非財務人員的財務管理
講師：孫美杰 瀏(liu)覽次數(shu)：2568
課(ke)程描(miao)述(shu)INTRODUCTION
非財的財務管(guan)理課
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程(cheng)大綱(gang)Syllabus
非財的財務管理課
課程背景：
在企業(ye)實務操作過(guo)程(cheng)中，由于非財務人員(yuan)對財務管理等知(zhi)識的匱乏，導致(zhi)自身(shen)經(jing)手或審核的經(jing)濟業(ye)務出現差錯，致(zhi)使給企業(ye)帶來財稅(shui)損(sun)失與風險。
作為(wei)非財務(wu)(wu)人員，應了(le)解會計核算(suan)的(de)(de)(de)基本方(fang)法(fa)、原始憑證(zheng)的(de)(de)(de)填制和審(shen)核、*稅前(qian)可扣除(chu)的(de)(de)(de)票據(ju)、財務(wu)(wu)報表的(de)(de)(de)閱讀與分(fen)析、財經制度(du)等。只有(you)這樣才(cai)能(neng)夠在實務(wu)(wu)工(gong)作中得心(xin)應手。公司(si)未來的(de)(de)(de)發展拼的(de)(de)(de)不僅(jin)是業務(wu)(wu)經營能(neng)力(li)的(de)(de)(de)高(gao)低，更(geng)要拼財務(wu)(wu)管理能(neng)力(li)的(de)(de)(de)高(gao)低。
資深企(qi)業財(cai)稅實(shi)戰講師(shi)會(hui)為你解(jie)決以(yi)上(shang)問題。讓企(qi)業非財(cai)務(wu)人(ren)員成為一名(ming)不(bu)僅有出色的業務(wu)能力(li)，還(huan)具備(bei)一定財(cai)務(wu)管(guan)理能力(li)的企(qi)業價值的創造者！
課程收(shou)益：
掌握相關財經制度；
掌握原始憑證的填制與審核；
掌握基本財務(wu)報表的閱讀與分析(xi)；
規(gui)避由(you)于財稅知(zhi)識欠缺造成(cheng)的稅務損(sun)失及風險(xian)。
通過(guo)學習會計核算的(de)方法(fa)，強化對會計信息來源的(de)認識。
課程時間(jian)：2天(tian)，6小時/天(tian)
課(ke)程對象：企業中、高層非財務(wu)管理人員、部門骨干、其(qi)他非財務(wu)人員
課程方式：數(shu)據分(fen)析、案例研討、講師點評
課程大綱
第一講：非財務人員(yuan)需了解的財經(jing)制(zhi)度
一、現金的(de)管理
1. 現金(jin)的(de)使(shi)用范圍
互動：日常哪些業(ye)務涉及到現(xian)金？
2. 庫(ku)存現金的最高(gao)限額
3. 現(xian)金的內部控制
1）現金實物管理與財務記錄分(fen)開
2）印鑒分管(guan)理(li)制度(du)
思(si)考：如果不實行印(yin)鑒分管制度會造(zao)成(cheng)什么(me)后果？
二(er)、會計檔案保管期(qi)限
三、結(jie)算票據(ju)管理
1. 常(chang)見(jian)票據的提示付款期限
1）支(zhi)票(piao)：自出(chu)票(piao)日(ri)起(qi)10日(ri)
2）商業匯(hui)票：自(zi)匯(hui)票到期日起10日
2. 開支票時謹記“三不(bu)”
1）不得(de)簽發空頭支(zhi)票
2）不得簽發(fa)與預留簽名、印鑒不符(fu)的支票(piao)
3）不(bu)得簽發支付密(mi)碼錯誤的(de)支票
注意(yi)點：如(ru)有(you)違反(fan)，其處罰措施
四、發票管(guan)理
1. 不(bu)得虛(xu)開發票
注意(yi)點(dian)：虛開發票的處罰措施
2. 發票需蓋章(zhang)
注意點：發(fa)票不(bu)蓋章的(de)處罰(fa)
第二講：非財務(wu)人員需知的會計核算方法
導入：會計循(xun)環圖
一、會計(ji)循環
1. 確認(ren)——經(jing)濟業務發生、填(tian)制與取(qu)得原(yuan)始憑證(zheng)、審計原(yuan)始憑證(zheng)
2. 計量——填制(zhi)記賬憑證
3. 記錄——登記賬(zhang)簿
