務實(shi)踐當中(zhong)去(qu)，藉此為(wei)銀行長期內業(ye)(ye)務渠道的(de)穩固與(yu)拓展提供最為(wei)堅實(shi)的(de)素質保(bao)障與(yu)智力(li)支持。
5、通過(guo)包括本課(ke)(ke)程在內(nei)的(de)(de)各類(lei)專業(ye)性、深度化課(ke)(ke)程培訓體(ti)系的(de)(de)系統支持(chi)，有助于(yu)銀行(xing)信貸從(cong)業(ye)人(ren)員及其他相關人(ren)員實現向專業(ye)化服(fu)務、顧問型(xing)依賴、綜合性支持(chi)從(cong)業(ye)人(ren)員類(lei)型(xing)的(de)(de)過(guo)渡。
財務報表分析培訓大綱
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/23062.html
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