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北京稅務籌劃培訓內容

課程大綱
第一部分固定資產增減過程中的風險要點及稅收規劃
（一）基本風險點
1.購進固定資產和工程物資風險點分析
（1）購進固定資產和工程物資抵扣進項稅額；
（2）企業的非現金資產溢余（如固定資產盤盈）是否按稅法規定確認收入；
（3）錯用扣稅率，低稅高扣；
（4）是否將屬于固定資產計稅價值組成范圍的支出費用化；
（5）代購固定資產不符合稅收政策規定而形成稅務風險；
（6）企業處置固定資產過程中主要涉及哪些稅種，如何處理涉稅額差異。
2.運輸費用稅務風險點分析
（1）擴大計稅抵扣基數、錯用扣稅率；
（2）非增值稅應稅項目的運費支出計算進項稅額抵扣：
①購進固定資產發生的運費及采用郵寄方式購進物資的郵寄費和雜費處理技巧；
②有無應由在建工程（另有規定者除外）等非生產項目負擔的運費。
3.增值稅專用發票是否存在以下問題：
（1）未按規定填開增值稅專用發票；
（2）接受虛開的增值稅專用發票。
4.是否取(qu)得虛假的(de)海關(guan)完稅憑證抵(di)扣稅款

（二）如何發現涉稅風險點
1．從發票開具內容入手的核查
2.轉型前后“固定資產”購進是否存貓膩
3.購買固定資產發票與業務內容的核查
4.固定資產采購過程中發生短缺與毀損的核查
5.相對應會計賬戶的核查比對
6.大額運費與合同的比對
7.增值稅專用發票與合同等佐證材料的比對核查
8.開票單位與收款單位是否一致的檢查
9.發票開具規范的核查
（1）專用發票內容填寫是否規范；
（2）運輸發票填開的項目是否齊全，運費和其他雜費有無分別注明；
（3）審查購銷合同、固定資產科目等和原始貨運單據；
（4）運費價格是否合理。
10.國外購固定資產增值稅稅種的核查
11.從合同審(shen)核入手控(kong)風險

（三）如何控制涉稅風險點
用工具和模型控制稅務風險
1.應交增值稅明細表
2.應交稅費憑證抽查記錄表
3.增值稅——發票虛開審核情況表
4.應交增值稅銷項稅金測試表
5.增值稅——海關完稅檢查情況表
6.增值稅——稅收(shou)減免檢查情況表

（四）固定資產稅收規劃實例分析
1.以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施增值稅如何抵扣？
2.安全生產費用和安全生產設備購置費的稅務處理
3.融資租賃方式租入固定資產的納稅調整
4.房屋、建筑物改擴建的涉稅處理及案例分析
5.轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售附著于土地或者不動產上的固定資產的稅務處理
6.代建房屋納稅風險不可忽視
7.以房產作價入股的稅務處理分析
8.房產稅與城鎮土地使用稅的稅務處理
9.正確判斷稅務案件中有關財產所有權轉移的條件認定
10.一次性收取跨年度租金如何做納稅處理
11.看似完美的不動產稅收籌劃方案可能蘊含著補稅風險
12.巧簽房屋轉租合同的稅收成本分析
13.固定資產后續支出財稅處理差異
14.企業政策性搬遷或處置收入的企業所得稅處理政策解讀
15.房屋裝修費如何進行財稅處理
16.不轉移權屬的“樓花”買賣的稅務處理及案例分析
17.解讀如何將土地價值正確并入房產原值繳納房產稅
18.境外融資租入固定資產如何繳納企業所得稅
19、出租房避稅門道多多
20、以案解析：投資(zi)性房地(di)產如何進行(xing)財稅處理(li)

第二部分累計折舊計提的稅務風險要點及稅收規劃
（一）基本風險點
1.計提折舊范圍不準確
2.折舊計算方法及分配不準確
（二）如何發現涉稅風險點
1.查看房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產卡片
2.分析企業生產工藝流程，分清與經營活動無關的固定資產
3.比對企業折舊年限與稅法規定的*折舊年限
（三）如何控制涉稅風險點
用工具和模型控制稅務風險
1.累計折舊（科目）涉稅問題匯總表
2.折舊計算表
3.累計折舊憑證抽查記錄
（四）累計折舊稅收規劃實例分析
1.企業固定資產加速折舊的會計、稅務處理及案例分析
2.購買字畫古董折舊費可否稅前扣除
3.籌建期間固定資產能否計提折舊計入當期損益
4.重組評估增值資產的折舊或攤銷可否稅前扣除
5.集體宿舍折舊費是否納入職工福利費按比例扣除
6、固(gu)定資產加(jia)速折舊關注(zhu)不同計算(suan)口徑(jing)

