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房地產企業財稅管理課程培訓

一、合作開發釋義
1、與政府合作開發
2、與其他單位或企業合作開發
3、與(yu)個人合(he)作開發

二、地產開發稅務管理戰略的優化思路
1、項目公司避稅和集團避稅的協調
2、國際避稅與國內避稅的效果比較及統籌
3、從投融資層面設計項目開發經營模式
4、優化投資架構
5、開發主體的籌劃——自然人、法人、外國人、非居民法人
6、國際避稅安排——公司境外法人主體公司的設立地
7、私募基金在地產開發中稅務管理中的核心作用
8、外資地產開發的納稅籌劃管理
9、地產開發對沖高稅負機制的構建籌劃
10、我國稅制體系(xi)的總體運行要點

三、企業拿地階段重要稅務問題與納稅籌劃
1、企業以路換地、以橋換地的稅務問題與納稅籌劃
2、企業以BT項目拿地的稅務問題解析與籌劃
3、企業通過合并方式拿地的稅務問題解析與籌劃
4、企業通過債務重組拿地的稅務問題解析與籌劃
5、企業通過分立方式拿地的稅務問題解析與籌劃
6、企業通過資產、項目收購方式拿地的稅務問題與籌劃
7、企業通過股權收購方式拿地的稅務問題解析與籌劃
8、劃撥土地轉性的稅務問題與籌劃
9、定向增資，植入土地或房產等資產的稅務問題與籌劃
10、三舊改造拿地的稅務問題與籌劃
11、企業取得土地返還款的財稅處理
12、與政府簽署土地合同應關注的時間要點
13、個人取得的拆遷補償款如何繳納個稅
14、如何解決無(wu)法取(qu)得(de)發(fa)票的稅(shui)務難題

四、微觀合作開發的稅務標準和方式
1、你知道判定房地產合作開發的標準嗎？
2、合作開發的基本形式：（法人型、合伙型、先合伙再法人）
（房地產聯建 、項(xiang)目公(gong)司開發(fa)、房屋參建）

五、房地產合作開發的法律問題解析
1、聯營與聯建的區別
2、聯建合同下的法律問題
3、最高院認定的偽合作開發 
4、合作方式的法律責任解析
5、合同性質的重新認(ren)定對稅收的影響

六、合作開發營業稅計繳解析
1、不成立合營企業的稅務處理
⑴、土地使用權和房屋所有權相互交換 
⑵、以出租土地使用權為代價換取房屋所有權
⑶、BOT項目應如何進行稅務處理
⑷、BT項目應如何進行稅務處理
⑸、總承分包的稅務處理
2、成立合營企業的稅務處理
⑴、利潤分配式
⑵、收入提成式
⑶、提取固定利潤式
⑷、按比例分房式
3、將正在開發的土地與別人合作開發如何計繳營業稅
4、如何理解“一方提供土地使用權”的具體含義
5、開發企業(ye)吸(xi)收他人資金合作建房(fang)如何計繳營業(ye)稅

七、合作開發土地增值稅計繳解析
1、什么樣的合作建房免征土地增值稅
2、約定分(fen)房如何分(fen)稅

八、合作開發所得稅的計繳解析
1、合伙型合作開發的所得稅處理
2、法人型(xing)合作開發的所得稅處理

九、合作開發雙方如何財務會計處理注意事項（出資方、出地方）
1、會計監管體制的設計
2、合作開發項目的財務評價
3、合作開發的財務監管重點
4、合作開發(fa)全(quan)程的(de)會計核(he)算

十、“代建”合作開發的風險
1、委托方如何納稅
2、開發商如何納稅
3、“代建”合作開發的籌劃思路 
⑴、聯建運作
⑵、直接轉讓土地使用權
⑶、以土地使用權投資
⑷、以土地使用權投資入股、借殼開發
⑸、整(zheng)體產權(quan)轉移

十一、土地增值稅籌劃
1、清算單位如何確定更合算
2、合并清算還是分別清算
3、規劃與設計，項目總體籌劃的切入點
4、土地增值稅清算時點如何把握
5、多交營業稅所得稅對沖土地增值稅籌劃
6、如何通過集團資金池來調整項目的增值率（背對背擔保和借款）
7、土地增值稅清算中利息費用的扣除技巧
8、代(dai)收(shou)費(fei)用(yong)的(de)稅務問題及籌劃

十二、所得稅籌劃
1、企業層面的籌劃
2、股東層面的籌(chou)劃 

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