4. 報告——編制(zhi)財(cai)務報表填制(zhi)記賬憑證(zheng)
二、會計(ji)科目與賬戶
1. 會(hui)計科(ke)目與賬戶的定義
2. 常用科目(mu)
三、復(fu)式記(ji)賬
1. 復式記賬的原(yuan)理
2. 借貸記賬法
四、填制和(he)審核記賬憑證
1. 填制記賬憑證
2. 審核記賬憑證
五、登記賬簿
1. 明(ming)細分類賬
2. 總分類(lei)賬
六、財務報告
練習：以(yi)支(zhi)付銷貨運費為例，強(qiang)化會(hui)計循環
第(di)三講：非財(cai)務人員需掌握的原始憑證填制與審核
一、原始憑證的分(fen)類
1. 自(zi)制原始憑證(zheng)
互動：實務中遇到(dao)哪些自制原始憑證？
2. 外(wai)來原(yuan)始憑證
互動：實務中遇到(dao)哪些外來原始憑證？
二(er)、原(yuan)始憑證的(de)填制(zhi)
1. 原始(shi)憑證(zheng)填(tian)制(zhi)的基本內容
2. 原始(shi)憑證填(tian)制的基本要求
注(zhu)意(yi)點：記錄真(zhen)實、內容完整，手續完備、格(ge)式統一、填寫認真(zhen)、及時
3. 原始(shi)憑證的(de)填制方法
注意點：藍(lan)黑墨水、阿拉伯數(shu)字的(de)書(shu)寫(xie)、漢字大小寫(xie)數(shu)字的(de)書(shu)寫(xie)規范(fan)、貨幣符(fu)號(hao)的(de)書(shu)寫(xie)規范(fan)、原始憑證填寫(xie)的(de)錯誤更正(zheng)等
案例：烤(kao)花車間主任報(bao)銷結算差(cha)旅費，填寫《差(cha)旅費報(bao)銷單》
三、原始憑證的審核
1. 內容(rong)合法性、合理性
2. 填(tian)制完(wan)整(zheng)性、正(zheng)確性
互動：展示原始(shi)憑(ping)證，進行辨別
3. 納(na)稅人(ren)識別號、開戶行、地址電話(hua)、稅率
4. 貨物或(huo)應稅勞務(wu)、服(fu)務(wu)名(ming)稱欄
5. 增值稅專用發票需要開具(ju)清(qing)單的(de)情況
注(zhu)意(yi)點：開具培訓(xun)會議清(qing)單，必須由酒店系統或(huo)銷售(shou)系統開具，并加蓋(gai)發票專用章
6. 發票備注欄(lan)需填列(lie)的情況(kuang)
7. 發票(piao)蓋章
注意點：如(ru)既蓋了(le)(le)財(cai)務專用(yong)章(zhang)，又蓋了(le)(le)發票專用(yong)章(zhang)，則為不合格發票，退回重開
8. 成(cheng)品油(you)發票
9. 專用發票納稅人填寫(xie)不完整，則發票不合格不能報銷
10. 發(fa)票不得涂改(gai)
四、無發票，取得收據進行稅前扣除的規定(ding)
互動：沒(mei)有發(fa)票，收到收據能(neng)報銷進行稅前扣除嗎？
1. 規定中的“個人”所指的群體
2. “小額零星業務”的范圍(wei)
3. 收(shou)(shou)款(kuan)收(shou)(shou)據需載明的信息
五、費用報銷時的主要問題
互動：大(da)家在報(bao)(bao)銷(xiao)時(shi)遇到哪些問題(ti)？你在審核(he)下屬報(bao)(bao)銷(xiao)單據時(shi)遇到什(shen)么問題(ti)？
1. 票費(fei)用報(bao)銷單或差費(fei)報(bao)銷單上簽字不(bu)齊全
2. 報銷(xiao)單(dan)填寫不規范的(de)問題(ti)
3. 原(yuan)始單據存在監制章不(bu)正確等問題
4. 報銷(xiao)單(dan)粘貼的(de)問(wen)題
互動：將一粘(zhan)貼好的報(bao)銷單給學(xue)員，讓其找(zhao)出問題
1）票(piao)據粘貼(tie)雜亂無(wu)章
2）票據使(shi)用訂(ding)書機(ji)裝(zhuang)訂(ding)、固體膠(jiao)粘貼
3）火車(che)票上日期、票價重(zhong)要信息，被膠水粘住，無(wu)法(fa)查看(kan)
六(liu)、差旅(lv)費(fei)車票增(zeng)值稅的抵扣(kou)
1. 只有國內旅客運輸服務，才能抵扣進項稅額(e)