第三部分在建工程稅務風險要點及稅收規劃
（一）基本風險點描述
1.已足額提取折舊的固定資產和租入固定資產的改建支出未的攤銷或調整。
2.固定資產的大修理支出未按稅法規定進行攤銷
3.開辦費攤銷不符合稅法規定
（二）如何發現涉稅風險點
1.核查長期待攤費用增加的合法性和真實性
2.審閱租入固定資產的租賃合同以及改建工程的建筑安裝合同
3.查核長期待攤費用攤銷年限、攤銷金額等
4.審核開辦費采用的攤銷方式是否固定不變
（三）如何控制涉稅風險點
1.在建工程憑證抽查記錄2.在建工程費用計算表
（四）在建工程稅收規劃實例分析
1.開辦費合理規劃以滿足企業經營自身特點的戰略要求
2.固定資產的大修理支出與日常維修方案的調整的稅收規劃
3.租入固定資產改建支出的稅收規劃
4.增值稅轉型后在建工程涉稅會計處理
5.在建(jian)工(gong)程試運行(xing)收入財稅處理分(fen)析

第四部分固定資產清理稅務風險要點及稅收規劃
（一）基本風險點描述
1.出售的固定資產是否是使用過的
2.固定資產轉讓是否按規定申報繳納了增值稅
3.處置固定資產所得未計入應納稅所得額
4.以固定資產對外投資、債務重組是否按規定繳納稅款
（二）如何發現涉稅風險點
1.查核固定資產清理的發生是否有正當理由
2.審查企業固定資產登記卡，核實出售的固定資產是否屬于列入目錄
3.核查“其他業務收入”等賬戶的貸方發生事項，以確定是否存在轉讓價低于原值。
4.檢查固定資產處置收入及殘值是否按規定結轉損益
5.核對固定資產對外投資約定的價值是否公允，稅務處理是否正確
（三）如何控制涉稅風險點
用工具和模型控制稅務風險
1.固定資產清理明細表和固定資產清理憑證抽查記錄
2.固定資產清理涉稅問題匯總表
3.固定資產清理抽查核對表
4.固定資產清理憑證抽查記錄
（四）固定資產清理稅收規劃實例
1.盤盈固定資產的所得稅處理問題
2.企業處理固定資產如何繳納稅收
3.固定資產轉移的稅務處理
4.企業處置固定資產涉稅業務分析

第五部分無形資產稅務風險要點及稅收規劃
（一）基本風險點描述
1.無形資產價款超過信用條件延期支付納稅調整（分會計準則和小企業會計準則）
2.自行擴大加計扣除無形資產成本的范圍
3.無形資產處置所得未并入應納稅所得額
4.無形資產攤銷年限、范圍不準確
5.合并取得的商譽是否作為無形資產按照一定期限在稅前分攤
（二）如何發現涉稅風險點
1.復核有關無形資產的證明文件和受讓合同、契約
2．審查授權批準手續是否齊全
3．審核固定資產與無形資產入賬金額的真實性。
（三）如何控制涉稅風險點
1.研發支出明細表
2.(科目)涉稅問題匯總表
（四）無形資產稅收規劃實例
1.新辦企業費用及無形資產如何進行財稅處理？
2.無形資產會計處理與所得稅差異分析
3.自創(chuang)商(shang)譽(yu)不能在稅前攤銷

第六部分生物資產稅務風險要點及稅收規劃
（一）基本風險點描述
1.生產性生物資產是否按稅法規定準確計量計稅成本
2.生產性生物資產的折舊年限是否按稅法規定折舊年限計提折舊
（二）如何發現涉稅風險點
1.復核“生產性生物資產”明細賬的借方發生額，核實計價是否準確
2．結合“公允價值變動損溢”賬戶，確定其余額是否調整
（三）如何控制涉稅風險點
1.“生產性生物資產”支出明細表
2.“生產性生物資產”(科目)涉稅問題匯總表
（四）“生產性生物資產”稅收規劃實例
1.生物資產會計與稅務處理的差異
2.非貨幣性資產投資的法務與稅務處理及例解
3.企業接收股東劃入資產的納稅籌劃技巧及典型案例分析
4.企業接受(shou)政府劃(hua)入資(zi)產和企業之間(jian)股權和資(zi)產劃(hua)轉的財(cai)稅處理例解

北京稅務籌劃培訓內容