2. 增值稅(shui)電子(zi)普通發(fa)票按發(fa)票上注明的稅(shui)額進行抵扣(kou)
2. 航空運輸電(dian)子客票行程單的抵(di)扣方法(fa)
3. 鐵路車票的抵(di)扣方法(fa)
4. 公路、水路等其他客(ke)票(piao)的抵(di)扣方法(fa)
注意點(dian)：票據上必須注明旅(lv)客身份(fen)信息，才(cai)能抵扣(kou)進(jin)項(xiang)稅額
第四講：非財務人員(yuan)必備的財務報表閱讀(du)與分(fen)析能(neng)力
一、財務報表及其分(fen)析方法(fa)
1. 基(ji)本(ben)財務報表
2. 財務報表的分析方(fang)法
二、資產負債表的閱(yue)讀與分析
1. 資(zi)產負債(zhai)表的閱讀
注(zhu)意點：資產負債表的(de)結構及內容
2. 資產負債表的分析
1）水平分析
2）垂直分析
3. 償債(zhai)能(neng)力分析(xi)
1）主要短期償債能力指(zhi)標：營(ying)運(yun)資(zi)金、流動比率、速動比率、現金比率
2）主要長期償債(zhai)能力指標：資產負債(zhai)率(lv)
案例：以A公司資產負債表為例，進行報表分析
三、利潤表(biao)的閱讀與(yu)分析
1. 利潤表的(de)閱(yue)讀(du)
注意(yi)點(dian)：利潤表(biao)的結構(gou)及邏輯等式
2. 利(li)潤表的分(fen)析
1）水(shui)平(ping)分析(xi)：關注(zhu)營業(ye)利(li)潤(run)、利(li)潤(run)總額、凈利(li)潤(run)的變動(dong)額與變動(dong)幅度
2）項(xiang)目分析：利潤的(de)來源
注意點：項(xiang)目占業收入的比重(zhong)越(yue)大，其重(zhong)要(yao)程度越(yue)高
案例：以A公司(si)利潤(run)表(biao)(biao)為例，進(jin)行報表(biao)(biao)分析(xi)
四、盈利能力分析(xi)的主要(yao)指標(biao)
1. 營業(ye)盈利(li)(li)能力指(zhi)標：營業(ye)毛利(li)(li)率、銷售凈利(li)(li)率、成本(ben)費用利(li)(li)潤率
2. 資(zi)產盈利能力指標：流動(dong)資(zi)產利潤率(lv)、固定資(zi)產利潤率(lv)、總資(zi)產利潤率(lv)
3. 資本(ben)(ben)盈利(li)能力指標：所有者權益利(li)潤率(lv)、資本(ben)(ben)保值增值率(lv)、凈資產收益率(lv)
練習：以A公司相關數據，進行(xing)相關指標分(fen)析
五、營運能力分析的主要指標
1. 流動(dong)資(zi)產(chan)(chan)營(ying)運(yun)能力指標(biao)：流動(dong)資(zi)產(chan)(chan)周(zhou)轉率(lv)、存貨周(zhou)轉率(lv)、應收賬款周(zhou)轉率(lv)
2. 固(gu)定(ding)資產營運能力指(zhi)標：固(gu)定(ding)資產周轉(zhuan)率
3. 總資產營運能力指(zhi)標：總資產周轉率
練習：根據A公司(si)相(xiang)關(guan)數據，進行有關(guan)指標分析(xi)
六(liu)、現(xian)金流量表的閱讀與分析
1. 現金流量表的閱(yue)讀
注意點：現(xian)金流量表(biao)的框架結構與項目
2. 現金流量表分析(xi)的(de)目的(de)
3. 現金流量表的(de)項目分析(xi)
1）經營活(huo)動項目(mu)分(fen)析
2）投(tou)資活(huo)動(dong)項目(mu)分析
注意點：包(bao)括(kuo)對內擴大再(zai)生產投資和(he)對外擴張性投資
3）籌資活動項目分析(xi)
思考：三大活動產生的現金流(liu)量在(zai)小于零、等于零、大于零時分(fen)別反映的企業狀態？
課程結束，現場答疑
非財的財務管理課
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/225850.html
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- 孫美杰
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